其他回答(共7条)

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  2022-01-06 18:55 黄益民 客户经理

  1. 公司债：是股份公司为筹措资金以发行债券的方式向社会公众募集的债。表明公司债权的证券称为公司债券。发行公司债券只限于股份公司，募集的对象为不特定的社会公众。发行公司债须由董事会作出决定，制定募债说明书报主管机关批准。公司债有规定的格式，应编号并在背面注明发行公司债的有关事项。有记名公司债与无记名公司债，担保公司债与无担保公司债等不同类型。公司债有固定利率，其收益一般不变。债券持有人只是公司债权人，不能参与共同经营决策。债券到期应偿还。在公司解散时，债券所有人就公司财产可比股东得到优先清偿。

  2. 企业债：指境内具有法人资格的企业，依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。 企业债一般是由中央政府部门所属机构、国有独资企业或国有控股企业发行，最终由国家发改委核准。

  扩展资料：
  

  公司债发行条件：
  

  1、企业性质：公司制企业。

  2﹑规模：现由于申报企业多，实际操作中企业净资产应在15亿元以上。

  3﹑盈利：2007年前三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息。

  4、评级：经资信评级机构评级，债券信用级别良好。

  5、募集资金投向：由公司根据经营需要确定，筹集资金可用于固定资产投资、技术更新改造、调整公司负债结构、偿还银行贷款、补充流动资金、支持公司并购和资产重组等等。

  6、担保：发债企业需由金融机构或上级母公司(主要投资主体)提供担保。

  企业债发行条件：

  1、发债前连续三年盈利,所筹资金用途符合国家产业政策。

  2、累计债券余额不超过公司净资产额的40%;最近企业债发行定向宽松 保障房债券逆势放量年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息。

  3、发债用于投资项目的，发行总额不得超过其投资总额的30%;用于基建项目的不超过20%。

  4、取得公司董事会或市国资委同意申请发行债券的决定。

  参考资料：

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  2022-01-06 18:52 赵颐轩 客户经理

  实收资本的理解如下：

  有 “银行存款”、“其他应付款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目。
  1.如果投资者以现金投入的资本, 对应的科目就是 “银行存款”
  2.投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值，借记有关资产科目，对应科目就是 “无形资产”
  3.如果投资者以固定资产投入的资本，对应科目就是 “固定资产”
  举例：
  1、到投资者投入的货币资金
  借：库存现金（或银行存款）
  贷：实收资本
  2 、收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值
  借：固定资产
  贷：实收资本
  3、 收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值
  借：无形资产等
  贷：实收资本
  4 、将资本公积、盈余公积转增资本
  借：资本公积（或盈余公积）
  贷：实收资本
  实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。
  实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。中国企业法人登记管理条例规定，除国家另有规定外，企业的实收资本应当与注册资本一致。企业实收资本比原注册资本数额增减超过20%时，应持资金使用证明或验资证明，向原登记主管机关申请变更登记。

  实收资本（Paid-in Capital）指企业实际收到的投资人投入的资本。按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本等。 [1]

  实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。中国企业法人登记管理条例规定，除国家另有规定外，企业的实收资本应当与注册资本一致。企业实收资本比原注册资本数额增减超过20%时，应持资金使用证明或验资证明，向原登记主管机关申请变更登记。

  • 中文名

  • 实收资本

  • 外文名

  • Paid-in capital

  • 分    类

  • 国家资本、集体资本等

  • 作    用

  • 企业抵御风险的缓冲器

  • 来    源

  • 企业注册登记的法定资本总额

  • 特    点

  • 企业永久性的资金来源

  目录

  • 1 分类

  • ▪ 依据主体

  • ▪ 依据形式

  • 2 区别

  • 3 确认

  • 4 资本核算

  • 5 转化途径

  • 6 减少原因

  • 7 会计处理

  • 8 变更登记

  分类

  编辑

  依据主体

  投资人投入的资本。按投资主体分为六种：

  实收资本

  国家资本

  国家资本：是指有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入企业形成的资本。不论企业的资本是哪个政府部门或机构投入的，只要是以国家资本进行投资的，均作为国家资本。

