其他回答(共7条)

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  2022-02-16 18:21 齐新玉 客户经理

  A.省级运动会奖金
  B.保险赔款
  第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：
  一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
  二、国债和国家发行的金融债券利息；
  三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
  四、福利费、抚恤金、救济金；
  五、保险赔款；
  六、军人的转业费、复员费；
  七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
  八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
  九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
  十、经国务院财政部门批准免税的所得。
  E.残疾人员的所得——可减征，不是免征。
  第五条有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
  一、残疾、孤老人员和烈属的所得；
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  2022-02-16 18:18 赵顺达 客户经理

  根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定：税法第二条所说的各项个人所得的范围：
  （一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
  因此，正确答案是：A、年终加薪 ； B、按月发放的奖金； C、职务工资 ；D、交通费补贴
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  2022-02-16 18:15 赵飞船 客户经理

  《中华人民共和国个人所得税法》
  第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税：
  一、工资、薪金所得；
  二、个体工商户的生产、经营所得；
  三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
  四、劳务报酬所得；
  五、稿酬所得；
  六、特许权使用费所得；
  七、利息、股息、红利所得；
  八、财产租赁所得；
  九、财产转让所得；
  十、偶然所得；
  十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
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  2022-02-16 18:15 黄相森 客户经理

  一、个人所得税征收范围

  1、工资、薪金所得

  工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

  2、个体工商户的生产、经营所得

  经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营取得的所得。

  3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

  对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

  4、稿酬所得

  稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。个人取得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

  5、特许权使用费所得

  特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。

  6、利息、股息、红利所得

  利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国家宣布2008年10月8日次日开始取消利息税）、货款利息和购买各种债券的利息。

  股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业根据应分配的利润按股份分配超过股息部分的利润。股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

  7、财产租赁所得

  财产租赁所得，是指个人出租建筑物，土地使用权、机器设备车船以及其他财产取得的所得。财产包括动产和不动产。

  8、财产转让所得

  财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他自有财产给他人或单位而取得的所得，包括转让不动产和动产而取得的所得。对个人股票买卖取得的所得暂不征税。

  二、个人所得税的纳税主体

  （一）、我国个人所得税的纳税主体是：本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得。

  （二）、我国个人所得税的纳税对象有：

  1、我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人。

  2、不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

  3、居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

  4、非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

  扩展资料：

  个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

  个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

  参考资料：

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  2022-02-16 18:12 龙山红 客户经理

  个税征税范围：

  一、工资、薪金所得

  工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

  注意的问题：

  1.不予征税项目：

  (1)独生子女补贴。

  (2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。

  (3)托儿补助费。

  (4)差旅费津贴、误餐补助。

  2.属于“工资、薪金所得”的其它项目：

  (1)公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红;

  (2)出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入;

  (3)解除劳动合同的经济补偿金、退休人员再任职、企业(职业)年金、股票期权的行权等。

  二、个体工商户的生产、经营所得

  个体户和个人取得的与生产经营有关的各项应税所得。

  【注意辨析】注意两个问题：

  1.辨析出租车归属是否为个人，以此判断驾驶员从事客运所得的征税项目。

  出租车归属为个人的——属于“个体工商户生产经营所得”。包括：从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入;出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的;或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。

  出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”征税。

  2.辨析个体户生产经营所得与非生产经营所得使用不同的征税项目。

  个体工商户和从事生产、经营的个人，取得与生产、经营活动无关的其他各项应税所得，应分别按照其他应税项目的有关规定，计算征收个人所得税。

  个人独资、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人或家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买车房等财产性支出，按照个体户生产经营所得项目征税。

  三、对企事业单位的承包、承租经营所得

  四、劳务报酬所得

  劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务报酬的所得。

  五、稿酬所得

  个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

  六、特许权使用费所得

  特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

  七、利息、股息、红息所得

  利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

  八、财产租赁所得

  包括个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

  个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定;

  产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。

  九、财产转让所得

  财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

  财产转让所得在教材上主要涉及五个方面：股票转让所得、量化资产股份转让、个人住房转让、购买和处置债权取得的所得、个人拍卖其他财产所得。

  1.(境内上市公司)股票转让所得暂不征收个人所得税;

  股票与股权不是等同概念。

  2.企业改组改制过程中个人取得量化资产征税问题

  (1)个人在形式上取得企业量化资产(取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产)——不征个人所得税;

  (2)个人在实质上取得企业量化资产(以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产)——缓征个人所得税;

  (3)个人转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;

  (4)个人取得量化资产的分红(以股份形式取得企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利)——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

