其他回答(共7条)

• 

  2022-01-12 19:47 米国超 客户经理

  我国内部审计的未来发展前景
  3.1 内审机构愈发完善
  企业的内部审计若想充分发挥作用, 就必须要有一个完善的机构组织, 从而大大增强其独立性。具体来说, 应该从以下两个层面入手: (1) 部门隶属问题。内审部门的隶属问题与其独立性和权威性直接挂钩。当前, 一些企业的内审工作有企业最高领导人直接或间接负责和管理, 对企业的整个管理结构造成了一定的冲击[3]。因此, 未来的内审部门将会不断向派驻式方向发展, 在职能上应高于其他部门, 从而最大程度发挥其监督作用, 具体可以设立内审委员会, 与企业管理层相分离, 从而完善内审机构, 规范内审工作; (2) 人员独立问题。在人员的设置和调整上, 内审人员应与其他部门的人员保持相对独立, 避免出现经济依附关系, 影响正常的内审工作。
  3.2 逐渐侧重于风险审计
  随着全球经济的快速发展, 金融危机时常发生, 对企业造成了巨大的影响。因此, 为了避免金融危机的冲击, 未来企业将会更加注重企业风险的内部审计。所谓的风险审计, 是指对企业的管理层所面临的风险进行评估和预测, 并提出一系列的应对措施[4]。具体来说, 企业内审部门逐渐从事后审计转变为事中和事前审计, 对企业的内部运转进行全方位的监控和管理。内审部门可以根据风险的大小设置不同级别的风险审计部门, 依次进行风险审计。同时, 将风险划分为系统风险和非系统风险两种类型, 以规范风险管理和评估工作。这种偏向于风险的内部审计使得审计人员对企业所可能面临的经济风险更加重视, 有利于企业的发展和壮大。
  3.3 以计算机审计为主要手段
  随着计算机等现代网络技术的不断发展, 我国大多数企业已经实现了会计电算化, 电算化审计也应运而生。采用计算机来进行内部审计工作, 能够对数据内容进行自动筛选和整理, 大大加快审计速度, 提高审计效率。此外, 利用计算机能够准确查找企业内部结构信息, 大大提高审计的准确性和科学性[5]。因此, 计算机审计将是未来企业内部审计的主要手段, 并对其发挥重要的作用。
  3.4 审计人员不断向多元化方向发展
  企业的内部审计工作所涉及的范围较广, 因此内审人员也会不断向多元化方向发展, 只有具备高水平的综合能力, 才能满足现代化的企业发展需求。随着经济的而不断发展, 企业在选拔审计人员时, 将会更加注重对复合型人才的培养和引进, 同时也会加大现有审计人员的知识和技能培训力度, 在外部审计的配合下不断优化内部审计的人员结构。
• 