  集体资本

  集体资本：是指由本企业劳动群众集体所有和集体企业联合经济组织范围内的劳动群众集体所有的资产投入形成的资本金。

  法人资本

  法人资本：是指其他法人单位投入本企业的资本。

  个人资本

  个人资本：是指社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本。

  港澳台资本

  港澳台资本：是指香港、澳门特别行政区和台湾省的投资者投入企业的资本。

  外商资本

  外商资本：是指外国投资者投入企业的资本。

  依据形式

  实收资本按照投资形式可划分为：货币资金 、实物、 无形资产三种。

  货币资金

  以人民币现金投资，应以实际收到或者存入企业开户银行的时间和金额确定入账。

  以外币投资，应将外币折算为记账本位币金额入账。

  有合同约定汇率的，按合同、协议约定汇率折算；合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折算。

  实物（固定资产、材料物资）：需审计等权威机构认定其入账价值来核算其实收资本。

  无形资产：一般不得超过企业注册资金的70%，按投资各方确认的价值作为实收资本入账。

  区别

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  区别1

  注册资本是法律上规定的强制性要求，而实收资本则是企业在实际业务中遵循法律规定的结果，二者不是同一个概念，但在现行制度下，它们在金额上又是相等的。

  （1）注册资本

  企业要进行经营，必须要有一定的"本钱"。我国《民法通则》中明确规定，设立企业，法人必须要有必要的财产。我国《企业法人登记管理条例》也明确规定，企业申请开业，必须具备符合国家规定并与其生产经营和服务规模相适应的资金数额。我国《公司法》也将股东出资达到法定资本最低限额作为公司成立的必备条件。《公司法》对各类公司注册资本的最低限额有明确规定。有限责任公司的注册资本最低限额为：以生产经营为主的公司人民币50万元；以商品批发为主的公司人民币50万元；以商业零售为主的公司人民币30万元；科技开发、咨询、服务性公司人民币10万元。特定行业的有限责任公司注册资本最低限额需高于前款所定限额的，由法律、行政法规另行规定。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。股份有限公司注册资本最低限额需高于上述所定限额的，由法律、法规另行规定。

  （2）实收资本

  实收资本是指投资人按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入到企业中的各种资产的价值。所有者向企业投入的资本，在一般情况下无需偿还，可以长期周转使用。我国实行的是注册资本制度，要求企业的实收资本与其注册资本相一致。我国企业法人登记管理条例规定，除国家另有规定外，企业的注册资金应当与实有资金相一致。企业实有资本比原注册资金数额增减超过20%时，应持资金使用证明或者验资证明，向原登记主管机关申请变更登记。如擅自改变注册资金或抽逃资金等，要受到工商行政管理部门的处罚。

  此外，还有一点应注意，就是企业可以采用不同的方式筹集资本，既可以一次筹集，也可以分次筹集。分次筹集时，所有者最后一次投入企业的资本必须在营业执照签发之日起6个月以内缴足。因此，在某一特定的期间内，企业实收资本可能小于其注册资本的数额。

  区别2

  （1）从来源和性质看。实收资本(或股本)是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业并依法进行注册的资本，它体现了企业所有者对企业的基本产权关系。

  资本公积是投资者的出资中超出其在注册资本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失，它不直接表明所有者对企业的基本产权关系。

  （2）从用途看。实收资本(或股本)的构成比例是确定所有者参与企业财务经营决策的基础，也是企业进行利润分配或股利分配的依据，同时还是企业清算时确定所有者对净资产的要求权的依据。

  资本公积的用途主要是用来转增资本(或股本)。资本公积不体现各所有者的占有比例也不能作为所有者参与企业财务经营决策或进行利润分配(或股利分配)的依据。

  确认

  编辑

  企业应按照企业章程、合同、协议或有关规定，根据实

  实收资本

  际收到的货币、实物及无形资产来确认投入资本。设立公司必须经过中国注册会计师进行验资。

  （1）对于以货币投资的，主要根据收款凭证加以确认与验证。对于外方投资者的外汇投资，应取得利润来源地外汇管理局的证明。

  （2）对于以房屋建筑物、机器设备、材料物资等实物资产作价出资的，应以各项有关凭证为依据进行确认，并应进行实物清点、实地勘察以核实有关投资。房屋建筑物应具备产权证明。

  （3）对于以专利权、专有技术、商标权、土地使用权等无形资产作价出资的，应以各项有关凭证及文件资料作为确认与验证的依据。外方合营者出资的工业产权与专有技术，必须符合规定的条件。

  资本核算

  编辑

  一般企业实收资本应按以下规定核算：

  1、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。

  2、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。

  3、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。

  4、中外合作经营企业依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对已归还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。 [2]

  转化途径

  编辑

  将资本公积转为实收资本

  会计上应借记“资本公积”科目，贷记“实收资本”科目。

  将盈余公积转为实收资本

  在会计上应借记“盈余公积”科目，贷记“实收资本”科目。这里要注意的是，资本公积和盈余公积均属所有者权益，转为实收资本时，如为独资企业比较简单，直接结转即可；如为股份公司或有限责任公司，应按原投资者所持股份同比例增加各股东的股权，股份公司具体可以采取发放新股的办法。

  所有者投入

  企业应在收到投资者投入的资金时，借记“银行存款”、“固定资产”等科目，贷记“实收资本”等科目。

  减少原因

  编辑

  一是资本过剩

  二是企业发生重大亏损而需要减少实收资本。企业因资本过剩而减资，一般要发还股款。有限责任公司和一般企业发还投资比较简单，按发还投资的数额，借记“实收资本”科目，贷记“银行存款”等科目。

  三是公司股份公司发展到一定时期，资本结构须发生改变，通过股票回购的方式，来减少公司实收资本，达到调节资本结构的目的。

  会计处理

  编辑

  一、本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。

  股份有限公司应将本科目改为“4001股本”科目。

  企业收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占

  实收资本

  份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。

  二、本科目可按投资者进行明细核算。

  企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本科目设置“已归还投资”明细科目进行核算。

  三、实收资本的主要账务处理。

  （一）企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应付款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。

  （二）股东大会批准的利润分配方案中分配的股票股利，应在办理增资手续后，借记“利润分配”科目，贷记本科目。

  经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本，借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，贷记本科目。