  3.个人住房转让所得应纳税额的计算

  个人住房转让应以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。

  对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。

  十、偶然所得

  偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

  偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位和机构代扣代缴。

  十一、其他所得

  具体体现：个人为单位或他人提供担保获得报酬;企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人由此取得的礼品所得;企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人由此取得的礼品所得;个人受赠住房所得等。

  
  

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  2022-02-16 18:12 符耀精 客户经理

  《个人所得税法》列举的个人所得税征税范围共有11项：
  （一）工资、薪金所得
  工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
  对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税。这些项目包括：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。
  出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金”所得征税。
  自2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
  个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
  （二）个体工商户的生产、经营所得
  个体工商户的生产、经营所得，是指个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产等与生产、经营有关的各项应税所得。
  个体工商户或个人专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业（四业），暂不征收个人所得税。
  从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
  （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得
  对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。
  （四）劳务报酬所得
  劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、代办服务以及其他劳务报酬的所得。
  个人担任董事、监事职务，且不在公司任职、受雇的，所取得的董事费收入、监事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。
  （五）稿酬所得
  稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品，包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。作者去世后财产继承人取得的遗作稿酬，亦应征收个人所得税。
  任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金”所得项目征收个人所得税。
  （六）特许权使用费所得
  特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。其中提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得；个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税。
  从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。
  （七）利息、股息、红利所得
  利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
  （八）财产租赁所得
  财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
  个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。
  （九）财产转让所得
  财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
  具体规定如下：
  1.股票转让所得
  对股票转让所得暂不征收个人所得税。
  2.量化资产股份转让
  集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。
  3.个人出售自有住房
  （1）个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房的销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款、向财政或原产权单位缴纳的所得收益以及税法规定的合理费用后的余额。
  （2）自2010年10月1日起，对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。
  （3）对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
  4.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
  （十）偶然所得
  偶然所得，指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
  （十一）其他所得
  上述10项个人应税所得是根据所得的不同性质划分的。除此以外，今后可能出现的需要征税的新项目，以及个人取得的难以界定应税项目的个人所得，由国务院财政部门确定征收个人所得税。
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  2022-02-16 18:09 齐星星 客户经理