  2022-01-12 19:44 黄盛润 客户经理

  一是坚持以改革创新为动力，着力推动审计转型升级。要不断推进审计理念创新，切实树立科学审计理念，既不能以新出台的制度规定去衡量以前的老问题，也不能生搬硬套或机械地使用不符合改革发展要求的旧制度规定来衡量当前的创新事项，还要适时总结经验，推动有关方面建立容错机制，切实维护好新生事物；要推进审计技术手段创新，主动适应大数据环境，加快推进审计业务数据库建设，切实提高运用数据、分析数据的能力；要推进审计体制机制创新，结合审计工作实际，切实抓住当前审计工作面临的新情况、新问题，特别是推进审计全覆盖、审计职业化、加强上级审计机关对下级审计机关的领导，对审计机关人财物管理改革等课题，大胆探索，勇于创新，推动建立健全履行审计法定职责的保障机制，完善审计结果运用机制，科学管用的考评机制、适应审计全覆盖要求的资源整合和工作机制等等，确保各项改革措施在黄石顺利落实。
  二是坚持以查处问题为基础，着力提升审计监督效能。进一步深化审计内容，把握审计工作规律，推动政策执行审计从单纯揭示政策本身存在的问题，向揭示和反映影响政策措施目标实现的深层次矛盾和体制机制制度问题及整改深化；财政审计从关注一般性财政财务收支，向关注政府资金分配的科学性、管理的规范性、使用的绩效性深化；民生资金审计从关注资金收支，向全面关注惠民富民强民政策落实、资金绩效和查处严重违纪违法问题深化；政府投资审计从关注项目建设成本，向关注资金运用绩效、项目投资目标实现情况深化；经济责任审计从注重财务收支，向关注政府资源要素配置中的权力运行情况深化。同时，加大审计执法力度，紧盯住权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集的重点领域，加大审计执法力度，严肃揭露和查处滥用职权、贪污受贿、骗取侵占、奢侈浪费等问题，涉嫌违法违纪案件的，要坚决移交有关部门严肃查处。
  三是坚持以强化法治为抓手，着力防范审计风险。把法治思维作为审计工作的第一思维，把法治方式作为审计工作的第一方式，把“法定职权必须为”、“法无授权不可为”作为审计执法准则，严格在法定职权范围内作出审计决定，规范行使审计自由裁量权；严格按照《审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》以及相关制度规定，执行法定的审计程序，杜绝任何逾越程序、超越权限的行为；严格规范审计取证、审计查询审批、审计底稿编写、审计项目审理等行为，严格规范审计报告出具、审计决定下达、案件线索移送、审计结果公告和审计发现问题整改等事项；严格依照法定标准进行处理处罚，坚决防止跑风漏气、故意“放水”、选择性报告的问题，坚决纠正应付式、走过场，形式化、花架子式的审计；突出审计项目立项、审计方案编制、审计实施、审计报告、审计处理等关键环节，加强审计质量管控，注重用制度管人管事；加大依法治审力度，大力推进依法决策、依法理财、依法加强内部监督，依法公开审计结果。
  四是坚持以强化统筹为引领，着力推进审计监督全覆盖。加强审计计划统筹，在摸清审计对象底数的基础上，建立分行业、分领域审计对象数据库，分类确定审计重点和审计频次，既突出年度审计重点，又保证在一定周期内实现全覆盖；加强审计资源整合，坚持上下联动，采用灵活多样的审计方式方法，努力实现多专业有机融合、多层级优势互补、多部门高效协同，形成自上而下完整的监督链条和监督网络；建立完善上下审计机关审计结果共用、成果共享机制。对“上审下”、“交叉审”、“联合审”的项目，项目所在地审计机关应积极运用审计结果，向本级党委、人大、政府报告工作；加强外部协作配合，依法加强对内部审计工作的指导，完善国家审计与内部审计衔接配合机制，合理利用内部审计成果。要根据审计项目实施需要，积极探索审计机关购买社会服务的路子，特别是在政府投资等审计领域充分利用社会专业力量开展审计，弥补审计专业力量不足。
  五是坚持以铁的纪律为保证，着力加强审计干部队伍建设。适应新形势新任务，进一步加强机关党的建设，落实全面从严治党要求，把科学的制度设计、严格的制度执行、有力的监督检查结合起来，强化管党治党主体责任落实，深化中国特色社会主义理论教育，大力弘扬和践行社会主义核心价值观，进一步增强广大党员干部对社会主义理想信念的思想认同、政治认同、情感认同，并充分发挥临时党支部作用，确保党员到哪里，党的组织和工作就到哪里；加强审计能力建设，探索实行新录用公务员、调入人员准入制，审计组长资格认证制，着力引进和使用符合审计队伍职业化建设需要的人才，大力推广案例教学、网络培训、互动式、讨论式等教育培训方式，完善多岗位锻炼和培养审计人员机制，加大干部交流轮岗力度，促进提高审计干部实战能力。同时，加强作风纪律建设。坚持把纪律挺在前面，全面抓好政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律和生活纪律的执行。坚守“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值观，树立“实、高、新、严、细”的工作作风，力戒“庸懒散”、“骄娇暮”，打造严守纪律、作风优良、业务精湛的审计“铁军”。
• 

  2022-01-12 19:41 龚小英 客户经理

  审计质量是审计工作的生命线，随着经济社会的快速发展，对审计工作和审计质量也提出了新的更高的要求，如何才能更好地做好新形势下的审计工作全面提升审计质量，以便让审计工作能够与快速发展的现代经济社会相适应，现将笔者对做好审计工作提升审计质量的几点思考浅谈如下：一、抓好队伍建设是提升审计质量的重要前提“党的路线方针确定后，干部就是决定因素”，毛泽东主席这句话突出了政策执行者的重要性，再好的方针政策、法律法规都需要人来执行，人的素质是决定工作开展好坏的前提和基础，一般来说，高质量的审计项目都是由高素质的审计团队来完成的。因此，只有加强队伍建设，不断提高审计人员的政治综合素质和业务水平，才能从根本上实现审计质量的有效提升。首先，要提高审计人员的政治综合素质，就必须树立围绕中心、服务大局的意识。要时刻注意加强对审计人员的思想政治教育、职业道德教育、廉政纪律教育等，使每一位审计工作者牢记党的审计工作宗旨、审计工作职责和审计工作纪律，切实做到“坚持宗旨、严守纪律、尽职尽责”，
• 