  （三）可转换公司债券持有人行使转换权利，将其持有的债券转换为股票，按可转换公司债券的余额，借记“应付债券——可转换公司债券（面值、利息调整）”科目，按其权益成份的金额，借记“资本公积——其他资本公积”科目，按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目。如有现金支付不可转换股票，还应贷记“银行存款”等科目。

  企业将重组债务转为资本的，应按重组债务的账面余额，借记“应付账款”等科目，按债权人因放弃债权而享有本企业股份的面值总额，贷记本科目，按股份的公允价值总额与相应的实收资本或股本之间的差额，贷记或借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

  （四）以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的，应在行权日，按根据实际行权情况确定的金额，借记“资本公积——其他资本公积”科目，按应计入实收资本或股本的金额，贷记本科目。

  四、企业按法定程序报经批准减少注册资本的，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

  股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额，借记本科目，按所注销库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，借记“资本公积——股本溢价”科目，股本溢价不足冲减的，应借记“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”科目；购回股票支付的价款低于面值总额的，应按股票面值总额，贷记“资本公积——股本溢价”科目。

  五、企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，借记本科目（已归还投资），贷记“银行存款”等科目；同时，借记“利润分配——利润归还投资”科目，贷记“盈余公积——利润归还投资”科目。

  中外合作经营清算，借记本科目、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配——未分配利润”等科目，贷记本科目（已归还投资）、“银行存款”等科目。

  六、本科目期末贷方余额，反映企业实收资本或股本总额。

  变更登记

  编辑

  1、公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（公司加盖公章）；

  2、公司签署《公司股东（发起人）出资情况表》（公司加盖公章）；

  3、《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公司加盖公章）；及指定代表或委托代理人的身份证复印件（本人签字）

  应标明具体委托事项、被委托人的权限、委托期限。

  4、依法设立的验资机构出具的验资证明；

  5、公司章程修正案（公司法定代表人签署）；

  6、公司营业执照副本。

  注：依照《公司法》、《公司登记管理条例》设立的公司申请实收资本变更登记适用本规范。

  《公司变更登记申请书》、《公司股东（发起人）出资情况表》、《指定代表或者共同委托代理人的证明》可以通过国家工商行政管理总局下载或者到各工商行政管理机关领取。

  以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件。

  提交复印件的，应当注明“与原件一致”并由公司加盖公章。

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  2022-01-06 18:49 齐春怡 客户经理

  申请证券评级业务批准的信用评级机构应当具备下列条件：
  

  （一）具有中国法人资格的，实收资本和净资产不低于2000万元。

  （二）根据证券市场信用评级业务管理暂行办法，不少于3名高级管理人员;有资格的证券评级从业人员不少于20人,其中包括3 +年的信用评级业务经验经验从业人员不少于10人,具有中国注册会计师资格评级从业人员不少于三人。（三）健全、运行良好的内部控制机制和管理制度。（4）它有健全的商业制度。（5）在过去五年中，没有实施任何刑事处罚。在过去的三年里，没有对非法行动实施行政处罚，也没有调查涉嫌非法经营和犯罪的案件。（六）在过去三年里，税务、工商、金融、自律组织、商业银行等机构的信用记录没有不良记录。
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  2022-01-06 18:46 黄盛楠 客户经理