  一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分）
  1、 我国现行的个人所得税法规定的应税项目有11个。（√）
  2、 我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。（×）
  3、 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）
  4、 企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×）
  5、 下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×)
  6、 农民销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）
  7、 工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月7日内。（√）
  8、 个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）
  9、 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）
  10、 布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）
  11、 个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）
  12、 某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）
  13、 中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国的所得。（×）
  14、 李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）
  15、 张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）
  16、 个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√）
  17、 在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税.(√)
  18、 对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分免征个人所得税。（√）
  19、 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）
  20、 个人从工资中实际缴付的各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）
  21、 钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）
  22、 某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）
  23、 纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）
  24、 张某于98年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2003年11月进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。（√）
  25、 在我国境内居住满1年未满5年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税。（×）
  26、 扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）
  27、 一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入900元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（×）
  28、 按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）
  29、 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳税。（√）
  30、 企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）
  二、 单选题（每题1分，选对得分，选错不得分）
  1、 个人所得税最早于1799年在（B）创立。
  A.德国 B.英国 C.法国 D.美国
  2、 《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是（A）。
  A.1980.9.10 B. 1993.10.31 C. 1993.11.1 D.1994.1.1
  3、 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
  A.仅就来源于中国境内的所得
  B.仅就来源于中国境外的所得
  C.来源于中国境内、外的所得
  D.不需要缴纳个人所得税
  4、 《个人所得税法》中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
  A. 365 B. 183 C.90 D.180
  5、 工资、薪金所得适用的税率是（D）。
  A.20%的比例税率 B.10%的比例税率
  C.5%-35%的五级超额累进税率 D.5%-45%的九级超额累进税率
  6、 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
  A.工资、薪金性质的所得 B.劳务报酬所得
  C.偶然所得 D.特许权使用费所得
  7、 个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。
  A.财产转让所得 B.财产租赁所得
  C.偶然所得 D.特许权使用费所得
  8、 个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。
  A.财产转让所得 B.财产租赁所得
  C.偶然所得 D.特许权使用费所得
  9、 个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。
  A. 劳务报酬所得 B.偶然所得
  C.特许使用费所得 D.工资、薪金所得
  10、 个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
  A. 扣缴义务人确定 B.纳税人自行确定
  C.主管税务机关确定 D.纳税人与主管税务机关协商确定
  11、 稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。
  A. 20% B. 30 % C.40% D.50%
  12、 个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。
  A.10000元 B. 20000 元 C. 30000元 D.40000元
  13、 李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。
  A.10% B.20% C.30% D.40%
  14、 下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
  A.离退休工资 B.国债利息
  C.企业债券利息 D.保险赔款
  15、 下列所得不征个人所得税的是（C）。
  A.职工取得单位发放的奖金 B.个体户取得的经营收入
  C.独生子女补贴 D.劳务报酬所得
  16、 下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（D）。
  A.分得的股息所得 B.存款利息所得
  C.有奖销售中奖所得 D.财产租赁所得
  17、 个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额的（D）部分，可在税前扣除。
  A.3% B.10% C.20% D.30%
  18、 个人出租房屋使用权的所得是（D）。
  A.特许权使用费所得 B.个体工商户生产、经营所得
  C.财产转让所得 D.财产租赁所得
  19、 下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
  A.保险赔款 B.军人的复员费
  C.救济金 D.残疾人取得的劳务收入
  20、 现行税法规定，在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
  A.183 B.200 C.360 D.365
  21、 下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
  A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水。
  B.将财产出租给在英国的中国公民使用。
  C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资。
  D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得。
  22、 对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。
  A.1% B.2% C.3% D.5%
  23、 美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（D）。
  A.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人
  B. 1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人
  C.1995年度和1996年度均为居民纳税人
  D. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人
  24、 某公司职员2000年1月取得工资1500元，月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。
  A.35 B.45 C.60 D.95
  25、 某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（A）元。
  A.7600 B.6400 C.9600 D.8000
  26、 某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳税额为（A）元。
  A.280 B.392 C.400 D.560
  27、 储蓄存款利息所得个人所得税的税率是（B）。
  A.10% B.20% C.17% D.33%
  28、 居民储蓄存款从1999年（C）起产生的利息开始征收个人所得税。
  A.8月31日 B.10月1日 C.11月1日 D.12月1日
  29、 下列储蓄存款利息所得免税的是（D）。
  A.信用卡储蓄 B.外币储蓄 C.活期储蓄 D.教育储蓄
  30、 我国个人所得税的征收方式是（D）。
  A.完全由个人自行申报 B.由税务机关上门征收
  C.完全由单位代扣代缴 D.以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅
  31、 下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。
  A.劳务报酬所得 B.中奖所得
  C.对企业事业单位的承包、承租经营所得 D.稿酬所得
  32、 下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。
  A.工资、薪金所得 B.个体户的生产经营所得
  C. 偶然所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得
  33、 下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A）。
  A.劳务报酬所得 B.稿酬所得
  C.偶然所得 D.财产转让所得
  34、 下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（D）。
  A.独生子女补贴 B.差旅费补贴 C.家属成员的副食品补贴 D.双薪工资
  35、 经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。
