境外公司股票股利是否缴纳个人所得税
境外公司股票股利是否缴纳个人所得税
龚宁静
来自：
移动端
2022-03-09 12:09
声明：本网站依照法律规定提供财经资讯，未授权或允许任何组织与个人发布交易广告。对任何广告信息请谨慎交易，谨防诈骗。举报邮箱：xxxxxxxxx@qq.com
2022-03-09 12:15最佳答案
1、 某外国人在境内和境内两家公司担任短期的顾问、培训、调试新机器等工作，请问该外国人在中国境内逗留多少天需要缴纳个人所得税？同时该外国人来中国境内短期工作是否需要申请工作证？
并不是说逗留多少天需要缴纳个人所得税，而是说逗留超过多少天，需要就中国境内和境外的收入缴纳个人所得税。
不管逗留多少天，都需要就在中国境内取得的收入缴纳个人所得税，是否就境外的收入合并纳税，那就看是否符合中国居民纳税人的规定条件。
2、 续上一个问题，前提某外国人需要交纳个人所得税，假设一，如果该外国人的工资先由境外公司支付，然后境内公司以培训费或安装修理费的名义还给境外公司，请问该外国人是否就不用交纳个人所得税？假设二，如果境内企业直接支付工资给该外国人，是否就需要交个人所得税？
假设一是不需要缴纳个人所得税，但境内企业支付给境外公司相关培训费的时候，需要缴纳营业税和企业所得税。
假设二是肯定需要缴纳个人所得税的。
3、 某外国人在中国境内和境外公司同时担任职务，如：董事、经理或技术人员等，经常往返与境内和境外公司执行任务，请问在境内逗留多少天需要交缴纳个人所得税？同时，在境内公司任职期间是否一定要领取工资？还有在境内任职期间是否一定要申请工作证？
这在个人所得税法和个人所得税法实施细则中明确规定：凡是中国居民纳税人，从中国境内和境外取得的所得均应在中国缴税。但是，对在中国境内无住所而居住满一年构成为中国居民纳税人的，会给予一定的优惠照顾：如果在中国境内居住满一年但不满五年的，其境外所得，只就由中国境内公司、企业、以及其他经济组织或个人支付（或负担）的部分在中国纳税，境外支付部分免税；如果居住满五年的，从第六年起的以后各年度中，凡在境内居住满一年的，应合并其境内和境外所得在中国纳税；不满一年的，其境外所得免税，仅就境内所得纳税；不满90天或183天的，其境外的所得免税，境内所得，仅就由境内企业支付或负担的部分纳税，由境外雇主支付的部分免税。
4、 某外国人在境内任职时既取得一定的月薪同时又取得了其他一些生活津贴，如：公司支付给他的一定数额的房租费、机票费等，是否可以免交个人所得税，请问还有其他费用是可以免交个人所得税的吗？同时这些费用有没有支付的限额？
这些房租费、机票费这些是有免税规定的，国家税务总局有文件规定，支付给外国公民的住房补贴、探亲补贴等是可以免税的，由主管税务机关审核扣除，具体文件是《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54号）
并不是说逗留多少天需要缴纳个人所得税，而是说逗留超过多少天，需要就中国境内和境外的收入缴纳个人所得税。
不管逗留多少天，都需要就在中国境内取得的收入缴纳个人所得税，是否就境外的收入合并纳税，那就看是否符合中国居民纳税人的规定条件。
2、 续上一个问题，前提某外国人需要交纳个人所得税，假设一，如果该外国人的工资先由境外公司支付，然后境内公司以培训费或安装修理费的名义还给境外公司，请问该外国人是否就不用交纳个人所得税？假设二，如果境内企业直接支付工资给该外国人，是否就需要交个人所得税？
假设一是不需要缴纳个人所得税，但境内企业支付给境外公司相关培训费的时候，需要缴纳营业税和企业所得税。
假设二是肯定需要缴纳个人所得税的。
3、 某外国人在中国境内和境外公司同时担任职务，如：董事、经理或技术人员等，经常往返与境内和境外公司执行任务，请问在境内逗留多少天需要交缴纳个人所得税？同时，在境内公司任职期间是否一定要领取工资？还有在境内任职期间是否一定要申请工作证？
这在个人所得税法和个人所得税法实施细则中明确规定：凡是中国居民纳税人，从中国境内和境外取得的所得均应在中国缴税。但是，对在中国境内无住所而居住满一年构成为中国居民纳税人的，会给予一定的优惠照顾：如果在中国境内居住满一年但不满五年的，其境外所得，只就由中国境内公司、企业、以及其他经济组织或个人支付（或负担）的部分在中国纳税，境外支付部分免税；如果居住满五年的，从第六年起的以后各年度中，凡在境内居住满一年的，应合并其境内和境外所得在中国纳税；不满一年的，其境外所得免税，仅就境内所得纳税；不满90天或183天的，其境外的所得免税，境内所得，仅就由境内企业支付或负担的部分纳税，由境外雇主支付的部分免税。