  1、设立商业银行，应当经银监会审查批准。
  2、5人以上发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
  3、可以采取发起设立的方式，即发起人认购商业银行应发行的全部股份，也可以采取募集设立的方式，即发起人认购应发行股票的一部分，其余部分向社会公开募集。募集方式设立的商业银行，发起人认购的股份不得少于总股本的35%。向社会公开募集股份，必须报请国务院证券管理部门批准。
  4、设立商业银行，应当具备下列条件
  a、有符合商业银行法和公司法的章程
  章程应载明下列事项
  （一）公司名称和住所；
  （二）公司经营范围；
  （三）公司设立方式；
  （四）公司股份总数、每股金额和注册资本；
  （五）发起人的姓名或者名称、认购的股份数、出资方式和出资时间；
  （六）董事会的组成、职权和议事规则；
  （七）公司法定代表人；
  （八）监事会的组成、职权和议事规则；
  （九）公司利润分配办法；
  （十）公司的解散事由与清算办法；
  （十一）公司的通知和公告办法；
  （十二）股东大会会议认为需要规定的其他事项。
  b、有符合商业银行法规定的注册资本最低限额
  全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币
  城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币
  农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币
  注册资本应当是实缴资本
  c、有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员
  担任商业银行董事、高级管理职务的人员，应接受和通过中国人民银行任职资格审核。
  高级管理人员任职资格如下：
  （一）具有完全民事行为能力的自然人；
  （二）遵纪守法，诚实守信，勤勉尽职，具有良好的个人品行；
  （三）具有与拟任职务相适应的知识、经验及能力；
  （四）具有良好的经济、金融从业记录；
  （五）熟悉经济金融的法律法规，有良好的合规经营意识；
  （六）能与金融监管机构进行充分的信息沟通，并积极配合金融监管机构的工作；
  （七）银监会规定的其他条件。
  董事任职资格除了应符合高级管理人员任职资格之外，还应有如下条件：
  （一）具有5年以上的法律、经济、金融、财务或其他有利于履行董事职责的工作经历；
  （二）能够运用金融机构的财务报表和统计报表判断金融机构的经营管理和风险状况；
  （三）了解拟任职机构的公司治理结构、公司章程以及董事会职责。
  申请中资商业银行独立董事任职资格，拟任人还应是法律、经济、金融、财会方面的专家，并符合《股份制商业银行独立董事和外部监事制度指引》的规定。
  d、有健全的组织机构和管理制度
  健全的组织机构应包括决策机构、执行机构和监督机构，即股东会、董事会和监事会
  ①股东大会。
  每年召开一次年会。决议必须经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。修改章程、对商业银行的合并、分立或解散作出决议，必须经出席股东所持表决权的2/3以上通过。
  ②董事会。
  每年至少召开2次会议。董事会会议应由1/2以上的董事出席方可举行。决议必须经全体董事过半数通过。成员5-9人。设董事长1人，为股份商业银行法定代表人；可设副董事长1-2人。任期由章程规定，但每届任期不得超过3年；任期届满，连选可连任。
  ③监事会。
  由股东代表和适当比例的本行职工代表组成，比例由章程规定。任期每届为3年，届满，连选可连任。董事、经理级财务负责人不得兼任监事。监事列席董事会会议。
  ④经理。
  股份商业银行设经理（行长），由董事会聘任或解聘。经理列席董事会会议。
  e、有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施
  安全防范措施主要包括配备保安人员和防盗、报警、消防等设备
  与业务有关的其他设施，一般应包括金库、通讯设备、电脑、运钞车、点钞机、验钞机、保险箱等
  营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设备，应符合人行、公安部门、消防部门的有关规定
  f、应当符合其他审慎性条件
  至少应包括：
  （一）具有良好的公司治理结构；
  （二）具有健全的风险管理体系，能有效控制关联交易风险；
  （三）地方政府不向银行投资入股，不干预银行的日常经营；
  （四）发起人股东中应当包括合格的战略投资者；
  （五）具有科学有效的人力资源管理制度，拥有高素质的专业人才；
  （六）具备有效的资本约束与资本补充机制；
  （七）有助于化解现有金融机构风险，促进金融稳定。
  5、其他注意事项
  a、商业银行法第十二条：设立商业银行的条件，最后一点规定，“设立商业银行，还应当符合其他审慎性条件。”此即意味着，即使申请设立的商业银行完全符合前述条件，银监会也可以基于经济发展和银行业竞争状况的考虑而驳回其申请；也可能因适用对等互惠原则，而驳回设立外资商业银行、中外合资商业银行、外国商业银行分行的申请。
  b、境内金融机构作为股份制商业银行的发起人，应当符合以下条件：
  （一）商业银行资本充足率不低于8％，非银行金融机构资本总额不低于加权风险资产总额的10％；
  （二）权益性投资余额原则上不超过其净资产的50％（合并会计报表口径）；
  （三）最近3个会计年度连续盈利；
  （四）公司治理良好，内部控制健全有效；
  （五）主要审慎监管指标符合监管要求；
  （六）银监会规定的其他审慎性条件。
  c、境外金融机构作为股份制商业银行的发起人或战略投资者，应当符合以下条件：
  （一）最近1年年末总资产原则上不少于100亿美元；
  （二）银监会认可的国际评级机构最近2年对其长期信用评级为良好；
  （三）最近2个会计年度连续盈利；
  （四）商业银行资本充足率应达到其注册地银行业资本充足率平均水平且不低于8％；非银行金融机构资本总额不低于加权风险资产总额的10％；
  （五）内部控制健全有效；
  （六）注册地金融机构监督管理制度完善；
  （七）所在国（地区）经济状况良好；
  （八）银监会规定的其他审慎性条件。
  境外金融机构作为发起人或战略投资者入股股份制商业银行应当遵循长期持股、优化治理、业务合作、竞争回避的原则。
  银监会根据金融业风险状况和监管需要，可以调整前款境外金融机构作为发起人的条件。
  d、单个境外金融机构作为发起人或战略投资者向单个中资商业银行投资入股比例不得超过20％，多个境外金融机构作为发起人或战略投资者投资入股比例合计不得超过25％。
  e、境内非金融机构作为股份制商业银行发起人，应当符合以下条件：
  （一）在工商行政管理部门登记注册，具有法人资格；
  （二）具有良好的公司治理结构或有效的组织管理方式；
  （三）具有良好的社会声誉、诚信记录和纳税记录，能按期足额偿还金融机构的贷款本金和利息；
  （四）具有较长的发展期和稳定的经营状况；
  （五）具有较强的经营管理能力和资金实力；
  （六）财务状况良好，最近3个会计年度连续盈利；
  （七）年终分配后，净资产达到全部资产的30％（合并会计报表口径）；
  （八）除国务院规定的投资公司和控股公司外，权益性投资余额原则上不超过本企业净资产的50％（合并会计报表口径）；
  （九）入股资金来源真实合法；
  （十）银监会规定的其他审慎性条件。
  f、有以下情形之一的企业不得作为股份制商业银行的发起人：
  （一）公司治理结构与机制存在明显缺陷；
  （二）关联企业众多、股权关系复杂且不透明、关联交易频繁且异常；
  （三）核心主业不突出且其经营范围涉及行业过多；
  （四）现金流量波动受经济景气影响较大；
  （五）资产负债率、财务杠杆率高于行业平均水平；
  （六）其他对银行产生重大不利影响的情况。
  g、商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过六个月未开业的，或开业后自行停业连续六个月以上的，由银监会吊销经营许可证并予以公示。
  h、商业银行有下列变更的，应经银监会批准
  （一）变更名称
  （二）变更注册资本
  （三）变更总行或分支行所在地
  （四）调整业务范围
  （五）变更持有资本总额或股份总额百分之五以上的股东
  （六）修改章程
  （七）银监会规定的其他变更事项
  i、更换董事、高级管理人员时，应当报经银监会审查其任职资格
  j、任何单位和个人购买商业银行股份总额百分之五以上的，应当事先经银监会批准。
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  2022-01-06 18:43 黄盛润 客户经理