  A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得
  C.个体工商户的生产、经营所得 D.其他所得
  36、 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。请问，下列哪个答案正确？（C ）
  A.纳税人、纳税人、50% ~ 3倍以下
  B.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元
  C. 纳税人、扣缴义务人、50% ~ 3倍以下
  D. 纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元
  37、 作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元，其计算缴纳个人所得税的正确答案为(B)。
  A.税率20% B.税率20%；并按应纳税额减征30%
  C.税率15% D.税率30%；并按应纳税额减征20%
  38、 某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的15万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的?（C）
  A．对15万元全额征收个人所得税
  B．对15万元全部免征个人所得税
  C．对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税
  D．对10万元免征 个人所得税，对5万元征收个人所得税
  39、 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。
  A．1988元B．2016元C．2296元D．2408元
  40、 公民李某购买体育彩票，中奖80000元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（A）。
  A、16000元 B、24000元 C、20000元 D、15840元
  41、 按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。
  A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
  B．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
  C．居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入
  D．按国家统一规定领取的退休工资
  42、 某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（A）。
  A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元
  43、 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B）。
  A．文学作品发表取得的所得
  B．文学作品手稿原件公开拍卖所得
  C．摄影作品发表取得的所得
  D．书画作品发表取得的所得
  44、 某演员走穴演出一次获得劳务收入40000元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）。
  A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元
  45、 按照个人所得税法的有关规定．下列表述不正确的是（D）。
  A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税
  B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税
  C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税
  D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
  46、 某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（B）。
  A．1265元B．665元C．1105元D．525元
  47、 下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（B）。
  A．稿酬所得 　 　B．工薪所得
  C．特许权使用费所得 D．利息、股息、红利所得
  三、多选题（每题1分，全答对得满分，少选一项不得分，错选一项倒扣0.2分）
  1、 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（BCD）。
  A．实行的是综合所得税制
  B．累进税率和比例税率并用
  C．实行的是分类所得税制
  D．采取源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法
  2、 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（AD）。
  A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
  B．在中国境内无住所且不居住的个人
  C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
  D．在中国境内有住所的个人
  3、 按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（AD）。
  A．独立劳动与非独立劳动的关系 B. 经常所得与偶然所得的关系
  C．主动劳动与被动劳动的关系 D．是否有雇佣与被雇佣的关系
  E．劳动合同关系
  4、 按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征或暂免个人所得税的有（ABCE）。
  A．职工的安家费 B．个人办理代扣代缴税款取得的手续费
  C．职工取得的退休工资 D． 购买福利彩票中奖20000元
  E．个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金
  5、 个人拥有的（AB）产生的利息所得不需要缴纳个人所得税。
  A.国债 B.国务院批准发行的金融债券
  C.中国铁路建设债券 D.居民储蓄存款
  E．三峡建设债券
  6、 适用于5%-35%的超额累进税率的应税项目有（BD）。
  A.工资、薪金所得 B. 个体工商户的生产、经营所得
  C.劳务报酬所得 D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
  7、 适用于20%税率的应税项目有（ABCDE）。
  A.稿酬所得 B.财产转让所得
  C.特许权使用费所得 D. 财产租赁所得
  E．利息、股息、红利所得
  8、 下列各项中，不属于个人所得税居民纳税人的是（BC）。
  A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
  B.在中国境内无住所且不居住的个人
  C.在中国境内无住所，且在境内居住超过6个月不满1年的个人
  D.在中国境内有住所的个人
  9、 下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（AC）。
  A.从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助
  B.集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参与分配获得的股息
  C.内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
  D.个体出租车司机从事客货营运取得的收入
  10、 下列自然人中属于我国个人所得税居民纳税人的有（BC）。
  A.在深圳有房产出租收入的香港居民
  B.到国外进修半年的我国某单位职员
  C.1998年回国定居的美籍华人
  D.2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家
  11、 下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有（ABC）。
  A.某中国公民在境外取得的外币存款利息
  B.某中国公民被派往香港工作取得的工资、薪金所得
  C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得
  D.外籍个人从中国境内的外商投资企业取得的股息、红利所得
  12、 退休职工田某本月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（AC）。
  A.退休工资1000元； B. 给某公司提供咨询费1200元
  C. 股票转让所得820元 D. 杂志上发表文章的稿酬1000元
  13、 下列各项所得中，可减征或免征收个人所得税的项目有（ABCD）。
  A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
  B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
  C.个人举报违法行为而获得的奖金
  D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
  14、 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ABD）。
  A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
  B.取得应税所得，没有扣缴义务人的
  C.取得一次性劳务报酬所得的
  D.分笔取得属于一次性的劳务报酬所得的
  15、 下列应税项目中，在计算应纳税所得额时，允许扣除费用的有（ABD）。
  A.设计费6000元 B.承包所得4000元
  C.偶然所得3000元 D.财产转让所得50000元
  16、 下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（ABD）。
  A.外币存款利息 B.企业债券利息
  C.出租房屋的租金 D.超过1万元的体育彩票中奖所得
  17、 下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ACD）。
  A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
  B.同一作品再版取得的稿酬
  C.同一作品出版社分三次支付的稿酬
  D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
  18、 下列项目中，免征个人所得税的有（BCD）。
  A.企业为职工缴纳的补充养老保险
  B.军烈属的抚恤金
  C.商业保险到期返还的本金
  D.中国科学院、中国工程院院士津贴
  19、 个人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ACD）。
  A.个人承包、承租经营所得 B.投资的股息所得
  C.承包人按月取得的工薪性质的所得 D.个人转包、转租取得的所得
  20、 钱某退休后从事个体经营，2003年取得下列收入应缴纳个人所得税的有（CD）。
  A.原单位每月支付的退休费
  B.国外亲属汇款
  C.自己所开的小商店取得的纯收入
  D.投资于一私营企业的分红
  21、 个人所得税纳税期限可以是(ABC )。
  A.自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月7日内
  B.代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内
  C.生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
  D.年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
  22、 个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是(BD)。
  A.本人工资支出
  B.与生产经营有关的修理费用
  C.分配给投资者的股利
  D.不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠
  E．各种赞助支出
  23、 下列各项所得应按个体工商户的生产、经营所得项目征税的有(ACD)。
  A.个体小卖部兼营彩票代销业务取得的所得
  B.个体工商户与企业联营而分得的股息、红利
  C.个人独资企业的投资者的所得
  D.私人开的诊所的所得