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  2021-12-23 20:31 米增强 客户经理

  当月个税为零，对个人所得税明细申报没有影响，申报方式是一样的
  个人所得税明细申报的操作步骤
  一、模板的下载
  登陆网站地税局网上申报系统，见界面下方的“下载个税全员全额模板”
  →点击“下载地址”→选择第三行的个人所得税申报模板（适用于本期申报）→点击“鼠标右键”→点击“目标另存为”→点击保存在“桌面”
  →个税全员全额模板(外网).zip下载成功。
  模板解压：鼠标左键“双击”，打开“个税全员全额模板(外网).zip” →鼠标“左键”点击一下“个税明细申报Excel模板.xls” →点击“解压到”按钮
  →点击“桌面” →点击“确定” →解压成功，桌面上生成“个税明细申报Excel模板.xls”。
  启用宏：鼠标左键“双击”，打开“个税明细申报Excel模板.xls” →确实 →在第一行的电脑菜单中，点击“工具” →点击“宏” →点击“安全性”
  →“安全级”中，将“高”改为“中” →点击“确定” →点击“关闭” →鼠标左键再次“双击”，打开桌面“个税明细申报Excel模板.xls”
  →点击中间的“启用宏”按钮 →进入模板，开始填写模板。
  特别提醒：电脑office必须为“office2003”。
  二、模板的填写
  1、普通纳税人基础信息表——所有在本单位支付工资及其他所得的，不论是否雇员，不论收入的大小，都需要填写本基础信息表。除“电子邮箱地址”这一列可以不用填写外，其他各列都要填写。填写模板的过程当中，注意不要输入“空格键”，否则数据上传会失败
  ◇填写方法
  ◆扣缴义务人：填写纳税人单位名称的全称，例如 烟台市xxx有限公司
  ◆扣缴义务人识别号：填写《税务登记证》上的纳税识别号（15位），例如370602xxxxxxxxx
  ◆所属期起：必须为上月的第1天，例如2010-7-1
  ◆所属期止：必须为上月的最后1天，例如2010-7-31
  时间不能输入为2010/07/01或2010/07/31。审核时，如果提示“所属期起不是当月第一天”，是因电脑“短日期”的设置有问题。
  修改方法：点击电脑左下角“开始”按钮→点击“设置”→点击“控制面板”→点击“日期、时间、语言和区域选项”→点击“区域和语言选项”→点击“自定义”→点击“日期”→短日期格式，选择“yyyy-m-d”→日期分隔符，选择“－”→点击“确定”按钮→日期格式修改完毕
  ◆工号：从1开始，逐一编号，例如1、2、3、4、5……..3000，最多可填写3000人
  ◆是否修改：第一次申报，全部选择“是”，第二次起，全部选择“否”；如果以后月份新增加人员时，当月选择“是”，第二月改为“否”；
  如果以后月份因离职等原因减少人员时，当月选择“是”，该人员的信息继续保留，第二月仍选择“是”，该人员的信息继续保留，第三个月才能将该人员信息删掉，操作方法：鼠标“选中”需删除人员所在的这一行
  →点击“删除选中行”按钮，即可删除该离职人员
  ◆证照类型：通常选择“身份证”
  ◆证照号码：录入身份证上的号码，必须8位。注意：一定对照身份证原件，仔细录入，录入当中千万不要录入“空格键”，否则数据上传会失败。
  ◆是否雇员：与本单位存在雇佣关系的员工，选择“是”。如果不是本单位员工，则选择“否”，例如本单位之外人员为本单位提供了一项劳务，本单位向其支付一笔劳务报酬，这笔收入应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税，起征点为“800元”
  ◆有效通讯地址：指本企业的有效通讯地址，每年税务部门为纳税人邮寄“代扣税票”时的有效通讯地址，注意一定要写全称，例如“山东省烟台市芝罘区xxx街xxx号”
  ◆户籍所在地：填写个人身份证上“家庭地址”的全称
  ◆邮政编码：烟台市芝罘区范围的，按照2010年1月新修改的邮政编码填写，详情请查询邮政部门
  ◆增减变化原因：雇员新增的，选择“任职或受雇新增”；投资者新增，选择“股东（投资人）新增”；雇员离职不干的，选择“任职或受雇减少”；投资者退股不干的，选择“股东（投资人）减少”
  ◆其他项目：根据实际情况进行选择，说明（略）
  2、收入及纳税明细表——“所得项目、计税认定、境内收入额”这三列必须填写，该表必须从“左”向“右”依次填写，否则数据上传会失败
  ◇填写方法——
  首先，点击“导入基本表全部人员”按钮，将表1中的人员基本信息，导入表2中
  ◆本期支付应税收入的次数：一般填写“1”
  ◆记账凭证号：支付该月工资的会计凭证编号，例如录入“现付凭证5号”
  ◆所得项目：一般选择“01工资薪金所得”
  ◆计税认定：一般选择“0101工资薪金所得标准计算（中国公民）”→
  ◆境内收入额：填写当月取得的收入总额，应该包括“工资、奖金、津贴、加班加点工资、过年过节福利、过年过节发放实物的折算金额、其他收入”
