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  2022-01-01 13:21 齐晓天 客户经理

  1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:
  

  一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

  借:应交税金--应交增值税

  贷:银行存款等

  二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

  1、计提

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--增值税检查调整

  2、查补转出

  借:应交税费--增值税检查调整

  贷:应交税费--未交增值税

  3、补交增值税

  借:应交税费--未交增值税

  贷:银行存款

  4、结转损益调整

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  扩展资料

  查补上年度的增值税账务处理：

  1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

  2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

  3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

  4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。

  参考资料来源：

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  2022-01-01 13:21 龚富贵 客户经理

  补交上年度的增值税分二种情况，本年度正常的补缴增值税和以前年度查账补交，查补增值税。
  会计分录分别为：
  一、如果是本年度正常的补缴增值税，会计分录：
  借：应交税金--应交增值税
  贷：银行存款等
  二、如果是以前年度查账补交，查补增值税会计分录
  1、计提
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费--增值税检查调整
  2、查补转出
  借：应交税费--增值税检查调整
  贷：应交税费--未交增值税
  3、补交增值税
  借：应交税费--未交增值税
  贷：银行存款
  4、结转损益调整
  借：利润分配--未分配利润
  贷：以前年度损益调整
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  2022-01-01 13:15 米大丽 客户经理

  应补交增值税：28447.65元（12600+11646.18+4201.47）
  应补交城建税（假设适用7%的税率）：28447.65*7%=1991.34
  应补教育费附加：28447.65*3%=853.43
  罚款一倍即罚款：28447.65
  借：以前年度损益调整31292.42
  贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）28447.65
  贷：应交税费-应交城市维护建设税
  1991.34
  贷：其他应交款-应交教育费附加
  853.43
  罚款根据会计制度规定直接计入当年的营业外支出，但根据税法规定企业所得税前不允许列支，因此在计算企业所得税时要调增应纳税所得额28447.65元。缴纳以上款项时：
  借：营业外支出
  28447.65
  借：应交税费-应交增值税（已交税金）28447.65
  借：应交税费-应交城市维护建设税
  1991.34
  借：其他应交款-应交教育费附加
  853.43
  贷：银行存款
  59740.07
  计算补交企业所得税的应纳税所得额=167,400
  +18654.12
  +136073.7+55819.53
  -1991.34-853.43=375102.58
  应补企业所得税=375102.58*33%=123783.85
  帐务处理：
  借：以前年度损益调整
  123783.85
  贷：应交税费-应交所得税
  123783.85
  缴纳企业所得税时：
  借：应交税费-应交所得税
  123783.85
  贷：银行存款
  123783.85
  最后，结转以前年度损益调整：
  借：利润分配-未分配利润
  155076.27
  贷：以前年度损益调整
  155076.27
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  2022-01-01 13:12 贾黎黎 客户经理

  是查账征收小规模吧？直接借：应交税金----应交增值税 *年*月
  贷：银行存款/现金，
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  2022-01-01 13:09 连佩忠 客户经理

  具体问题要具体对待。你可以这样做：
  涉及到的增值税发票要看是什么性质的发票，如果涉及费用，那么补交的增值税属于进项税额转出，虽然补交了增值税，同时也调减了计税所得额，要冲减所得税；如果属于非生产费用，则直接补缴增值税，对应部分计入相关科目。
  1、用于福利开支的进项税额，不允许抵扣
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税金——增值税——查补税额
  同时调整所得税
  借：以前年度损益调整 -调整额*税率
  贷：应交税金——企业所得税 -调整税额*税率 注意是负数，冲减的意思
  如果是消费性固定资产
  借：固定资产
  贷：应交税金——增值税——查补税额
  所得税后，将“以前年度损益调整”转入税后“利润分配——未分配利润”
  查补的企业所得税，除了上述涉及到的所得税，
  借：利润分配——未分配利润
  贷：应交税金——企业所得税
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  2022-01-01 13:06 龚尚英 客户经理

  补报收入：借：银行存款 30900
  贷：主营业务收入 30000
  应交税金--增值税--销项税 900
  增值税分录：借：应交税金-应交增值税-已交税金 900
  贷：银行存款 900
  企业所得税方面，你不用做任何处理。该收入在下一个季度或者年终汇算清缴时，你补交即可。
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  2022-01-01 13:05 黄睿哲 客户经理

  小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况：
  1、补交上季度为上年度的增值税：
  计提时：
  借：以前年度损益调整
  贷：应交税费-应交增值税
  结转以前年度损益调整：
  借：未分配利润
  贷：以前年度损益调整
  支付时：
  借：应交税费-应交增值税
  贷：银行存款
  2、补交上季度为本年度的增值税：
  计提时：
  借：主营业务收入
  贷：应交税费-应交增值税
  支付时：
  借：应交税费-应交增值税
  贷：银行存款