  2022-01-12 19:38 连传杰 客户经理

  （1）我国内部审计职能应从监督与评价为主向咨询转变。
  内部审计对企业经济活动进行监督和评价是的一项传统职能，但是随着内部审计范围的扩展与审计能力的提高，随着现代企业对内部审计在刺进企业的经济活动，增加价值和实现目标方面的要求不同，它还需要对内、对外提供咨询性服务和非审计服务，即“确认与咨询服务”。就是要求内部审计在传统的“确认”职能的基础上，针对发现的问题分析原因，提出帮助企业改善管理，完善制度、提高效益的建议。
  （2）我国内部审计职能的最终目标应为企业增加价值。
  在企业机构设置中，内部审计部门在很大程度上是按照上级部门要求，人们并不关心它对组织增加价值所做的贡献。但在新经济形式下，外部环境的重大变化，竞争的加剧和监管的加强，企业管理层必须快速反应，调整战略，再造流程，防范风险。这就需要为决策提供更加及时，准确的信息。内部审计应提高原有的服务方式和服务质量，满足管理者的需求。众所周知，价值是从生产和销售过程中产生出来的，内部审计师虽然不从事生产和销售活动，但它可以通过收集生产和销售过程的资料，查明和评估存在的风险，运用自己的经验和知识，将这些有价值的信息，以建议、忠告、报告或其它方式通报给管理层或全体人员，为组织带来巨大的利益。
  （3）在当前环境下，我国内部审计职能发挥应更关注企业内部控制审计。
  在经济全球化和科学技术的迅猛发展的今天，企业的控制活动与其制定的各种目标，以及达成目标所需承担的风险更紧密地联系在一起，内部控制不可能脱离企业的活动而静止存在，而灵活、动态的控制又必将导致企业的价值创造过程发生持续变化。为此，内部审计的目标被定位在为风险管理与控制和治理过程提供服务，它强调了内部审计在企业内部控制制度建设与治理结构中的关键作用。评价和改进风险管理、控制和治理过程，应当成为我国内部审计的“确认”与“咨询”职能作用的重要内容。
  （4）内部审计的职能应与改善企业治理程序，推进廉政建设为目标。
  在我国，国有企业，事业单位都要设立内部审计机构。可以说内部审计机构及其人员是国有资产保值，增值的重要手段之一。所以企业要清醒认识内部审计的地位，充分发挥其职能，对提升组织整体治理水平，是关键因素之一。同时，内部审计与风险管理、控制和治理过程紧密联系在一起，在治理中有效地推动廉政体系的建设，为组织增加价值服务。
• 

