其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:32 粱俊芳 客户经理

  根据税法的规定，纳税人应当交纳的企业所得税，应当根据应税所得额计算，而不是直接以会计利润（即利润总额，下同）来进行计算。
  在实务中，确实存在会计利润为负数，担仍需交纳企业所得税的情况。这时，在会计上体现为净利润反映的亏损额将进一步加大。所以，你在核算所得税费用时，应当根据税法的规定来进行计算，而不能单以利润总额的正负来判断是否应当交纳企业所得税。
  对于提取法定盈余公积等利润分配业务，由于利润总额为亏损，净利润肯定也为亏损，因此，不涉及利润分配业务。
  相关会计分录如下：
  1.计提所得税（根据税法规定计算，如计算的应税所得为负数的，则无需交纳所得税）
  借：所得税
  贷：应交税金——应交企业所得税
  2.结转各项收入
  借：主营业务收入
  等
  贷：本年利润
  3.结转各项成本费用
  借：本年利润
  贷：所得税
  贷：主营业务成本
  等
  4.结转本年利润
  借：本年利润
  （亏损应以红字编制）
  贷：利润分配——未分配利润
  （亏损应以红字编制）
  5.利润分配业务
  由于净利润为亏损，不进行利润分配。
  也就是说，新成立的公司季报所得税为负数，将来在盈利时，是必须计提法定盈余公积来弥补亏损的。
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  2021-12-23 18:30 堵文斌 客户经理

  不需要提取。税法以及会计相关的法规规定，若公司持续盈利无亏损，法定盈余公积金可按所得税税后净利润的一定比例计提；
  这里有个前提条件，就是公司持续盈利无亏损。
  若公司当年出现亏损，下年度盈利，公司盈利应首先用于弥补亏损，补亏后缴纳所得税，然后再按税后的利润，按照比例来提取盈余公积。
  从相关的税法法规可以看出，亏损是不提取的盈余公积金的，即使有利润，也要先弥补以前年度亏损后再考虑是否符合提取条件。
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  2021-12-23 18:25 齐新玉 客户经理

  盈余公积是指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累，即如果净利润（税后利润）是负数了是无需计提法定盈余公积金的，计提比例一般为税后利润的5%——10%，如果当年不应计提的已经提了，只需要作相应更正原来凭证即可。
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  2021-12-23 18:20 车巧怡 客户经理

  所得税的交纳不是以利润总额为基数,而是在利润总额的基础上进行纳税调整后计算出应纳税所得额,如果应纳税所得额为正数,则交纳所得税,如果应纳税所得额为负数,则不需要交纳.国家是不会退的,可以在连续5年的期限内抵免.
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  2021-12-23 18:13 赵颐轩 客户经理

  你公司如果采用的查账征收所得税的，利润总额为负数就不用交纳所得税。如果是定率征收或定额征收企业所得税的，利润为负数也要交税，因为采用这两种方式交纳所得税的，只与销售收入有关，与利润无关。
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  2021-12-23 18:01 黄盛沛 客户经理

  利润总额为负，不能确定是否需要缴企业所得税，要根据具体的情况来判断，一般如果利润总额为负数，所得税费用就不用计算，但如果所得税纳税调整后变成正数，还应当交所得税，按计提的应交所得税计入所得税费用。

  利润总额为负，是否需要缴企业所得税，要看企业纳税调整后事项及是否存在允许弥补的以前年度亏损等情况，说明及举例如下：
  

  企业的会计利润为营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益-资产减值损失±公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出后的余额，若为负数则表现为亏损。而企业所得税法要求的应纳税所得额，是在会计利润基础上按照税法的要求调整后的金额，即：每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
  

  例如：某企业2012年会计核算利润为负的100万元，即出现亏损100万元，但依照税法规定，在建工程试运行收入净调增50万元、预提未付费用调增220万元、业务招待费调增30万元、税收滞纳金及罚金(罚款)调增3万元、弥补上年度亏损(上年汇算清缴时主管税务机关确认的)15万元、节能节水设备抵免25万元，实际应纳税所得额为(-100)+50+220+30+3―15=188(万元)，应缴纳企业所得税188×25%―25=22(万元)。
  
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  2021-12-23 17:54 粱俊芳 客户经理

  一般如果利润总额为负数，所得税费用就不用计算
  但如果所得税纳税调整后变成正数，还应当交所得税，按计提的应交所得税计入所得税费用
  如果还确认了递延所得税资产或负债，还要做递延所得税费用