  ◆应扣缴税额：是本月需代扣代缴的个人所得税
  其次，点击“验证证件号码”按钮，对填写的身份证号码进行验证，不通过的需进行修改 →点击“审核”按钮，对填写内容进行审核，审核未通过的，需进行修改，直到审核通过
  →点击“全部计算”按钮，对全表进行个税的计算→
  最后，点击“生成上报文件”按钮，生成“汇总数据_370602165200100_20100716112343.zip”压缩文件
  →该“汇总数据”压缩文件，通过《网上申报系统》进行申报
  →如果纳税人不是“网上申报”，而是大厅申报的，需用优盘将“填写的模板”及“汇总数据压缩文件”两个都拷下来，带到大厅进行申报
  三、网上申报
  登陆网站省地税局网上申报系统“代征代扣—扣缴个人所得税报告表”进行申报。
  点击“汇总文件上传”按钮
  →点击“
  ◇申报方法——
  1、登陆“填写申报表”模块：选择浏览”按钮 →选择“汇总数据_370602160230100_20100716112343.zip”压缩文件，并上传 →点击“保存”按钮
  →点击“确定”按钮 →提示“个人所得税扣缴汇总数据上传 保存成功”→点击“返回”按钮
  继续下一步，点击“显示并保存汇总数据”按钮 →点击“保存”按钮 →提示“数据处理成功” →点击“返回”按钮 →继续下一步
  2、登陆“正式申报”模块：点击“申报”按钮 →提示“申报成功” →继续下一步
  3、登陆“网上划款”模块：点击“扣款”按钮 →提示“已扣款”，网上申报成功
  特别提醒：网上申报必须在每月法定申报期内完成。超过法定申报期以及补缴以前属期税款的，需到大厅进行上门申报。
  四、第二个月模板的“简易填报方法”
  纳税人第一个月网上申报成功后，第二个月进行个税明细申报时，可按照以下“简易办法”，在第一个月模板内容的基础上进行修改：
  模板的第一个表“普通纳税人基础信息表”，第二个月如果无新增或减少人员，只需将“所属期起”和“所属期止”的填报时间改动一下。例如第一次填报的“所属期起”和“所属期止”为2010-7-1和2010-7-31，第二个月“所属期起”和“所属期止”修改为2010-8-1和2010-8-31，第三个月“所属期起”和“所属期止”修改为2010-9-1和2010-9-30，依次类推。
  模板的第二个表“普通纳税人基础信息表”，第二个月如果无新增或减少人员，只需将“境内收入额”的金额改动一下。例如某公司的张三，上月模板“境内收入额”录入为1200，如果第二个月工资薪金收入是1500元，只需将“境内收入额”录入为1500即可。
  其他操作步骤，与第二条、第三条相同，不再叙述。
  ◇操作方法：鼠标右键点击第一个月的“模板”一下→点击“复制”按钮 →在桌面的空白处，点击“粘贴”按钮
  →复制得到第二个月的“模板”，再按照第四条的填写方法进行操作。
  提醒：纳税人应将每个月的“模板”都要“保存”，不要“删除”掉，因为可能出现第五条“数据上传失败”这一特殊情况，如果出现第五条的情况，请按照第五条进行个税“数据上传失败的补录”的操作。
  五、数据上传失败的补录
  网上申报后，税务系统对模板填写“是否规范”进行事后检测 →如果检测有问题，第二天登陆“填写申报表－代征代扣—扣缴个人所得税补录”
  →如果提示“没有需要补录的信息”，则申报证实是“成功“的
  →如果出现“xx年xx月份明细申报补录”，则表示“模板填报出现问题”，需对原模板填写不规范的内容进行修改
  →模板修改完毕，重新点击“生成上报文件”按钮，生成“汇总数据_370602165200100_20100716112343.zip”压缩文件
  →将新的“汇总数据”在“填写申报表－代征代扣—扣缴个人所得税补录”中进行申报 →第三天再次查看是否补录成功 →如果仍不成功，则继续重复上步操作，直到成功为止
  →如果多次仍不成功，可将模板的内容用优盘拷下来，带给税务部门帮助解决。
  六、个人所得税计算相关规定
  1、工资、薪金所得：每月收入总额，减除2000元费用、基本养老金、基本医疗保险金、失业保险金、住房公积金后的余额，为应纳税所得额，税率为3％-45％
  2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除百分之二十的费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20％
  3、财产转让所得：以转让财产的收入，减除财产原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额，税率为20％
  4、利息、股息、红利所得：以每次收入额为应纳税所得额，税率为20％
  5、企事业承包、承租经营所得：以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。
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  2021-12-23 20:28 贾黎黎 客户经理

