其他回答(共7条)

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  2022-03-02 11:02 赵颖虹 客户经理

  现金流量表中的现金即资产负债表中的货币资金这句话是错误的
  现金流量表：现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
  资产负债表：“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
  信用证保证金存款和银行承兑汇票保证金存款，在资产负债表日后3个月内可以用于支付的，在编制现金流量表时不从“现金”中扣除。反之，在资产负债表日后3个月内不可以用于支付的，在编制现金流量表时应从“现金”中扣除。
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  2022-03-02 10:59 辛培刚 客户经理

  1、现金流量表的期末现金余额是对总账的现金余额、银行存款余额、现金等价物余额。

  2、现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以快速变现的金融产品（如短期债券等）。资产负债表中货币资金指的是所有货币形态的资金。

  如:资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付,除非企业和银行有约定。另外，货币资金显然不包括可以快速变现的金融产品。

  3、期末资产负债表中货币资金和现金流量表中期末现金及现金等价物余额一般是不相等的，除非这个企业所有的货币资金可以随时用于支付并且企业没有可以快速变现的现金等价物。

  综上，问题的关键还是在于“货币资金”和“现金及现金等价物”的定义不同
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  2022-03-02 10:53 齐旭明 客户经理

  现金流量表期末数和银行现金和不一致，是可能存在的，属正常现象。
  除了编制现金流量表本身正确与否的原因外，还有货币资金中银行现金和“现金及现金等价物”的定义本身是不同造成的。
  1、现金流量表的期末现金余额是对总账的现金余额、银行存款余额、现金等价物余额。
  2、现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以快速变现的金融产品（如短期债券等）。而资产负债表中货币资金（主要是银行现金）指的是所有货币形态的资金。如:资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付,除非企业和银行有约定。另外，货币资金显然不包括可以快速变现的金融产品。
  3、期末资产负债表中货币资金和现金流量表中期末现金及现金等价物余额一般是不相等的，除非这个企业所有的货币资金可以随时用于支付并且企业没有可以快速变现的现金等价物。
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  2022-03-02 10:50 樊振清 客户经理

  现金流量表中的现金是指现金及银行存款,现金等价物是指有价证券及银行承兑汇票。这句话是不正确的。
  现金流量表中的现金现金，包含银行存款。
  现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
  现金流量表：
  现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家的现金（包含银行存款）的增减变动情形。
  现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
  现金等价物：
  现金等价物是指持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券。
  一项被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较短，一般是指从购买日起，三个月内到期。
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  2022-03-02 10:47 龚家贱 客户经理

  现金流量表的期末现金余额是指你期末的库存现金、银行存款、现金等价物的合计金额；（现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。
  现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。）现金等价物一般会在其他货币资金科目记录，所以说，这句话应该是：
  现金流量表的期末现金余额是指期末总账的现金、银行存款、其他货币资金的合计余额。
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  2022-03-02 10:44 赵飞虹 客户经理

  现金流量表中“本月数的期末现金余额”和“本年累计数的期末现金余额”是一致的，本月的期初现金余额是填上月末的现金余额。因为：一个年度内，期末现金余额的本年累计数和本月数应该是一致的，是一个时点数。

  期初余额就是上月的月末余额或者是上年的年末余额=本年的年初余额。

  应该是现金流水账的余额=期初余额+本期收入-本期支出。也就是说流水账的余额与累计余额应该是对等的。还有比如库存现金明细账余额与库存现金的流水账余额应该是对等的。

  21栏的起初现金余额和22栏期末现金余额，不能累计，起初现金余额就是期初数，不变。

  期末现金余额是申报月的期末数；

  期末现金余额 = 现金净增加额 + 期初现金余额

  扩展资料：

  现金流量表中两项主要项目的填列：

  新企业会计准则颁布实施后，现金流量表各项目的填列方法发生了变化，尤其是“销售商品和提供劳务收到的现金”与“购买商品和接受劳务支付的现金”两个主要项目的填列有了较大的不同。本文针对这两个项目进行初步分析。

  基本填列公式为：本项目金额=营业收入+销项税额+（应收账款期初余额－应收账款期末余额）+（应收票据期初余额－应收票据期末余额）+（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－坏账准备的调整金额－票据转让的调整金额－其他特殊项目的调整金额。

  （一）营业收入的填列。

  根据新的企业会计准则，营业收入为利润表第一项。但有的营业收入不会形成现金流量：用库存商品发放职工薪酬、用库存商品对外投资、用库存商品进行债务重组及非货币性资产交换等，新会计准则确认为主营业务收入。

  用材料对外投资、用材料进行债务重组和非货币性资产交换等，新会计准则确认为其他业务收入。这些项目都应从营业收入项目中扣除。

  （二）销项税额这个项目应根据应交增值税明细账填列。

  贷方发生额减去借方发生额的差额。在新会计准则的处理下：工程领用本厂商品，用本厂商品发放职工薪酬、用本厂商品和材料对外投资、非货币性资产交换、债务重组等产生的销项税额，既不会产生现金流量，也不会形成应收账款，应从销项税额中扣除。

  参考资料来源：

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  2022-03-02 10:41 齐显影 客户经理

  你好，现金流量表的期末现金余额应该等于资产负债表的货币资金金额。可看下是否现金流量表的期初现金金额的本月金额和本年累计金额填报错误。