其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:23 桑青青 客户经理

  对于不同的职工类型，计提职工福利费应计入不同的科目:
  1、如果是企业中为生产产品服务的人员：
  借：生产成本
  贷：应付职工薪酬---职工福利
  2、如果是企业行政管理人员：
  借：管理费用
  贷：应付职工薪酬---职工福利
  3、如果是企业销售部门人员：
  借：销售费用
  贷：应付职工薪酬---职工福利
  

  
  扩展资料：
  《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南规定：“没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。”
  原来工资总额的14%属于税法规定的扣除比例，不属于财政部规定的企业计提比例(会计处理应遵循财政部的有关规定)。因此，职工福利费属于没有规定计提比例的情况。
  在新准则下，如果有明确的职工福利计划，即有明确的金额和明确的支付对象范围，(例如公司有成文的福利计划，并通过《员工手册》等方式传达到各相关员工)则可以计提应付福利费。关键还是在于福利费的余额是否符合负债的定义。
  以前那种提而不用的福利费是不符合负债定义的，新准则下不应继续，即应付福利费不存在余额。

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  2021-12-23 18:20 齐春春 客户经理

  新准则下，无需计提福利费，可以直接在成本费用中列支，但是总额到年底不能超出工资总额的14％，超出部分要作纳税调整
  报销同时做两笔分录，假设报销医疗费的是行政人员
  1、借：管理费用
  ——职工福利费
  贷：应付职工薪酬——职工福利费
  2、借：应付职工薪酬——职工福利费
  贷：库存现金（或银行存款）
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  2021-12-23 18:12 符腾丹 客户经理

  一般
  1、发票收到时
  借：管理费用（根据人员分类，也可计入制造费用、销售费用）-职工薪酬-福利费
  贷：应付职工薪酬-应付福利费
  付款时：
  借：应付职工薪酬-应付福利费
  贷：现金（或银行存款）
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  2021-12-23 17:55 黄盛权 客户经理

  依据规定企业按职工工资总额的14%计提职工福利费吗，应计入管理费用，应作分录：
  借：管理费用
  贷：应付福利费
  管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。
  包括公司经费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费，诉讼费，排污费，绿化费，税金，土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，无形资产摊销，开办费摊销，业务招待费，坏账损失，提取的存货跌价准备，存货盘亏，毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。
  公司经费包括公司总部管理人员工资，奖金，职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费。
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  2021-12-23 17:40 齐晓彦 客户经理

  分两种情况：

  一、如果参加社会保险了，职工报销医药费可以到社保中心报销。

  （1）单位支付的住院费用。

  借：其他应收款--XXX住院费用

  贷：银行存款等

  （2）出院后，到社保中心办理报销手续。

  借：银行存款（社保报销部分）

  借：管理费用--福利费（不能报销部分）

  贷：其他应收款--XXX住院费用
  二、如果没有参加社会保险，发生的住院费用

  借：管理费用--福利费（或应付职工薪酬--职工福利）

  贷：现金
  住院费、医药费属于福利费的核算范围，除了个人自费部分，可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则，福利费计入“应付职工薪酬”科目；没有执行新会计准则，计入“管理费用”科目。

  扩展资料

  新福利费规定：

  新会计准则取消了应付福利费科目，福利费不用提取了。

  1、如果执行新会计准则，会计分录：
  

  （1）发生福利费支出时

  借：应付职工薪酬--职工福利费

  贷：现金等

  （2）月末，分配时

  借：管理费用--福利费

  贷：应付职工薪酬--职工福利费

  （3）结转损益时

  借：本年利润

  贷：管理费用--福利费

  2、如果执行原企业会计制度，福利费可以提取，也可以不提取。

  （1）如果提取，按以前会计分录做。

  （2）如果不提取，发生的福利费支出，直接计入“管理费用--福利费”科目。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 17:24 齐晓彦 客户经理

  职工福利费主要用于职工的医药费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费），医护人员的工资、医务经费、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。
  故应计入管理费用——福利费.
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  2021-12-23 17:09 贾麒麟 客户经理

  职工报销的医药费不计入职工的工资总额中计提个人所得税。
  新准则下，无需计提福利费，可以直接在成本费用中列支，但是总额到年底不能超出工资总额的14％，超出部分要作纳税调整！