  2022-01-12 19:35 齐显尼 客户经理

  审计质量是审计工作的生命线，随着经济社会的快速发展，对审计工作和审计质量也提出了新的更高的要求，如何才能更好地做好新形势下的审计工作全面提升审计质量，以便让审计工作能够与快速发展的现代经济社会相适应，现将笔者对做好审计工作提升审计质量的几点思考浅谈如下：一、抓好队伍建设是提升审计质量的重要前提“党的路线方针确定后，干部就是决定因素”，毛泽东主席这句话突出了政策执行者的重要性，再好的方针政策、法律法规都需要人来执行，人的素质是决定工作开展好坏的前提和基础，一般来说，高质量的审计项目都是由高素质的审计团队来完成的。因此，只有加强队伍建设，不断提高审计人员的政治综合素质和业务水平，才能从根本上实现审计质量的有效提升。首先，要提高审计人员的政治综合素质，就必须树立围绕中心、服务大局的意识。要时刻注意加强对审计人员的思想政治教育、职业道德教育、廉政纪律教育等，使每一位审计工作者牢记党的审计工作宗旨、审计工作职责和审计工作纪律，切实做到“坚持宗旨、严守纪律、尽职尽责”，审计实践已经反复证明，只有具有良好政治综合素质的审计人员才能在具体审计工作中做到严格坚持宗旨、严守纪律、尽职尽责，才能对被审计对象的经济活动做出客观公正的审计评价，也才能对被审计单位违纪违规问题作出公正的审计处理意见或建议，从而保证审计工作的质量和效果。其次，要提高审计人员的业务水平，就必须加大培训教育力度，通过送出去学、请进来教、考察交流学习、挂职锻炼学习、学历职称继续教育培训等多种途径努力提高审计人员的业务水平。要在审计人员培训上舍得投入，本着以考促学的原则，积极组织审计人员参加各级审计部门和审计行业学会举办的综合性和专业性的审计业务培训等，力争通过抓骨干带全员，抓重点带一般，实行定期轮岗轮训，帮助审计人员系统地学习掌握审计相关法律法规和审计、财税、计算机辅助审计知识。要尽可能多地创造条件组织审计人员采取走出去学先进的办法，通过学习借鉴兄弟审计单位先进经验，来拓宽审计人员的思路和视野，转变审计理念，弥补自身不足，提升综合素质；要将业务技能培训和对审计工作有利的职称（学历）考试培训、继续教育培训、法律法规培训结合起来，以考促学，综合施策，全面提高审计业务水平。二、抓好制度建设是提升审计质量的重要保障常言道：没有规矩，不成方圆。的确，做好审计工作亦是如此。审计机关必须根据经济社会发展需要并结合审计工作实际，制定和不断完善与之相适应的管理办法（制度）来规范审计工作。要以《审计机关审计项目质量控制办法》（审计署8号令）和《安徽省审计业务管理暂行办法》等文件为重要依据和基础，完善审计项目质量责任制、审计复核制、业务审定制、质量考评制等制度，根据需要建立必要的内部质量控制制度、审计项目审理制度、优秀审计项目评选制度、审计项目评分标准等制度，并对项目质量进行全过程考核考评。在项目管理上，对计划的制定与调整、计划的报表与报送、统计报表及质量、统计分析与评价、档案立卷与管理等方面的质量评价体系进行考评；在项目实施上，对审计项目的审前准备、审计查证、审计报告、审计处理的质量评价体系进行考评；在项目总体上对审计执法、审计效率、技术差错、审计效果等方面质量评价体系进行考评。通过健全管理制度和考核评价体系，全面强化对项目审计各环节的控制与管理，以考评促进审计质量管理，用考评推进审计质量提升。三、严格规范程序是提升审计质量的有效途径实践表明：再好的管理办法，在实际工作中如果不能得到有效执行，也只是“一纸空文”。实践告诉我们，在审计工作实践中，审计人员必须严格按照《审计机关审计项目质量控制办法》（审计署8号令）的要求，结合本地审计工作实际，严格规范地执行审计程序，抓好审前调查、审计实施、审计报告和审计复核、资源共享等工作。