  1、设立商业银行，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准。
  2、设立商业银行，应当具备下列条件：
  1）有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；
  2）有符合本法规定的注册资本最低限额；
  3）有具备任职专业知识和业务工作经验的董事长（行长）、总经理和其他高级管理人员；
  4）有健全的组织机构和管理制度；
  5）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。
  6）设立商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。城市合作商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，农村合作商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本。
  3、设立商业银行的申请经审查符合的，申请人应当填写正式申请表，并提交下列文件、资料；
  1）章程草案；
  2）拟任职的董事、高级管理人员的资格证明；
  3）法定验资机构出具的验资证明；
  4）股东名册及其出资额、股份；
  5）持有注册资本百分之五以上的股东的资信证明和有关资料；
  6）经营方针和计划；
  7）营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施的资料；
  扩展资料：
  商业银行的限制：
  1、股票业务是投资银行的核心业务之一，我国《商业银行法》、《证券法》都明确禁止商业银行从事股票业务。我国《商业银行法》第四十三条规定，商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和股票业务。
  2、我国《证券法》第六条也明确规定，证券业和银行业、信托业、保险业分业经营、分业管理；证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。这也充分反映了我国禁止混业经营的基本法律原则。
  3、我国对商业银行进入债券市场采取了区别对待的态度。《商业银行法》在对商业银行经营范围作一般性规定时，明确肯定了商业银行可以“发行金融债券”，“代理发行、代理兑付、承销政府债券”，“买卖政府债券”。
  4、只涉及到两类债券，即金融债券和政府债券，对于企业债券则未涉及。这表明《商业银行法》未明确禁止商业银行发行和承销企业债券。
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  2022-01-06 18:40 连佩忠 客户经理

