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  2021-12-23 18:27 赵风茹 客户经理

  1.计提工资时：
  借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)；
  贷：应付职工薪酬——工资。
  2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分):
  借：管理费用；
  贷：应付职工薪酬——社保。
  3.发放工资时：
  借：应付职工薪酬——工资；
  贷：应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保)；
  应交税费——应交个人所得税；
  库存现金/银行存款。
  4.上交杜保时：
  借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)；
  贷：库存现金或者银行存款。
  5.上交个人所得税时：
  借：应交税费——应交个人所得税；
  贷：银行存款。
  提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提，因为会计一般是按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去，然而实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放的。这样，就造成工资计算和发放的滞后性。所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的'工资费用， 做计提分录入账。
  我国会计准则有规定，计提员工的工资的同时，还要计提应付福利费，计提的时候就是要算出应该要给员工发多少工资，同时再根据这些应当付但未付的工资按照14%的比例计算(也就是计提)好应该付给职工的福利费。工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录，通常是借方记各种费用，如：“管理费用或销售费用制造费用等等(哪个部门的工资就计入到那种费用里去)，贷记“应付职工薪酬--工资”到实际发放的是借：应付职工薪酬--工资贷：现金或银行存款。
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  2021-12-23 18:25 赵驻军 客户经理

  保险小编帮您解答，更多疑问可。

  1、保险费的会计分录如下：
  （1）计提时：
  借：管理费用-保险费
  贷：其他应付款-保险费
  （2）支付时：
  借：其他应付款-保险费
  贷：银行存款/库存现金
  （3）如金额不大，可以无需计提，直接进费用：
  借：管理费用－保险费
  贷：银行存款/库存现金
  2、保险费指投保人为取得保险保障，按合同约定向保险人支付的费用，投保人按约定方式缴纳保险费是保险合同生效的条件。

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  2021-12-23 18:18 龙层花 客户经理

  不正确，应为：
  1、计提工资、社保和公积金时：
  借：各种费用——工资
  ——社保（公司负担）
  ——公积金（公司负担）
  贷：应付职工薪酬——工资
  ——社保（公司负担）
  ——公积金（公司负担）
  2、支付员工工资：
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：银行存款
  其他应付款——社保（个人负担）
  ——公积金（个人负担）
  应交税费——应交个人所得税
  3、支付社保、公积金及个税：
  借：应付职工薪酬——社保（公司负担）
  ——公积金（公司负担）
  其他应付款——社保（个人负担）
  ——公积金（个人负担）
  应交税费——应交个人所得税
  贷：银行存款
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  2021-12-23 18:10 赖鹏博 客户经理

  工资组成搞清楚
  各成本费用科目不必分个人负担的社保和公积金个人所得税明细，他是属于工资内的
  也就是说，工资组成部分为：
  应付工资+公司负担的社保、公积金
  应付工资包括实发工资、个人负担社保公积金及个税
  另外，不必再搞其他应付收-社保这样的科目，可一起并在应付职工薪酬-社保里计算
  分录如下：
  1、计提
  借：各成本费用科目（明细科目按成本费用分析管理要求）
  贷：应付职工薪酬-工资（金额为应付工资）
  贷：应付职工薪酬-社保（金额为公司负担部分）
  贷：应付职工薪酬-公积金（金额为公司负担部分）
  2、代扣社保、公积及个税
  借：应付职工薪酬-工资（金额为从应付工资中扣除的个人负担的社保、公积及个人所得税）
  贷：应付职工薪酬-社保（金额为个人负担部分）
  贷：应付职工薪酬-公积金（金额为个人负担部分）
  贷：应交税费-个人所得税
  3、发放工资
  借：应付职工薪酬-工资（金额为实发工资）
  贷：银行存款
  4、支付社保、公积金及缴纳个税
  借：应付职工薪酬-社保（金额为个人+公司）
  借：应付职工薪酬-公积金（金额为个人+公司）
  借：应交税费-个人所得税
  贷：银行存款

  扩展阅读：

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  2021-12-23 18:05 齐晓娇 客户经理

  你的处理基本上是对的
  先计提工资
  工资（含个人缴纳部分社保和公积金）先计提，计入相关费用
  借：管理费用等——工资
  贷：应付职工薪酬——工资
  然后发工资
  借：应付职工薪酬——工资
  贷：银行存款等 （实际发的工资）
  其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分的社保和公积金）
  应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）
  然后还有计提单位缴纳的社保及公积金
  借：管理费用——社保 （社保和公积金）
  贷：应付职工薪酬——社保 （含公积金）
  然后缴纳社保和公积金的时候
  借：应付职工薪酬——社保
  其他应付款——社保
  贷：银行存款等
  另外，在实际中，为了避免由于员工离职等特殊原因，导致不能扣到相应员工的社保个人部分，一般会提前一个月，先扣社保，在缴纳
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  2021-12-23 17:39 黄相杰 客户经理

  社保费分为个人缴纳和企业缴纳两部分 其中个人所缴纳部分从职工工资里扣回 在提取和支付时 所做的会计分录也不同
  提取时：
  借：管理费用-劳动保险费（企业部分）
  其他应付款-社保个人（个人部分）
  贷：其他应付款-社保基金
  支付时：
  借：其他应付款-社保基金
  贷：银行存款
  借：应付工资
  贷：其他应付款-社保个人
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  2021-12-23 17:36 齐春宇 客户经理

  计提和缴纳社保会计分录如下：

  已执行新会计准则的

  缴纳时

  借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

  其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

  贷：银行存款

  计提时

  借：管理(销售、制造)费用、生产成本

  贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

  未执行新会计准则的

  借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

  其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

  贷：银行存款