一是抓好审前调查研究工作。在编制审计实施方案前，审计组通过对被审计单位的基本情况、内控制度及以前年度的审计决定落实情况的调查研究和深入分析，进而明确即将进行的审计重点、步骤和方法措施等。二是抓好审计实施阶段工作。建立健全和严格执行项目审计组长负责制，审计组长负责监督组员，实施审计时通过对收集有关资料认真审查，对内部控制进行实质性测试,对和经济业务有关的会计资料运用各种审计方法进行分析，必要时进行延伸调查后，认真撰写审计取证单和审计工作底稿。三是抓好审计报告撰写工作。实行审计报告项目组长负责制，审计组长必须对审计工作底稿进行审核，对发现审计工作底稿中有事实不清、证据不足的情况，及时采取补救措施，以保证审计证据的逻辑性和完善性，在确认审计报告符合规范要求后签署意见，并上报审计复合机构进行复审和出具审计报告。四是抓好审计报告复核工作。审计部门要从做好审计工作需要角度出发专门成立审计复核机构，抽调业务精湛、综合素质好的同志进入该机构，专门负责对各项目审计组提交的审计报告进行最终复核，重点对审计报告撰写格式是否规范、报告中事实表述是否清楚、适用法律法规是否得当、定性是否准确等进行复核，并提出复核意见、出具审计报告。五是抓好审计信息共享工作。用计算机等现代科技管理手段管理审计档案资料，利用计算机对审计资料和审计信息进行分门别类的建档储存，这一做法既节约了纸张避免浪费，也有利于长期保存和不易丢弃，更为以后调取审计事项提供了方便，还减轻了审计人员在执行审计程序过程中重新取证、编写的压力，有效地提高了依法审计的质量、水平和效能。四、勇于改革创新是提升审计质量的不竭动力众所周知：创新是一切工作的动力和源泉。随着经济社会的快速发展和实现中华民族伟大复兴中国梦的实施，国家财政对基层各种专项资金的投入越来越多，规模也越来越大。为了确保各类专项资金落实到位，维护好广大人民群众切身利益，就必须加强对专项资金的监管，确保每一笔专项资金都用在对应的项目上，以便造福一方百姓，这就对审计工作和审计质量提出了更高要求。 一是面对愈加繁重的审计重任，审计机关只有根据形势不断发展变化需要，与时俱进，勇于改革创新，不断实践探索，积极采取有效办法，努力实现审计监督方式方法的快速有效转型，用科学、改革、创新和发展的眼光去分析、研究和解决实际工作中遇到的各种新情况新问题。二是面对愈加繁重的审计重任，审计机关要在积极探索审计理念、审计方式创新的基础上，进一步加大创新实践力度，努力做到外部审计与内部审计相结合、事前审计与事后审计相结合、财务审计与绩效审计相结合、责任审计与法纪审计相结合。用改革创新实践成果确保审计目标的实现。三是面对愈加繁重的审计重任，审计机关要在创新审计方法、技术和内容的基础上，提高审计质量，降低审计风险，促进依法行政，遏制腐败现象。审计机关要根据审计对象和审计内容来确定对会计资料进行详细检查还是抽样检查及抽样方法，审计方式要改变单一的、传统的财务收支审计向绩效审计、财经法纪审计、环境审计等转变；审计技术要从手工操作对会计凭证、账簿、报表进行的审查，发展到对数据系统计算机辅助审计。要在全面提升审计质量、降低审计风险的同时，积极探索对行政事业单位全过程的监督，促进政府机关依法行政，从源头上着力预防和遏制经济腐败。四是面对愈加繁重的审计重任，审计机关要在创新审计工作思路、更新观念的基础上，进一步加大创新服务实践力度。审计机关要正确处理好审计监督与审计服务的关系，本着以提升审计质量为核心，以民生和绩效审计为重点，以审计业务管理服务为基础，全面提高审计工作水平和服务质量，用改革创新的实际成效推动审计工作法制化、规范化、科学化目标的顺利实现。
• 