  第一章　总　则
  第一条　为了促进证券市场资信评级业务规范发展，提高证券市场的效率和透明度，保护投资者的合法权益和社会公共利益，依据《证券法》，制定本办法。
  第二条　资信评级机构从事证券市场资信评级业务（以下简称证券评级业务），应当依照本办法的规定，向中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）申请取得证券评级业务许可。未取得中国证监会的证券评级业务许可，任何单位和个人不得从事证券评级业务。
  本办法所称证券评级业务，是指对下列评级对象开展资信评级服务：
  （一）中国证监会依法核准发行的债券、资产支持证券以及其他固定收益或者债务型结构性融资证券；
  （二）在证券交易所上市交易的债券、资产支持证券以及其他固定收益或者债务型结构性融资证券，国债除外；
  （三）本款第（一）项和第（二）项规定的证券的发行人、上市公司、非上市公众公司、证券公司、证券投资基金管理公司；
  （四）中国证监会规定的其他评级对象。
  第三条　取得中国证监会证券评级业务许可的资信评级机构（以下简称证券评级机构），从事证券评级业务，应当遵循独立、客观、公正的原则。
  第四条　证券评级机构从事证券评级业务，应当遵循一致性原则，对同一类评级对象评级，或者对同一评级对象跟踪评级，应当采用一致的评级标准和工作程序。评级标准有调整的，应当充分披露。
  第五条　证券评级机构从事证券评级业务，应当制定科学的评级方法和完善的质量控制制度，遵守行业规范、职业道德和业务规则，勤勉尽责，审慎分析。
  第六条　中国证监会及其派出机构依法对证券评级业务活动进行监督管理。
  中国证券业协会依法对证券评级业务活动进行自律管理。
  第二章　业务许可
  第七条　申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备下列条件：
  （一）具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币2000万元。
  （二）具有符合本办法规定的高级管理人员不少于3人；具有证券从业资格的评级从业人员不少于20人，其中包括具有3年以上资信评级业务经验的评级从业人员不少于10人，具有中国注册会计师资格的评级从业人员不少于3人。
  （三）具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度。
  （四）具有完善的业务制度，包括信用等级划分及定义、评级标准、评级程序、评级委员会制度、评级结果公布制度、跟踪评级制度、信息保密制度、证券评级业务档案管理制度等。
  （五）最近5年未受到刑事处罚，最近3年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形。
  （六）最近3年在税务、工商、金融等行政管理机关，以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录。
  （七）中国证监会基于保护投资者、维护社会公共利益规定的其他条件。
  第八条　资信评级机构负责证券评级业务的高级管理人员，应当具备下列条件：
  （一）取得证券从业资格；
  （二）熟悉资信评级业务有关的专业知识、法律知识，具备履行职责所需要的经营管理能力和组织协调能力，且通过证券评级业务高级管理人员资质测试；
  （三）无《公司法》、《证券法》规定的禁止任职情形；
  （四）未被金融监管机构采取市场禁入措施，或者禁入期已满；
  （五）最近3年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形；
  （六）正直诚实，品行良好，最近3年在税务、工商、金融等行政管理机关，以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录。
  境外人士担任前款规定职务的，还应当在中国境内或者香港、澳门等地区工作不少于3年。
  第九条　申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当向中国证监会提交下列材料：
  （一）申请报告；
  （二）企业法人营业执照复印件；
  （三）公司章程；
  （四）股东名册及其出资额、出资方式、出资比例、背景材料，股东之间是否存在关联关系的说明；
  （五）经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的财务报告；
  （六）高级管理人员和评级从业人员情况的说明及其证明文件；
  （七）内部控制机制、管理制度及其实施情况的说明；
  （八）业务制度及其实施情况的说明；
  （九）中国证监会规定的其他材料。
  第十条　中国证监会依照法定条件和程序，根据审慎监管的原则，并充分考虑市场发展和行业公平竞争的需要，对资信评级机构的证券评级业务许可申请进行审查、作出决定。
  第三章　业务规则
  第十一条　证券评级机构应当自取得证券评级业务许可之日起20日内，将其信用等级划分及定义、评级方法、评级程序报中国证券业协会备案，并通过中国证券业协会网站、本机构网站及其他公众媒体向社会公告。
  信用等级划分及定义、评级方法和评级程序有调整的，应当及时备案、公告。
  第十二条　证券评级机构与评级对象存在下列利害关系的，不得受托开展证券评级业务：
  （一）证券评级机构与受评级机构或者受评级证券发行人为同一实际控制人所控制；
  （二）同一股东持有证券评级机构、受评级机构或者受评级证券发行人的股份均达到5%以上；
  （三）受评级机构或者受评级证券发行人及其实际控制人直接或者间接持有证券评级机构股份达到5%以上；
  （四）证券评级机构及其实际控制人直接或者间接持有受评级证券发行人或者受评级机构股份达到5%以上；
  （五）证券评级机构及其实际控制人在开展证券评级业务之前6个月内买卖受评级证券；
  （六）中国证监会基于保护投资者、维护社会公共利益认定的其他情形。
  第十三条　证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间有下列情形之一的，应当回避：
  （一）本人、直系亲属持有受评级机构或者受评级证券发行人的股份达到5%以上，或者是受评级机构、受评级证券发行人的实际控制人；
  （二）本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人的董事、监事和高级管理人员；
  （三）本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人聘任的会计师事务所、律师事务所、财务顾问等证券服务机构的负责人或者项目签字人；
  （四）本人、直系亲属持有受评级证券或者受评级机构发行的证券金额超过50万元，或者与受评级机构、受评级证券发行人发生累计超过50万元的交易；
  （五）中国证监会认定的足以影响独立、客观、公正原则的其他情形。
  第十四条　证券评级机构应当建立清晰合理的组织结构，合理划分内部机构职能，建立健全防火墙制度，从事证券评级业务的业务部门应当与其他业务部门保持独立。
  证券评级机构的人员考核和薪酬制度，不得影响评级从业人员依据独立、客观、公正、一致性的原则开展业务。
  证券评级机构应当指定专人对证券评级业务的合法合规性进行检查，并向注册地中国证监会派出机构报告。
  第十五条　证券评级机构开展证券评级业务，应当成立项目组，项目组组长应当具有证券从业资格且从事资信评级业务3年以上。
  项目组对评级对象进行考察、分析，形成初评报告，并对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。
  第十六条　证券评级机构应当建立评级委员会制度，评级委员会是确定评级对象信用等级的最高机构。
  评级委员会对项目组提交的初评报告进行审查，作出决议，确定信用等级。
