其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:25 齐敬甲 客户经理

  出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。
  举例说明：9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。
  现 金 日 记 账
  月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额
  9 20 提取现金 银行存款 100
  9 25 收到货款 主营业务收入 500
  9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。
  银行存款日记账
  月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额
  9 20 提取现金 库存现金 100
  其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
  注意事项：
  1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
  2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。
  3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。
  4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
  5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。
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  2021-12-23 18:25 米国超 客户经理

  1、日期

  “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

  2、凭证编号

  “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

  3、摘要

  “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

  4、对应科目

  “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

  5、借方、贷方

  “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

  6、余额

  “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方－本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额。

  因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

  扩展资料：

  银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。　

  银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。

  登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确。

  书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：

  （1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

  （2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

  （3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

  （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

  （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

  （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。

  （7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。　

  （8）每月月末必须按规定结账。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 18:20 赵首永 客户经理

  基本上是对的,只是,账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，
  银行存款日记账
  专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。
  银行存款日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总账有关账户，因而不仅可以清晰地反映银行存款收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下，如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。
  银行存款日记账的设置
  银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。
  银行存款日记账的启用和登记
  银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：
  （1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
  （2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
  （3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
  （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
  （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
  （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。
  （7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 （8）每月月末必须按规定结账。
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  2021-12-23 18:13 黄盛波 客户经理

  什么是银行存款日记账
  银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。
  银行存款日记账书写要求
  （1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
  （2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。
  （3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
  （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
  （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
  （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。
  （7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。
  （8）每月月末必须按规定结账。
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  2021-12-23 18:00 连东英 客户经理

  银行存款是一个资产类账户，该日记账应该根据编制好的记账凭证逐笔顺序登记。借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，该账户讲究日清月结，每日或者月底是与开户银行的余额相对，如果两者一致，则没有错误，如果不一致，需要对未达账项进行调整。
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  2021-12-23 17:53 车广东 客户经理

  1、不要登记银行存款日记账，由会计做一张转账凭证
  借：应收账款-**单位
  贷：主营业务收入
  2、现金收款不用登记银行存款日记账，而是登记现金日记账。现金付款如果是多余现金存入银行，做一张现金付款凭证
  借：银行存款
  贷：现金
  这时候要登记银行存款日记账。
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  2021-12-23 17:21 赵首永 客户经理

  银行存款日记账的登记方法是由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。