  2022-01-12 19:29 赵风蕾 客户经理

  建立健全科学有效的内控制度体系是外汇局系统强化自我约束、防范风险的重要保障，是外管部门稳健有效运行的保证，是依法行政的要求，是维护外管部门形象的要求，是防止外管人员触犯法律的要求。因此，外汇局系统必须加强内控制度建设，以确保外管人员依法、公正、廉洁、有效地履行工作职责，维护外汇秩序的稳定，促进经济发展。 一、外汇局系统内控制度建设中存在的问题 近几年，外汇局系统内控制度建设取得了一定的成绩，但在实际执行中也存在着漏洞和风险。外管系统内控机制建设只有进一步强化和完善，才能不断适应外汇管理工作的需要。目前，外汇局系统内控制度建设存在的主要问题表现在以下几个方面： （一）内控机制建设方面存在着思想认识误区。一是观念模糊。内部控制包含两层含义：一层是内控机制，是相互制约、相互制衡的组织结构；一层是内控制度，是规范约束业务行为的准则。而在传统的管理模式下，从业人员缺乏内控意识，认为有了规章制度就达到了内控的要求，从本质上没有认识到规章制度仅是内部控制的基础和依据，是一种相对静态的概念，而内部控制是一种各项业务运作过程中环环相扣、相互制约的风险动态控制机制。由于认识上的偏差，使内控制度未能得到健全和有效的落实，形成重制度制定，轻制度落实的现象。二是忽视内控机制在业务发展和创新的过程中的不断修订和完善。内控建设是系统内部的一种自律行为，内控机制始终是以动态的形式存在的，是通过人的实际活动和业务行为实现的，它的作用是通过对人的监督和制约，达到制衡的目的。现实中，在业务发展和创新过程中，往往考虑内部控制的同步完善，忽视了内部控制在决策、执行和监督整个过程中的作用。三是忽视人的作用。内部控制是一种机制、一个过程，是由人来实现的，内部控制中出现的各类问题，归根到底，都来源于人员的问题。只有通过对人的监督和制约，才能达到监督和制约事的目的。 （二）没有系统、全面的内控制度。现有的内控制度是各个分支局按照总局的要求，结合实际情况自行制定的内控制度，外汇局系统内缺乏一个自上而下、具有总体指导意义的科学、系统、全面、标准的内控制度，致使各分局内部管理制度不完善、操作程序不规范，内控制度存在着一定的漏洞，隐藏着一定的风险。表现在有的业务未制定授权制度，或授权不清，责任模糊；有的制定的管理权限不符合有关文件的要求；个别岗位责任制不完整；个别业务制度存在着滞后现象，未能随着业务发展而及时进行修订和完善。 （三）内控环境一定程度上制约着内控制度的执行。一是现有的管理模式，决定了上级部门对下级部门的考核在一定程度上重速度轻质量、重形式轻内容、重结果轻过程，导致内控制度未能覆盖所有的风险点，有的业务、岗位的内控制度存在盲点。二是风险控制分散，安全性较差。外汇管理业务专业性强，政策变化快，管理的内容和对象繁杂，还有较多的审核、审批职能，致使外汇管理部门人员数量与工作任务难以匹配，难以满足责任分离、相互制约、相互监督的要求， 不相容岗位分离的内控要求与人员不足的矛盾越来越突出，存在着一定的风险。突出表现在业务工作上存在一人多岗，部分业务存在“一手清”现象，业务印章及重要空白凭证管理不规范，审批业务时在政策法规的把握上存在误差等违规现象。 （四）对外汇管理重要性认识不足，是制约内控制度执行不到位的关键因素。一是部分外汇管理干部对内控制度建设的重要性认识不够，认为外汇管理部门不同于银行的重要业务管理部门，不存在风险防范问题。实际上，外汇管理部门监管着国家对外经济交往中的一切外汇资金的流出和流入，工作人员如在业务操作中稍有失误而形成风险，就可能给国家造成损失。如工作人员对进出口核销相关的单据审查不严，或未认真执行反洗钱的有关规定，就可能为犯罪分子逃套汇和洗钱提供可乘之机，造成国家外汇资金的损失。二是授权批准程序不规范。没有建立合理规范的授权分责制度和完善的审批手续，各种授权缺乏书面形式的确认，超越授权等现象存在。主要表现是：少数人思想认识不到位，碍于情面，造成调离、休假人员交接手续不全；部分人员工作责任心不强，工作中畏难情绪较重，使部分工作未能严格按照有关规定办理等。 （五）人员数量和质量在一定程度上影响了内控制度的执行。一是现行的内控制度要求业务分工互不兼容、业务操作互相制约，要求岗位设置明细化单一化。因各种原因，现有外汇管理部门存在着人员配备不到位的现象。一旦出现人员必须离岗，往往造成违规兼职代岗，甚至出现替代人员不能完全胜任所兼岗位的工作，由此而存在违规操作及可能发生的安全责任隐患。二是人员业务素质难以适应外汇管理工作的需要。少数人员对日常业务学习重视不够，又缺乏专业知识培训，导致业务知识面不宽，对有关规定理解不深刻，执行中容易产生误差。 （六）缺乏有效的监督手段。