其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:30 边友康 客户经理

  先说所得税的提法：
  季度：只算不提，预交，按账面利润25%
  年度：汇总提取，按25%，12月应交=全年应交-预交
  提取
  借：所得税
  贷：应交税金——企业所得税
  注意：提取所得税虽然以“本年利润”为基础，但会计分录与“本年利润”无关，这一点你错了
  年末，将“本年利润”转入“利润分配——未分配利润”
  借：本年利润
  贷：利润分配——未分配利润
  “所得税”科目年末通过“利润分配”进行分配
  借：利润分配——计提所得税
  贷：所得税
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  2021-12-23 18:24 贾黎黎 客户经理

  你好！缴纳企业所得税会计分录如下：
  计提企业所得税
  借：所得税费用
  贷：应交税费——应交所得税
  缴纳税金
  借：应交税费——应交所得税
  贷：银行存款
  结转时
  借：本年利润
  贷：所得税费用
  缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。
  一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
  二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。
  三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：
  一般企业(25%)
  (一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;
  (二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。
  小型微利企业(10%)
  (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;
  (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
  希望可以帮助到你！
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  2021-12-23 18:21 车广侠 客户经理

  根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

  1、按月或按季计提

  借：所得税费用

  贷：应交税费--应交企业所得税

  2、按季缴纳所得税

  借：应交税费--应交企业所得税

  贷：银行存款

  3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税费--应交企业所得税

  4、缴纳税款

  借：应交税费--应交企业所得税

  贷：银行存款

  5、补缴税款损益调整

  借：利润分配-未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

  借：应交税费-应交企业所得税

  贷：以前年度损益调

  7、留抵损益调整

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配-未分配利润

  扩展资料：
  

  分录格式

  第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

  第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

  会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

  需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

  方法

  初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

  第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

  第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

  第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

  第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

  第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

  参考资料：
  

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  2021-12-23 18:13 赵飞虹 客户经理

  看你的企业属于什么类型了。
  所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收，即按销售额*毛利率*税率征收。
  所得税可以按季度也可以按月计提，但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表。
  如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。
  帐务处理如下：
  （1）每月月底提取时
  借：所得税
  贷：应交税金——所得税
  （2）月底进行结转
  借：本年利润
  贷：所得税
  （3）下月缴纳时
  借：应交税金——所得税
  贷：银行存款等
  每季都是同样的道理。
  当然啦，你第一、第二季都预缴了，第三、第四季是需要计提的。
  如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。
  只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额
  借：所得税
  xxxx
  贷：应交税金--应交企业所得税
  xxxx
  缴纳时借：应交税金--应交企业所得税
  xxxx
  贷：银行存款或现金
  xxxx
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  2021-12-23 17:56 齐敦益 客户经理

  缴纳企业所得税的会计分录如下：
  
  借：应交税费~应交企业所得税
  
  贷：银行存款
  
  扩展阅读
  
  计提企业所得税
  
  借：所得税费用
  
  贷：应交税费~应交企业所得税
  
  结转企业所得税
  
  借：本年利润
  
  贷：所得税费用
  
  拓展资料：
  
  企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
  
  2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正。
  
  在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。
  
  企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。
  
  1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
  
  2.非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
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  2021-12-23 17:50 樊成钢 客户经理

  可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

  计提时，

  借：所得税费用

  贷：应交税费-应交企业所得税

  上缴时，

  借：应交税费-应交企业所得税

  贷：银行存款/现金

  月末结转,

  借：本年利润

  贷：所得税费用

  扩展资料：

  所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.

  应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

  当期应交所得税=应税利润×所得税税率

  所得税费用=当期所得税+递延所得税

  季度末计提所得税:

  借:所得税

  贷:应缴税金--应缴所得税

  下个季度初缴纳所得税

  借:应交税金--应缴所得税

  贷:银行存款

  扣款时;

  借:应付职工薪酬

  贷:应交税费-应交个人所得税

  交税时;

  借:应交税费-应交个人所得税

  贷:银行存款

  企业预缴所得税的方法一般有两种:

  (1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.

  (2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.

  如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

  参考资料：
  

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  2021-12-23 17:41 齐显影 客户经理

  2007年1月1日前的书，是执行的《企业会计制度》，使用“所得税”科目。
  2007年1月1日以后，开始实行新的《企业会计准则》，新会计准则将“所得税”科目改为“所得税费用”科目了。因此，现在应该按照新准则使用“所得税费用”科目。