4、 某外国人在境内任职时既取得一定的月薪同时又取得了其他一些生活津贴，如：公司支付给他的一定数额的房租费、机票费等，是否可以免交个人所得税，请问还有其他费用是可以免交个人所得税的吗？同时这些费用有没有支付的限额？
这些房租费、机票费这些是有免税规定的，国家税务总局有文件规定，支付给外国公民的住房补贴、探亲补贴等是可以免税的，由主管税务机关审核扣除，具体文件是《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发[1997]54号）
其他回答(共7条)
-
2022-03-09 12:33 龙小语 客户经理
财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知
财税字[1994]020号
二、下列所得，暂免征收个人所得税
(八)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。根据财税（1994）20号，外商投资企业向境外的个人股东分配股利，不需要交纳个人所得税 -
2022-03-09 12:30 赵飞行 客户经理
要。企业缴纳的是企业所得税，股东拿到红利还有缴纳个人所得税，这的确是重复纳税，但是现行规定如此，只能照此执行了。股利个人所得税税率20%。 -
2022-03-09 12:27 齐明柱 客户经理
你有没有搞错啊。
如果是公司取得的分红要缴企业所得税，个人取得的分红要缴个人所得税。我国税法是这么规定的。
这个属于属地管理的原则。
对于你说的重复税收的问题，我国规定，在海外已经缴纳的部分，回来是可以抵扣的。也就是说，在海外交的税负比国内高，就不用再交税了。反之，要补缴税款。
要是中国的企业在美国上市还需要交纳吗？那当然要在中国申报纳税了，很正常。
详情您可以拨打12366纳税服务热线咨询。 -
2022-03-09 12:24 赖鹏举 客户经理
依据《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号)文件第四条第(二)款的规定：“个人将行权后的境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税;个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款”。同时，该文件第五条对扣缴及申报规定：“(一)扣缴义务人。实施股票期权计划的境内企业为个人所得税的扣缴义务人，应按税法规定代扣代缴个人所得税的义务。(二)自行申报纳税。员工从两处或两处以上取得股票期权形式的工资薪金所得和没有扣缴义务人的，该个人应在个人所得税的纳税申报期限内自行申报缴纳税款。”
另据《国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]482号)第三条明确：“对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照‘财产转让所得’项目缴纳个人所得税。上述税款由直接向个人支付转让收入的单位(不包括境外企业)负责代扣代缴;直接向个人支付转让收入的单位为境外企业的，取得收入的个人应按税法规定，在规定的期限内向主管税务机关自行申报纳税”。 -
2022-03-09 12:21 黄白燕 客户经理
都要交税的。
公司分红缴纳个人所得税是可以扣除一定的费用的，每月3500.扣完再交20%的税。扣除完了就不属于重复征税了。 -
2022-03-09 12:18 黄盛毅 客户经理
股票股利中的送股和转赠股不需要投资者交个人所得税，股票股利中的派现金则需要投资者交个人所得税（派现时即代扣）。 -
2022-03-09 12:12 龚巧云 客户经理
需要纠正你个概念，无论公司是否上市，在哪里上市，对于股东的分红都是要按照股息红利所得，代扣代缴20%的个人所得税的。
但是，个人购买境内上市公司股票，再转让时期所得不缴纳个人所得税；如果是境外上市公司的股票，是需要缴纳个税的。
这是两种不同类型的所得，前者是股息红利，后者是财产转让所得。
没有满意答案？看看这些问答能否帮助您？
已有 86485 位专家入驻汇财吧问答
已经帮助 1173961 人解决了问题