一方面由于外汇管理业务多集中在总分局一级，分局外汇管理部门对支局的外汇管理工作布置多，检查少；另一方面，外汇局系统尚未建立起一支专门从事外汇管理内部审计的队伍，外汇分支局内控制度检查工作难以做到制度化、程序化、经常化、专业化，检查监督力度不够，风险隐患难以及时发现。 二、完善外汇局系统内控制度建设的几点建议 （一）切实加强对内控制度建设的组织领导，努力推进内控制度建设向纵深发展。内控制度建设是一个系统工程，因此各级外汇部门要从讲大局、保安全的高度出发，对内控制度建设常抓不懈。一是要树立“内控优先”的思想，做到认识上定向，中心上定位，操作上定规，把抓内部控制机制的落实同抓运行机制、激励机制的落实放到同等重要的位置。人民银行分支行要加强对外汇分支局内控制度建设的组织领导，一把手亲自抓外管系统的内控制度建设，同时将内控制度建设列为分支局局长、外汇管理部门负责人、员工任期主要目标进行严格考核，保证内控制度建设各项工作落到实处。二是建议总局统一组织人员，研究当前外汇管理业务工作的各个风险环节，形成一套系统、规范、统一和便于操作的内部控制制度和操作规程文本，使分支局在完整统一的框架内，加强内部管理。 （二）坚持以人为本的原则，全面提高外汇局系统干部职工的素质。内控制度能否得到有效运作、执行，很大程度上取决于员工的政治业务素质的高低，取决于员工对制度的理解和执行。因此，必须加强对职工的政治思想、职业道德的教育，加强业务技能的培训工作。建议上级部门针对不同岗位的特点，结合外汇政策的调整，制定相应的培训教材，并随着业务发展、政策的变化而不断地调整，有计划、连续地对不同岗位的业务管理人员和操作人员进行培训。 （三）建章立制。实践证明，工作中存在的困难和问题，其原因是内部制度不健全，操作规程不统一，不规范。因此建章立制既是内部管理制度化、科学化、规范化的前提，也是内部管理能否落实的保证。外汇局系统应本着“权责明确、平衡制约、相互监督、优质高效”的原则，制定岗位责任制、内控制度、操作规程和业务审批权限；同时根据业务的发展和政策的变化，不断地对外汇管理规章制度和操作规程进行修订、完善。在内控制度的制定上：一是岗位职责应明确岗位目标、职责、职权、从事该岗位应具备的基本条件及各岗位之间应有的相互监督约束机制。权责的明确，能有效防止工作的重复、遗漏或推诿，提高办事效率，岗位间的相互制约能在一定程度上起到防范风险的作用；二是内部管理制度是内控制度的核心，应覆盖工作的各个方面，以制度约束人，以制度管理人，以制度制约人；三是针对目前内控制度中存在的对一般员工规定内容多、对管理层规定内容少、对业务操作规定内容多、对考核责任规定内容少的情况，进一步明确各级组织、各级领导、各个部门和工作岗位的职责和权限，使每一个岗位、每一项业务和环节，都有明确的制度约束，都有规范的制约关系，都有定期不定期的检查，都有具体的责任领导和责任人，形成一套分工合理、权责分明、运作有序的内控制度；四是在授权批准的控制上，要建立合理的授权分责制度，要按照业务工作程序授权，完善各种审批手续。各种授权都要以书面形式确认，以预防和控制风险的发生；五是建立科学有效的风险预警机制，建立覆盖各个业务领域的数据仓库和管理信息系统，对管理制度、审批程序、授权分责、职务分离、操作规程、岗位责任等情况实行适时监控和同步监测，及时规避或控制风险。 （四）加强监督机制，确保内控制度落实到实处。内控制度能否在外汇管理工作的实践中得到贯彻执行，关键在于人的操作，在于有一个有效的监督机制，否则，制度再好，没有有去执行或执行不严格，那制度就是一个花瓶式的摆设，不能发挥真正的作用。为此必须建立监督机制，确保内控制度有效执行。一是加强外汇局系统内审队伍建设，加大对分支局各项业务制度、操作规程执行情况的审计力度；二是发挥人民银行各分支行内审部门的作用，强化对外管部门内控制度执行情况实行定期或不定期的监督检查，突出检查的针对性和实效性，查细、查深、查透，及时发现外汇管理工作中存在的问题、管理中的漏洞、隐藏的风险，及时采取措施，减少差错、事故、案件的发生，提高风险防范能力和水平；三是建立有效的干部管理、监督和约束机制。要建立和完善干部诫勉制度和述廉制度，通过强化组织监督、规范群众监督、引导舆论监督、发挥社会监督，逐步建立起具有行业特点的干部监督管理机制。 （五）加强干部队伍建设。人是内部管理中最关键的因素，因为任何内控制度都需要由人来执行，拥有品质良好、训练有素的人员甚至可以在一定程度上弥补内部控制某些方面的不足，所以要加强外汇局系统内控制度建设，就必须全面提高从业人员的综合素质和能力，提高思想水平和道德修养。一是在人员配备上，尤其是重要岗位的人员配置不仅要配足，更要重视人员配置的质量，要按照“政治过硬、业务优良、作风清正、纪律严明”的标准配备。在人员岗位的设置上应体现“岗位选人”的原则，避免一手清、一专多能的岗位设置，依据岗位选定工作人员。二是加强人员、岗位的交流，实行重要岗位定期轮岗和离任审计制度，以规避和防范风险的发生。
• 