  企业没有业务不等于个人没有收入，个人的收入与企业的规模没有关系，个人所得税明细申报按个人的实际收入申报
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  2021-12-23 20:25 黄盛波 客户经理

  小规模纳税人本月无收入，只有费用发生，报税时纳税申报表可零申报，资产负债表和损益表要如实填写。
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  2021-12-23 20:22 贾黎黎 客户经理

  根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

  第三十二条规定：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
  

  无论是否有收入，都需要按月申报个人所得税；如果当月没有工资收入，可以进行零申报。

  参考资料

  中华人民共和国税收征收管理法实施细则.中华人民共和国中央人民政府[引用时间2018-3-27]

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  2021-12-23 20:19 管火金 客户经理

  需要申报个人所得税。
  

  根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

  第三十二条规定：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

  无论是否有收入，都需要按月申报个人所得税；如果当月没有工资收入，可以进行零申报。

  扩展资料
  

  根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，现就个人所得税自行纳税申报有关问题公告如下：

  一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报

  取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：

  (一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；

  (二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

  (三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

  (四)纳税人申请退税。

  需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

  纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

  纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

  纳税人取得综合所得办理汇算清缴的具体办法，另行公告。

  
  
  

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  2021-12-23 20:16 连丽花 客户经理

  小规模纳税人本月有销售收入，但没有开票的处理有2种：

  1、本月有收入，但无需开票的，确认为不开票收入，当月申报缴纳税款：

  借：银行存款

  贷：主营业务收入

  2、本月有收入，但需下月再开票的，当月可以先不确认收入，下月开票后再确认收入：

  （1）本月收到货款：

  借：银行存款

  贷：预收账款

  （2）下月开票确认收入：

  借：预收账款

  贷：主营业务收入

  本月有销售收入的，如果确定不需开票的，申报时可采用视同销售申报的，但如果下个月要补开发票的，本月零申报，在下个月开票后再做销售。如果下个月要开，本月就不申报。如果这些收入以后都不用开票出去，就做无票收入。按收入金额换算成不含税收入，按3%税率申报增值税。

  扩展资料：

  小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：

  应纳税额=销售额×征收率

  由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

  小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

  销售额=含税销售额/(1+征收率)

  开具发票

  小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 20:13 辛培军 客户经理

  北京小规模纳税人的个人所得税,有2种征收方式,
  1.按月申报缴纳的个人所得税,每月7日前申报,工资薪酬的扣除标准是2000元,未达到2000元且没有劳务报酬所得等,应纳税额=0;
  2.个人所得税全员全额扣缴申报,每月底以前申报,只要有收入,就要缴税.
  企业所得税
  1.查帐征收方式,支出>收入,负数;
  2.核定征收方式,只要有收入,就要纳税.
  可以从当地税务机关下载报表,后面通常有填写说明.
  祝工作顺利.