  第十七条　证券评级机构应当建立复评制度。证券评级机构接受委托开展证券评级业务，在确定信用等级后，应当将信用等级告知受评级机构或者受评级证券发行人。受评级机构或者受评级证券发行人对信用等级有异议的，可以申请复评1次。
  证券评级机构受理复评申请的，应当召开评级委员会会议重新进行审查，作出决议，确定最终信用等级。
  第十八条　证券评级机构应当建立评级结果公布制度。
  评级结果应当包括评级对象的信用等级和评级报告。评级报告应当采用简洁、明了的语言，对评级对象的信用等级做出明确解释，并由符合本办法规定的高级管理人员签字。
  第十九条　证券评级机构应当建立跟踪评级制度。证券评级机构应当在对评级对象出具的首次评级报告中，明确规定跟踪评级事项。在评级对象有效存续期间，证券评级机构应当持续跟踪评级对象的政策环境、行业风险、经营策略、财务状况等因素的重大变化，及时分析该变化对评级对象信用等级的影响，出具定期或者不定期跟踪评级报告。
  第二十条　受评级机构或者受评级证券发行人对其委托的证券评级机构出具的评级报告有异议，另行委托其他证券评级机构出具评级报告的，原受托证券评级机构与现受托证券评级机构应当同时公布评级结果。
  第二十一条　证券评级机构应当采用有效的统计方法，对评级结果的准确性和稳定性进行验证，并将统计结果通过中国证券业协会网站和本机构网站向社会公告。
  第二十二条　证券评级机构应当建立证券评级业务信息保密制度。对于在开展证券评级业务活动中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，证券评级机构及其从业人员应当依法履行保密义务。
  第二十三条　证券评级机构应当建立证券评级业务档案管理制度。业务档案应当包括受托开展证券评级业务的委托书、出具评级报告所依据的原始资料、工作底稿、初评报告、评级报告、评级委员会表决意见及会议记录、跟踪评级资料、跟踪评级报告等。
  业务档案应当保存到评级合同期满后5年，或者评级对象存续期满后5年。业务档案的保存期限不得少于10年。
  第二十四条　证券评级机构应当建立证券评级从业人员和管理人员的培训制度，开展培训活动，采取有效措施提高人员的职业道德和业务水平。
  第四章　监督管理
  第二十五条　证券评级机构的董事、监事和高级管理人员以及评级从业人员不得以任何方式在受评级机构或者受评级证券发行人兼职。
  第二十六条　证券评级机构的董事、监事和高级管理人员不得投资其他证券评级机构。
  第二十七条　证券评级机构应当在下列事项发生变更之日起5个工作日内，报注册地中国证监会派出机构备案：
  （一）机构名称、住所；
  （二）董事、监事、高级管理人员；
  （三）实际控制人、持股5%以上股权的股东；
  （四）内部控制机制与管理制度、业务制度；
  （五）中国证监会规定的其他事项。
  第二十八条　证券评级机构不得涂改、倒卖、出租、出借证券评级业务许可证，或者以其他形式非法转让证券评级业务许可证。
  第二十九条　证券评级机构不得为他人提供融资或者担保。
  证券评级机构的实际控制人、股东、董事、监事、高级管理人员应当遵纪守法，不得从事损害证券评级机构及其评级对象合法权益的活动。
  第三十条　证券评级机构应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向注册地中国证监会派出机构报送年度报告。年度报告应当包括本机构的基本情况、经营情况、经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的财务会计报告、重大诉讼事项、评级结果的准确性和稳定性统计情况等内容。证券评级机构的董事和高级管理人员应当对年度报告签署书面确认意见；对报告内容持有异议的，应当注明意见和理由。
  证券评级机构应当在每个季度结束之日起10个工作日内，向注册地中国证监会派出机构报送包含经营情况、财务数据等内容的季度报告。
  发生影响或者可能影响本机构经营管理的重大事件时，证券评级机构应当立即向注册地中国证监会派出机构报送临时报告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的后果。
  第三十一条　中国证监会派出机构应当对证券评级机构内部控制、管理制度、经营运作、风险状况、从业活动、财务状况等进行非现场检查或者现场检查。
  证券评级机构及其有关人员应当配合检查，提供的信息、资料应当真实、准确、完整。
  第三十二条　证券评级机构及从业人员违反本办法规定的，中国证监会派出机构应当向证券评级机构发出警示函，对责任人或者高级管理人员进行监管谈话，责令限期整改。
  证券评级机构逾期未改正的，中国证监会可以不受理由其出具的评级报告。
  第三十三条　证券评级机构不再符合证券评级业务许可条件的，应当立即向注册地中国证监会派出机构书面报告并依法进行公告。中国证监会派出机构应当责令限期整改，整改期间不得从事证券评级业务。期限届满仍不符合条件的，中国证监会依法撤销证券评级业务许可。
  证券评级机构的高级管理人员不符合规定条件的，应当限期更换。逾期未更换的，中国证监会派出机构应当责令证券评级机构整改，整改期间不得从事证券评级业务。
  第三十四条　证券评级机构应当加入中国证券业协会。
  中国证券业协会应当制定证券评级机构的自律准则和执业规范，对违反自律准则和执业规范的行为给予纪律处分。
  中国证券业协会应当建立证券评级机构及其从业人员从事证券评级业务的资料库和诚信档案。
  第五章　法律责任
  第三十五条　未取得中国证监会的证券评级业务许可，擅自从事证券评级业务的，依照《证券法》第二百二十六条第二款的规定处理。
  第三十六条　证券评级机构及其从业人员未勤勉尽责，出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，依照《证券法》第二百二十三条的规定处理。
  第三十七条　证券评级机构的从业人员，故意提供虚假资料，诱骗投资者买卖证券的，依照《证券法》第二百条的规定处理。
  第三十八条　违反本办法规定，聘任不具备任职条件、证券从业资格的人员的，依照《证券法》第一百九十八条的规定处理。
  第三十九条　证券评级机构未按照本办法规定保存有关文件和资料的，依照《证券法》第二百二十五条的规定处理。
  第四十条　利用证券评级业务进行内幕交易的，依照《证券法》第二百零二条的规定处理。
  第四十一条　证券评级机构有下列行为之一的，责令改正，给予警告，并处以1万元以上3万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以1万元以上3万元以下的罚款；情节严重或者拒不改正的，依照《证券法》第二百二十六条第三款的规定处理：
  （一）违反回避制度或者利益冲突防范制度；
  （二）违反信息保密制度；
  （三）未按照本办法规定进行跟踪评级；
  （四）未按照本办法规定披露信息，或者未对其所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证；
  （五）涂改、倒卖、出租、出借证券评级业务许可证，或者以其他形式非法转让证券评级业务许可证；
  （六）违反本办法规定，拒不报送、提供经营管理信息和资料，或者报送、提供的经营管理信息和资料有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；
  （七）承诺给予高等级信用级别，贬低、诋毁其他证券评级机构、评级从业人员等不正当竞争行为；
  （八）内部控制机制、管理制度与业务制度不健全、执行不规范，拒不改正；
  （九）为他人提供融资或者担保；
  （十）董事、监事和高级管理人员投资其他证券评级机构。
  第六章　附　则
  第四十二条　资信评级机构从事期货相关资信评级活动，参照本办法执行。
  第四十三条　本办法自2007年9月1日起施行。

