其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:11 黎琼锋 客户经理

  所得税不属于主营税金及附加，不能计入主营税金及附加里，应该单独设立所得税科目核算
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  2021-12-23 17:55 梅金莉 客户经理

  个人所得税计提时一般是在发放工资时，借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 到第二月缴纳时 借：应交税费-应交个人所得税 贷： 银行存款-地税户 结转本年利润时，借本年利润 贷：利润分配-未分配利润
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  2021-12-23 17:41 梅金红 客户经理

  一、总包分包出去的部分
  借：主营业务成本（施工成本）
  贷：应付帐款
  二、代扣税金
  借：应付帐款
  贷：应交税金-应交个人所得税（仅就你所说的个人所得税而言）
  三、代缴税金
  借：应交税金-应交个人所得税
  贷：银行存款等
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  2021-12-23 17:28 黄盛波 客户经理

  主营业务税金及附加是针对营业税和地税附加税（流转税附加税）设立的会计核算科目。
  主要反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加。
  增值税是通过应交税金核算，不进入损益，营业税以及附加税是影响当期损益的，所以在损益类可以设置主营业务税金及附加核算
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  2021-12-23 17:23 齐晓娇 客户经理

  个人所得税是从个人工资中代扣的，而工资是企业负担的，企业负担工资时记的科目有：生产成本，制造费用，管理费用，销售费用，在建工程等成本费用项目，而不是进“主营业务税金及附加”。
  提工资时：
  借：制造费用
  借：管理费用
  借：销售费用
  借：在建工程
  贷：应付职工薪酬
  代扣个税时：
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款
  贷：应交税费——应交个人所得税
  可见：个人所得税不和“主营业务税金及附加”科目对应。
  补充：
  个人所得税因不直接和利润表里的科目对应，所以不需要结转本年利润，只有利润表里的科目才需要结转。利润表的科目结转方法如下：
  收入的结转：
  借：主营业务收入
  借：其他业务收入
  借：营业外收入
  借：投资收益等所有在贷方余额的科目统统要结平，不留余额。
  贷：本年利润
  成本费用的结转：
  借：本年利润
  贷：主营业务成本
  贷：主营业务税金及附加
  贷：销售费用
  贷：管理费用
  贷：财务费用
  贷：营业外支出等所有借方余额的成本费用科目统统要结平，不留余额。
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  2021-12-23 17:08 赖鹏博 客户经理

  1、发放工资2000
  代扣员工个税200:
  借：应付工资2000
  贷：现金1800
  贷：应交税金——应交个人所得税200
  2、主营业务收入为10000：
  借：主营业务税金及附加
  550
  贷：应交税金——应交营业税500
  贷：应交税金——应交城建税35
  贷：其他应交款——教育费附加15
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  2021-12-23 16:49 齐改红 客户经理

  任何企业个人所得税都不能在营业税金及附加中
  营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的营业税、消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。
  (1)营业税
  营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。
  (2)消费税
  消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。
  (3)资源税
  资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，会计计算公式为：
  应纳税额=课税数量×单位税额
  这里的课税数量为：开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
  对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目;自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。
  (4)教育费附加
  教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。
  (5)城市维护建设税
  为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。
  应当注意，上述所称"主营业务税金及附加"的几个税种不包括所得税和增值税。"所得税"将在利润表的底部出现，而增值税由于其特殊的核算方法，在企业的利润表中无法反映出来。再有就是"主营业务税金及附加"仅反映主营业务缴纳的税款，还没有包括由其他业务收入、营业外收入等引起的纳税额。