其他回答(共7条)

• 

  2021-02-05 10:47 黄盛洁 客户经理

  根据税法的规定,中国公民（不含港澳台同胞，下同）、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员、无国籍人员、港澳台同胞，均是个人所得税的纳税义务人。
  至于上述纳税义务人具体是否应当交纳个税、以及应当交纳的税款的多少，取决于你取得的应税所得的多少。而应税所得不同与取得的收入，应税所得的多少，需要按照税法的规定，以取得的收入为基础进行计算而得。
  以常见的“工资薪金所得”项目为例，应税所得=取得的收入-免税收入-费用扣除额，应交的个税=应税所得*适用税率-速算扣除数。
  其中：
  1。免税收入包括有：个人按照规定交纳的社会保险金和住房公积金，等。
  2。费用扣除额（即平常所说的所谓的“起征点”）目前中国公民法定为800元，各地执行中有所不同，但自2006年1月1日起，全国统一执行1
  600元的标准。
  3。税率为5%-45%九级超额累进税率。由于超额累进税率的计算较为复杂，因此转化为使用适用税率和速算扣除数的简化算法。具体适用税率和速算扣除数可查阅税率表：
  （应税所得、适用税率%、速算扣除数）
  0-500、5、0
  500-2
  000、10、25
  2
  000-5
  000、15、125
  5
  000-20
  000、20、375
  20
  000-40
  000、25、1
  375
  40
  000-60
  000、30、3
  375
  60
  000-80
  000、35、6
  375
  80
  000-100
  000、40、10
  375
  100
  000以上、45、15
  375
  所以，只要取得应税所得的个人，均需交纳个人所得税。
  关于补充问题。
  如果题中所说的3
  000元为工资收入的话，那么，你需要根据你的实际情况和当地执行的费用扣除额标准，根据上述公式计算出应税所得，然后再按照上述的税率表计算求得。比如，你个人交纳的四金为工资收入的20%即600元，无其他免税收入，当地费用扣除额为800元，那么，应税所得=3
  000-600-800=1
  600元，应纳税额=1
  600*10%-25=135元。自2006年1月1日起，费用扣除额修改为1
  600元，则应税所得=3
  000-600-1
  600=800元，应纳税额=800*10%-25=55元，比前者少交80元税款。
  如果题中所说的3
  000元为工资的应税所得的话，直接查上述税率表，则你应当交纳的税款为：3
  000*15%-125=325元。
• 

  2021-02-05 10:44 龚崇栋 客户经理

  一、综合性的免税规定
  (一)免纳个人所得税的范围：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(2)国债和国家发行的金融债券利息；(3)独生子女费；(4) 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(5)托儿补助费；(6)按规定报销的差旅费津贴、误餐补助；(7)从福利费或工会经费中支付的临时性生活困难补助；(8)民政部门支付的救济性补助；(9)按照国家统一规
  定发给的补贴、津贴；(10)保险赔款、抚恤金；(11)军人的转业费、复员费；(12)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；(13)按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金；(14)残疾、孤老人员和烈属个人直接从事生产经营所得；(15)对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入；(16)按照我国有关 法律(指《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》)规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；(17)中国参加的国际公约、签订的协议，包括我国与相关国家、地区签订的避免双重征税协定、安排中规定免税的所得；(18)经国务院财政部门批准免税的所得。
  目前国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴只有(1)中国科学院院士津贴每人每月200元；(2)中国科学院资深院士和中国工程院资深院士每人每年1万元的资深院士津贴。
  (二)外籍个人所得税优惠：
  1、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
  2、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
  3、外籍个人取得的探亲费(总局最新规定为一年不得超过两次并要有交通费支出凭证)、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
  4、外籍个人从外商投资企业取得的利润、股息、红利所得。
  5、凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：
  (1)根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；
  (2)联合国组织直接派往我国工作的专家；
  (3)援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；
  (4)根据两国政府签定文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；
  (5)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；
  (6)通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的；
  (7)为联合国援助项目来华工作的专家。
  (三)个人所得税的减征：
  税法规定有下列情形之一的，经批准，可以减征个人所得税：
  (1)纳税人因严重自然灾害造成重大损失的，报主管税务机关批准可在一定期限和幅度内减征个人所得税。
  (2)其他经国务院财政部门批准减税的。
  二、单项免税规定
  1、对个人购买社会福利有奖募捐奖、体育彩票和中国福利赈灾彩票，凡一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；对一次中奖收入超过1万元的，应按税法规定全额征收个人所得税。
  2、对个人获得曾宪梓教育基金会教师奖、香港柏宁顿(中国)教育基金会首届“孺子牛金球奖”、“长江学者成就奖”、第五届“宋庆龄儿童文学奖”、“国际青少年消除贫困奖”、参与“长江小小科学家”活动获得的奖金，免予征收个人所得税。
  3、对教育部颁发的“特聘教授奖金”免予征收个人所得税。
  4、对乡镇(含乡镇)以上人民政府或经县(含县)以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或者类似组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准，免予征收个人所得税。
  5、个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税。
  6、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
  7、对个人取得的教育储蓄存款利息似的所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。
  8、按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入免征个人所得税。
  9、个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
  10、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
  11、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
  三、捐赠扣除
  根据《个人所得税法》及其《实施条例》规定；个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
  捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得领中扣除。
  1、对个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在缴纳个人所得税前准予全额扣除。
  2、个人通过非营利性的社会团体和国家机关(包括红十字会)向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除。
  3、个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，在计算缴纳个人所得税时淮予全额扣除。
  4、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。
  5、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向慈善机构、基金会的公益、救济性捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除。
  6、纳税人将其应纳税所得通过光华科技基金会向教育、民政部门以及遭受自然灾害地区、贫困地区的公益、救济性捐赠，个人在应纳税所得领30％以内的部分，准予在税前扣除。
  7、纳税人向中国人口福利基金会的公益、救济性捐赠，个人在申报应纳税所得额30％以内的部分，准予在税前扣除。
• 

