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  2021-12-23 16:13 齐显尼 客户经理

  票据面额=10000元
  票据到期值=票据面额+票据利息
  =10000+10000*6%/2
  =10300(元)
  票据到期日=3月23日+6个月=9月23日
  票据贴现天数=30+30+31+31+23-1=144（天）（指票据贴现日至到期日之间的自然天数）
  贴现息=票据到期值*日贴现率*贴现天数
  =10300*（8%/360）*144
  =329.60（元）
  企业实际得到款项=票据到期值-贴现息
  =10300-329.60
  =9970.40（元）
  相关知识：
  贴现利息是持票人以未到期承兑汇票向银行申请贴现，银行同意给予现
  款，但银行要根据贴现率和承兑汇票的剩余天数，计算并从汇票金额中先行扣收一部分款项，这部分被从承兑汇票金额中扣收的金额就是贴现利息。
  实付贴现金额是指汇票金额（即贴现金额）减去应付贴现利息后的净额，
  即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。
  按照规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数（自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数）和贴现率计算求得。
  贴现利息额＝贴现金额×贴现天数×日贴现率
  ＝票据到期值x贴现率x贴现天数/360
  （贴现率一般为年贴现率，换算成日贴现率，一年按360天计算，日贴现率=贴现率/360）
  贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1，
  （这里，贴现天数的计算，按自然日历天数计算，算头不算尾。例如5月14日-9月21日，自然日历天数为，5月算18天，6月算30天，7月算31天，8月算31天，9月算20天，即：贴现天数=18+30+31+31+21-1=130天）
  日贴现率＝月贴现率÷30
  ＝年贴现率
  ÷360
  实际付款金额=票据到期值-贴现利息
  这里的票据到期值：对于不带息票据的票据到期值就是票据面额；对于带息票据的票据到期值就是票据面值加票据利息。
  贴现利率一般要比贷款利率低得多，而且贴现的办理手续比贷款简单，能满足企业资金急需时的融资要求，汇票也具有较高的流通性，银行也比较愿
  意办理贴现业务。
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  2021-12-23 15:40 齐晓娴 客户经理

  1、收到汇票的分录
  借:应收票据80000
  贷:应收账款80000
  2、B公司如期偿付票据本息，
  票据到期利息=80000*8%*90/360=1600
  借:银行存款81600
  贷:应收票据80000
  财务费用 1600
  3.题中没说持有多长时间,按持有了一个月计算,
  贴现利息=81600*9%*60/360=1224
  贴现实得资金=81600-1224=80376
  借:银行存款80376
  贷:应收票据80000
  财务费用 376
  4、贴现后票据到期，B公司无力偿付，
  借:应收账款81600
  贷:短期借款81600
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  2021-12-23 15:22 赵顺贵 客户经理

  （1）带息票据到期值等于票据面值和票据到期利息之和。
  票据到期利息=应收票据面值*票面利率*时间
  本题商业汇票到期值=50000+50000*10%/360*90=50000+1250=51250
  贴限期为2个月
  贴现息=51250*12%/12*2=1025
  贴现额=51250-1025=50225
  （2）会计分录
  借：银行存款 50225
  财务费用 1025
  贷：应收票据 51250
  特别说明：
  （1）收到商业汇票，按票面金额，借记“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”等科目，按增值税专用发票上注明的增值税税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目。
  （2）商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按票面金额，贷记“应收票据”科目，利息部分计入“财务费用”。
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  2021-12-23 15:12 连伯才 客户经理

  2001年6月1日,某企业销售商品收到面值10000元,票面利率6%,期限6个月的商业汇票。10月2日,该企业将上述票据拿到银行贴现,贴现率为8%。该企业对商业汇票只在半年度末计提利息,6月30日对票据计提利息50元。假定该企业与承兑企业不在同一个票据交换区内,票据贴现时影响10月份的财务费用的金额为多少?
  分析：贴现期(贴现日至汇票到期前一天)在正常计算的结果上再加3天,应为63天(30+30+1-1+3)。
  票据到期值=10000×(1+6%×6÷12)=10300(元)
  票据贴现息=10300×8%×63÷360=144.2(元)
  贴现所得=10300-1442=10155.8(元)
  票据账面价值=10000+50=10050(元)
  对10月份财务费用的影响=10155.8-10050=105.8(元)(贷方)