  2022-01-12 19:26 龙巧仙 客户经理

  外汇管理内部审计作为行业内部监督，一直以来是通过查错纠弊、堵塞漏洞、防范风险等职能作用，实现外汇管理监督目标，但是随着内部审计职能作用在内涵和理论方面不断扩展，外汇管理内部审计也逐渐从控制导向模式转向风险导向和绩效管理模式。如何在新形势下提升外汇内审工作能力，是摆在外汇管理内审人员面前十分紧迫而现实的课题。本文以强化基层外汇管理内审独立性，加强内审环境、人员素质建设等方面，寻求提升外汇管理内审能力的路径。
  一、加强基层外汇内审机构管理，提高独立性和客观性
  在当前暂时无法改变基层外汇局内审机构设置的情况下，可通过强化机构设置和职责管理提高内审独立性和客观性。一是明确外汇内控部门设置或岗位职责。如在中国人民银行岗位（廉政）风险防控指南或外汇局内控管理规定中明确外汇内控监督部门或岗位，明确内控人员不得从事具体外汇业务或行使行政审批权限，实现内控监督机构和人员相对独立性。二是分级明确内控监督工作内容。对于以业务控制导向为主的监督业务交由本级内控监督岗位完成，对于综合性较强的风险导向型或绩效审计，在当前各地审计力量不足的情况下，建议交由分局抽调其他地区内控人员组织专项审计组实施审计监督。三是实行审计人员重大利益回避制度。审计前，对相关被审计单位内审人员实行审计人员重大利益回避管理，可采取任务轮换或交叉检查等方式，提高外汇内部审计的客观、公正性。
  二、强化风险导向管理，逐步完善外汇风险识别及评估体系
  建议上级局根据近年来外汇局系统发生的行政执法风险案例、业务操作违规案例，以及内审发现的典型案例等信息，抽调有专业特长的内审人员组成课题组，分专业、分岗位地研究，有组织、有计划地开拓审计项目，建立健全风险测评指标，解决难点问题，条块包干，各个击破，并通过工作实践不断完善，形成统一的外汇风险识别和评估体系，为基层外汇局实施风险导向管理提供有力参考。分支机构也可组织有关人员在能力所及的范围内，对风险管理评估体系的有效性继续进行探索，形成好的经验和做法上报上级，形成上下互动的良好格局，逐步完善外汇局系统风险管理评估和内部控制体系，实现外汇内审向更高层次审计监督转型。
  三、强化外汇内审环境建设，营造良好内控管理文化
  当前，外汇管理改革已步入“深水区”，外汇局内审部门也应该顺应形势发展的需要，主动跟进加快转型，构建良好内审监督工作环境。一是强化基层外汇局领导对内审工作重要性认识，增强全局内控意识，认同内审“顾问”作用，明确内审不只是“独立的问题发现者”，更是“推动发展的使者”，及时消除消极应对情绪，为内审工作营造良好、和谐的人文氛围。二是坚持内审制度建设和文化建设并举的思想，把优化内控环境、提高风险防范意识等作为长期目标，进一步宣传内部控制和审计服务理念，在单位内部形成重视内部控制和风险控制的文化氛围。三是把风险防范教育纳入外汇局工作人员日常培训中，形成与业务培训并重的局面，在单位内部营造全员重视风险防控的工作氛围。
  四、加大外汇内审人才专业化培养力度，着力提高基层外汇审计工作能力
  外汇内审职能新目标的实现，需要综合素质较高的内审人员来具体实施。一是强化外汇内审人员的专业技能。鼓励外汇局系统人员加大对国内外先进内审理论、实务学习与运用，提升内审专业知识水平。二是积极引导和提高内审人员外汇业务综合素质。通过开展业务轮岗学习，到先进单位考察学习、异地交叉审计、上级行抽调审计等方式，促使和引导内审人员具备熟悉外汇管理业务，又熟练掌握审计技术方法的综合素质。三是重视内审人员的后续培训和教育工作。通过组织召开现场经验交流会、专项调研、问题研讨、案例分析等方式，不断更新内部审计人员理念，增强内部审计人员关注绩效审计、内部控制、风险管理、组织治理等方面的审计思维，拓宽内部审计人员的视野以及分析、解决问题的角度，使之适应高层次审计监督工作的需要。