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  2021-12-23 18:08 齐春敏 客户经理

  长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。根据新会计准则规定，开办费和修理费均一次性计入当期损益。其中开办费计入当期管理费用，修理费计入销售费用或管理费用（即修理费一律费用化）。
  其中开办费是指企业在筹建期间内所发生的费用，包括员工薪酬、办公费用、培训支出、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等。摊销期限在一年以上的待摊费用，都在本科目按规定进行摊销。其在资产负债表中的数额，反映的是企业各项尚未摊销完的长期待摊费用的摊余价值。
  核算原则
  （1）企业在筹建期间发生的费用，除购置和建造固定资产以外，应先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营起一次计入开始生产经营当期的损益。
  （2）租入固定资产改良支出应当在租赁期限与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。
  （3）固定资产大修理支出采取待摊方法的，实际发生的大修理支出应当在大修理间隔期内平均摊销。
  （4）股份有限公司委托其他单位发行股票支付的手续费或佣金减去发行股票冻结期间的利息收入后的相关费用，从发行股票的溢价中不够抵销的，或者无溢价的，作为长期待摊费用，在不超过2年的期限内平均摊销，计入管理费用。
  （5）其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销。
  2007年实行新的《企业会计准则》规定，企业在筹建期间属于本期发生的开办费，在发生时直接计入当期管理费用。
  企业在筹建期间内属于本期发生不需由以后各期摊销的的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记“管理费用（开办费）”科目，贷记“银行存款”等科目。
  会计分录
  1、发生待摊费用
  借：长期待摊费用---xxx支出
  贷：银行存款
  2、每月摊销
  借：管理费用---xx费用
  贷：长期待摊费用---xxx支出
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  2021-12-23 18:03 连书耀 客户经理

  可以补提摊销的，如果是一般月份，直接借：管理费用 贷：长期待摊费用借款；
  如果是跨年的折旧，通过以前年度损益调整科目直接转未分配利润来做会计分录，但是税前依然要纳税调增。
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  2021-12-23 17:51 辛国林 客户经理

  今年调整分录(直接调整今年未审报表即可）：
  借：管理费用 10W
  贷：未分配利润 10W
  相当于以下两笔分录合并：
  1、滚调上年调整分录：
  借：长期待摊费用 10W
  贷：未分配利润 10W
  2、调整本年分录，补摊销长期待摊费用：
  借：管理费用 10W
  贷：长期待摊费用 10W
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  2021-12-23 17:37 樊振玲 客户经理

  长期待摊费用，前几个月没有摊销。 财务上可以随时补回， 但在税务上只有补回的当前的一个会计年度内的摊销可以做企业所得税扣除，否则需要做应纳企业所得税调整
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  2021-12-23 17:25 齐明杰 客户经理

  1、一次性交付16个月的费用。

  借：长期待摊费用

  贷：银行存款

  2、每月摊销分录

  借：管理费用

  贷：长期待摊费用

  在“长期待摊费用”账户下，企业应按费用的种类设置明细账，进行明细核算，并在会计报表附注中按照费用项目披露其摊余价值，摊销期限、摊销方式等。装修费用虽然一次性交付费用，但产生的效益是长远的，所以需要按月份摊销。

  扩展资料：

  摊销方法：

  1、已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。

  从定义可以看出，改扩建一般情况下是可以延长资产使用寿命的。对于“已提足折旧的固定资产”而言，小企业准则规定是不能对折旧年限进行调整的，所以只能通过长期待摊费用核算，并在固定资产预计尚可使用年限内分期摊销。

  2、经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

  承租方只在协议规定的期限内拥有对该资产的使用权，因而对以经营租赁方式租入的固定资产发生的改建支出，不能计入固定资产成本，只能计入长期待摊费用，在协议约定的租赁期内平均分摊。

  对于“经营租入固定资产的改建支出”，企业会计准则和小企业会计准则中核算原理和方法均一致。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 16:41 黄盛林 客户经理

  下月，凭证后面附计算过程，计算出每月应摊销的金额，
  如果按5年摊销，
  费用b/（5x12）= a，
  两个月应摊销2a ，
  计算2个月（上月和下月）应摊销金额2a，多出的用红字冲销b-2a 。
  发生费用，
  借：长期待摊费用b
  贷：银行存款b
  摊销，
  借：管理费用（或相关科目）b
  贷：长期待摊费用b
  冲销多摊销的，
  借：管理费用b-2a （红字）
  贷：长期待摊费用b-2a （红字）
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  2021-12-23 16:11 连书耀 客户经理

  长期待摊费用上个月计入部门有误这个月把原部门的费用冲减，然后做正确的部门就可以，会计分录如下:
  借:管理费用-长期待摊费用摊销（新部门）
  贷:管理费用-长期待摊费用摊销（原部门）