  2021-02-05 10:41 龚小花 客户经理

  一般来说，个人所得税的“免税收入”是指，个人享受减免税政策的免税收入金额。

  那么，个人所得税免税政策有何规定呢？根据新个人所得税法规定，下列各项个人所得，免征个人所得税：

  （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

  （二）国债和国家发行的金融债券利息；

  （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

  （四）福利费、抚恤金、救济金；

  （五）保险赔款；

  （六）军人的转业费、复员费、退役金；

  （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

  （八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

  （九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

  （十）国务院规定的其他免税所得。

  前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

  51个税提醒，常见的免征个人所得税情形如下：

  1、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

  2、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

  3、个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

  4、对按国发〔1983〕141号《国务院关于高级专家离休退休若干问题的暂行规定》和国办发〔1991]40号《国务院办公厅关于杰出高级专家暂缓离退休审批问题的通知》精神，达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。

  5、随军家属、军转干部、退役士兵从事个体经营免征个人所得税。

  6、取消农业税从事“四业”所得暂免征收个人所得税。

  7、符合条件的房屋赠与免征个人所得税。

  如有疑问，可向当地的税务局咨询。

• 

  2021-02-05 10:38 黎皇兴 客户经理

  根据《个人所得税法》第2条及《个人所得税法实施条例》（以下简称《个人所得税法实施条例》）第8条规定，下列收入须缴个人所得税：

  工资、薪金所得。指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

  个体工商户的生产、经营所得。指个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得，个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。

  对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得。指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

  劳务报酬所得。指个人从事装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

  稿酬所得。指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

  特许权使用费所得。指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权用权取得的所得。现代著作权的使用权取得的所得，小包括稿酬所得。

  利息、股息、红利所得。指个人有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

  财产租赁所得。指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

  财产转让所得。指个人转让有价证券、股卡义、建筑物、土地使用权、机器没备、乍船以及其他财产得的所得。

  偶然所得。指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

  经吲务院财政部门确定征税的其他所得。

  个人舣得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由主管税务机关确定。

  《个人所得税法实施条例》第5条规定，儿取得以卜所得，不论其支支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得，按规定缴纳个人所得税：

  因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得：

  将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得：

  从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。

• 

  2021-02-05 10:35 黄百煜 客户经理

  需要缴纳个人所得税项目包括以下11项：
  （1）工资、薪金所得；
  （2）个体工商户的生产、经营所得；
  （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
  （4）劳务报酬所得；
  （5）稿酬所得；
  （6）特许权使用费所得；
  （7）利息、股息、红利所得；
  （8）财产租赁所得；
  （9）财产转让所得；
  （10）偶然所得；
  （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
• 

  2021-02-05 10:32 黄真强 客户经理

  工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。
  以上个人收入，都需要按照固定缴纳个人所得税。
• 

  2021-02-05 10:26 管爱娟 客户经理

  咨询热线　ZI XUN RE XIAN我是一名刚刚毕业的大学生，现在找到了一份工作，但我听说工作后符合纳税条件的人要缴纳个人所得税，请问:到底哪些收入应缴纳个人所得税呢？
  专业解答
  依照我国《个人所得税法》第二条的规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税:(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。