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  2022-01-06 18:37 黄盛沛 客户经理

  同学你好，很高兴为您解答！

  
  

    公司债券的评级

  
  

    （一）公司债券资信评级机构的条件

  
  

    1.申请证券评级业务许可的资信评级机构，应具备下列条件：

  
  

    （1）具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币2000万元；（2）具有符合《证券市场咨询评级业务管理暂行办法》规定的高级管理人员不少于3人；具有证券从业资格的评级从业人员不少于20人，其中包括具有三年以上资信评级业务经验的评级人员不少于10人，具有中国注册会计师资格的评级从业人员不少于3人；（3）具有健全和运行良好的内部控制机制和管理制度；（4）完善的业务制度；

  
  

    （5）最近5年未收到刑事处罚，最近3年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营犯罪而正在被调查的情形；（6）最近3年在税务、工商、金融等行政管理机关及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录；（7）证监会基于保护投资者维护社会公共利益规定的其他条件。

  
  

    2.资信评级机构负责证券评级业务的高级管理人员应当具备的条件境外人士担任前款规定职务的，还应当在中国内地或者香港、澳门等地区工作不少于3年。

  
  

    （二）公司债券资信评级机构的申请（递交的材料，了解）中国证监会依据法定条件和程序，根据审慎监管原则，并充分考虑市场发展和行业公平竞争的需要，对资信评级机构的证券评级业务许可申请进行审查，作出决定。

  
  

    （三）评级方法、评级制度与评级的组织

  
  

    1.评级方法

  
  

    证券评级机构应当自取得证券评级业务许可之日起20日内将其信用登记划分和定义、评级方法、评级程序报送中国证券业协会备案并通过中国证券业协会的网站、证监会网站及其他公众媒体向社会公告。

  
  

    2.评级回避制度

  
  

    （1）证券评级机构与评级对象存在下列厉害关系的，不得受托开展证券评级业务：

  
  

    ①证券评级机构与受评级机构或受评级证券发行人为同一实际控制人所控制；②同一股东持有证券评级机构、受评级机构或者受评级证券发行人的股份均达到5%以上；③受评级机构或者受评级证券发行人及其实际控制人直接或间接持有证券评级机构股份达到5%以上；④证券评级机构及其实际控制人直接或间接持有受评级机构股份达到5%以上；⑤证券评级机构及其实际控制人在开展证券评级业务之前6个月内买卖受评级机构的证券；⑥证监会基于保护投资者维护社会公共利益认定的其他情形。

  
  

    （2）证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务员期间有下列情形之一的应当回避的情况（3）评级组织

  
  

    证券评级机构应当建立评级委员会制度、复评制度、评级结果公布制度、跟踪评级制度、证券评级业务信息保密制度和证券评级业务档案管理制度。

  
  

    证券评级机构开展评级业务，应当成立项目组，项目组组长应当具有证券从业资格且从事资信评级业务3年以上。

  
  

    业务档案应当保存到评级合同期满5年，或者评级对象存续期满后5年。业务档案的保存期限不得少于10年。

  
  

    （四）公司债券评级的监督管理

  
  

    1.证券评级机构的董事、监事和高级管理人员以及评级从业人员不得以任何方式在受评级机构或者受评级证券发行人兼职。证券评级机构的董事、监事和高级管理人员不得投资于其他证券评级机构。

  
  

    2.不得涂改、倒卖、出租、出借证券评级机构业务许可证，或者以其他形式非法转让证券评级业务许可证，不得为他人提供融资或担保等。

  
  

    3.应在每一个会计年度结束之日起的4个月内，向注册地证监会派出机构报送年度报告。

  
  

    4.应在每个季度结束之日起的10个工作日内，向注册地证监会派出机构报送季度报告。

  
  

    5.证券评级机构及从业人员违反规定，证监会派出机构应向证券评级机构发出警示函，对责任人或高管进行监管谈话，责令其限期整改。

  
  

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  高顿祝您生活愉快！