其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:26 齐晓强 客户经理

  月底计提时

  借 ：税金及附加---城建税 教育费附加等

  贷：应交税费--- 城建税 教育费附加等

  缴纳时

  借 ：应交税费---城建税 教育费附加等

  贷：银行存款（库存现金）

  关于小规模纳税人地税局开发票会计分录：

  1、小规模纳税人地税局开发票会计分录是：

  开发票时：

  借：应收账款

  贷：主营业务收入

  应交税费-应交增值税

  缴纳税款：

  借：应交税费-应交增值税

  贷：银行存款

  2、根据《中华人民共和国发票管理办法第二十五条的规定：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定：凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。
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  2021-12-23 18:25 齐春怡 客户经理

  1、地税是地方税务局征收的税种，主要包括营业税、消费税、城建税、教育费附加、印花税等科目，一般在当月计提，次月缴纳。
  2、地税当月计提的会计分录如下：
  借：营业税金及附加
  贷：应交税费--应交营业税
  应交税费--应交消费税
  应交税费--应交城建税
  应交税费--应交教育费附加
  3、地税当月结转税金的会计分录如下：
  借：本年利润
  贷：营业税金及附加
  4、地税下月上交税金的会计分录如下：
  借：应交税费--应交营业税
  应交税费--应交消费税
  应交税费--应交城建税
  应交税费--应交教育费附加
  贷：银行存款
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  2021-12-23 18:20 赵风萍 客户经理

  总的科目是： 应交税金。 没有针对，国税地税。
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  2021-12-23 18:13 齐晓娜 客户经理

  一、交国税 ：

  借：应交税费（增值税—已交增值税）

  贷：银行存款或库存现金
  

  二、交地税：

  借：应交税费（城建税）应交税费（教育费附加）应交税费（教育附加）

  贷：银行存款或库存现金
  

  1、月末计提本月应交增值税会计分录：

  借：应交税金-应交增值税（销项税额）

  贷：应交税金-未交增值税借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（进项税额）

  2、月末计提地税会计分录为：

  借：营业税金及附加

  贷：应交税费-应交营业税-应交教育费附加-应交城建税

  扩展资料：

  《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》（国税函〔2008〕1079号）规定：新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准（以下称新标准），自2009年1月1日起实施。

  税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法，在该办法颁布之前，为保证新标准的顺利执行，增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理：

  1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

  2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

  3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

  未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

  4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 18:00 齐昆明 客户经理

  对于财务做账，一般不会区分地税，国税，税务的账务处理，一般分为两个部分，先计提
  借：营业税金及附加/管理费用/所得税费用
  （根据具体的税种计入不同的科目）
  贷：应缴税费——应交xx税
  然后缴纳的时候：
  借：应缴税费——应交xx税
  贷：银行存款/现金
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  2021-12-23 17:53 赵顺起 客户经理

  给员工交的保险费会计分录：
  计提工资时：
  借：管理费用--工资 A
  贷：应付职工薪酬/应付工资 A
  发放工资时：
  借：应付职工薪酬/应付工资 A
  贷：库存现金/银行存款 B
  其他应付款--保险（个人负担部分） C
  （应该还会涉及到个人所得税的问题）
  缴纳社保时：
  借：管理费用--社保（单位负担部分） D
  其他应付款--保险（个人负担部分） C
  贷：银行存款
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  2021-12-23 17:34 黄盛润 客户经理

  一、缴国税时与缴地税时，分别做：
  借：应交税金
  贷：银行存款
  二、在国税缴得有：
  增值税，月营业额在5000元以下的免征增值税
  增值税按销售额的4％；
  销售额*4%=增值税
  （实际中都定额征收）
  1、月营业额在5000元以下的免征增值税。必须经税务机关审核、批准,才可减免。月营业额不到5000元，必须到国税的管理分局和管理员联系。经过管理员的调查、核实、经分局批准确认之后，才可以享受“月营业额不到5000元”免征增值税。
  2、假如国税审批免征了，地税随之附征的城建税、教育费附加也就免征了，地税不再单独进行审批了。但个人所得税是地税单独定税的。
  三、在地税缴得有：（实际中都定额征收）
  1、城建税按增值税的7％（市）、5%（县城、建制镇）、1%（农村）；
  增值税*税率=城建税
  2、教育费附加按增值税的3％；
  增值税*税率=教育费附加
  3、印花税按销售额3/万；销售额（合同金额）*3/万=印花税
  4、个人所得税
  税率为2%左右（各地不一致）
  5、土地使用税按土地面积计算，单位税额各地不一致
  （不按定额征）
  6、房产税：自有房产税率为1.2%，按房产余值计算；租用房产时，应由房东缴税。（不按定额征）