其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:12 黄盛润 客户经理

  如果执行企业会计准则的：
  1、计算应补缴增值税时
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费-应交增值税（增值税检查调整）
  借：应交税费-应交增值税（增值税检查调整）
  贷：应交税费-未交增值税
  2、实际补缴增值税时
  借：应交税费-未交增值税
  贷：银行存款
  3、缴纳的滞纳金和罚款
  借：营业外支出
  贷：银行存款
  4、借：利润分配——未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  如果执行小企业会计准则：
  1、计算应补缴增值税时
  借：利润分配——未分配利润
  贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）
  2、实际补缴增值税时
  借：应交税费-应交增值税（未交增值税）
  贷：银行存款
  3、缴纳的滞纳金和罚款
  借：营业外支出
  贷：银行存款
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  2021-12-23 18:04 窦连波 客户经理

  1、补缴以前年度的增值税时
  借：以前年度损益调整
  贷：银行存款（不要再去计提了）
  2、税收罚款及滞纳金
  借：营业外支出-罚款
  滞纳金
  贷：银行存款
  3、结转以前年度损益调整
  借：利润分配-未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  一定要做该步，结转后以前年度损益调整无余额，否则以前年度损益调整会影响到本年的利润总额，那样就不对了
  4、补缴了增值税千万不要忘了补城建税教育费附加，如果是因为隐瞒销售收入补增值税，还记得要补缴企业所得税，处理方法同上。
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  2021-12-23 17:53 辛培军 客户经理

  1、补交的税款滞纳金：--汇算清缴需做应纳税所得额调增，因为滞纳金不可税前扣除。
  借：营业外支出-税款滞纳金
  贷：银行存款
  2.、经税务检查，如果是税负较低，需补缴当年的增值税做；
  借：原材料/库存商品等相关成本费用
  贷：应交税费-增值税-已交增值税
  3..缴纳税款时做：
  借：应交税费-增值税-已交增值税
  贷：银行存款
  4.同时还需按补交的增值税*12%计提做：
  借：主营业务税金及附加 ----已交增值税*12%
  贷：应交税费-城建税 --------已交增值税*7%
  贷： 应交税费-教育费附加----已交增值税*3%；
  贷： 应交税费-地方教育费附加----已交增值税*2%；
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  2021-12-23 17:32 齐旺梅 客户经理

  补交所得税，借：以前年度损益调整 贷：银行存款 交滞纳金，借：营业外支出 贷：银行存款
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  2021-12-23 17:20 齐春怡 客户经理

  补缴去年的增值税附加及滞纳金应通过以前年度损益调整科目，然后转利润分配。
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  2021-12-23 17:06 车广东 客户经理

  一、补交去年的增值税：
  

  例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，

  借：应收账款、现金等

  贷：以前年度损益调整

  应交税费——未交增值税

  二、补交去年的增值税滞纳金：

  1、补交时

  借：营业外支出

  贷：银行存款（或现金）

  2、月底结转

  借：本年利润

  贷：营业外支出

  损益类科目都通过本年利润来结转

  扩展资料

  以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

  以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过以前年度损益调整核算。

  参考资料来源：
  

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  2021-12-23 16:49 黄真敏 客户经理

  补交的增值税进-应交税金，滞纳金进-营业外支出