其他回答(共7条)

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  2022-02-14 03:54 齐晓娣 客户经理

  企业支付职工集资利息涉及税种为：
  1、营业税；
  2、个人所得税；
  3、企业所得税：
  具体标准如下：
  1、营业税
  《国家税务总局关于印发<营业税问题解答（之一）>的通知》（国税函[1995]156号）第十条规定，《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。
  根据上述规定，个人取得借款利息收入，符合营业税应税项目，在缴纳营业税时，可向税务机关申请代开发票。
  2、个人所得税：
  《个人所得税法》第二条，第七款规定，利息、股息、红利所得，应纳个人所得税；
  因此，取得利息收入的个人应按规定20%税率计算和缴纳个人所得税。
  3、企业所得税：
  《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）第一条规定，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。
  第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。
  （一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；
  （二）企业与个人之间签订了借款合同。
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  2022-02-14 03:51 黄皖生 客户经理

  根据国家《财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]132号）规定，自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。规定里免征的范围仅限于储蓄存款利息所得，集资利息不属于这个范畴，所以，集资利息应该征收个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条的规定，集资利息按“股息、红利所得”征税，税率为20%，由支付者在支付时进行代扣代缴。
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  2022-02-14 03:48 齐星星 客户经理

  一、法律规定：

  根据《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》国税函[2009]777号文的有关规定：

  国税函[2009]777号将企业向个人借款发生的利息支出分两种情况：

  1、向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，不超过同期同类贷款利率且关联方债权性投资与权益性投资比例（金融企业为5：1，其他企业为2：1）符合规定的情况下，可以在企业所得税前扣除。

  2、向不具有关联关系的其他人员支付的借款利息支出，如果借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为，同时签订了借款合同，则支付的利息在不超过金融企业同期同类贷款利率的部分允许税前扣除。

  二、企业需要注意的有关事项：

  1、未明确支付的利息是否需凭发票在税前扣除：

  1）777号文规定向自然人支付的借款利息允许扣除，但是并未明确是否需要提供发票；

  2）建议企业尽量采取到税务机关代开发票的办法来规避自身的税务风险。

  2、支付利息需要按照规定代扣税款：

  （1）个人所得税

  若企业向自然人支付利息时未取得发票，则在支付自然人利息时需要按照规定代扣个人所得税，按照利息所得代扣20%的个人所得税。

  政策规定免征个人所得税的利息所得，仅限于国务院令第502号文规定的吸收公众存款的金融机构，对个人向企业借款取得的利息收入不属于免税范围之列，因此利息支付方应按照20%代扣个人所得税。

  （2）营业税

  个人取得的利息收入也需要缴纳营业税，但是支付利息方不是营业税的法定扣缴义务人，不存在法定扣缴义务，但实际执行中不排除税务机关要求企业代扣营业税的可能性。

  《营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发［1995］156号）规定：不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

  从目前政策导向来看，倾向于认为企业与自然人之间的借贷只要满足真实、有效原则，签订了借款合同，其集资未用于违法行为，那么其支付的利息在不超过同期同类银行贷款利率部分内就可以在税前扣除。

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  2022-02-14 03:45 黄睿刚 客户经理

  问题：职工集资取得的利息收入是否要缴纳个人所得税，如果要缴纳，纳税比例是5%还是20%。 》（中华人民共和国主席令第48号）文件的规定，第三条第五项 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
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  2022-02-14 03:42 连东英 客户经理

  税务部门的税务处理决定和处罚决定是合法的，有法律依据的。
  法律依据：
  个人所得税法第二条第七款： 下列各项个人所得，应纳个人所得税：....利息、股息、红利所得；
  个人所得税法实施条例第八条：..... 税法第二条所说的各项个人所得的范围：利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。........
  按照现行的税收法规，在银行的储蓄存款利息是免征个人所得税的，企业集资利息是应该缴纳个人所得税的。
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  2022-02-14 03:39 齐晓彦 客户经理

  1、新《企业会计准则第17号——借款费用》将借款费用资本化的范围从固定资产扩大到投资性房地产和存货，借款费用只有同时满足以下三个条件时，才应当开始资本化：A、资产支出已经发生；B、借款费用已经发生；C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、会计准则对费用化借款费用具体规定 （1）属于流动负债性质的借款费用，直接计入当期损益。 （3）如果是为投资而发生的借款费用，不予以资本化，应直接计入当期财务费用。 （4）但不符合资本化条件的借款费用，也应直接计入当期财务费用。 （5）筹建期间发生的借款费用（除资本化借款费用外），计入长期待摊费用。企业筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起，将筹建期间所发生的费用全部一次计入开始生产经营当月的损益。 （6）在清算期间发生的长期借款费用，计入清算损益。 3、贵单位对职工集资账务处理可参照以下分录：　收到集资款时 借：库存现金 　贷：其他应付款-某职工集资款　付职工集资利息 借：财务费用 　贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 库存现金 二、税法规定 1、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；利息、股息、红利所得，则是个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得，职工集资从本质上看，它并非职工因受雇而取得的收入，而是以职工的集资金额按照一定比例支付的，是职工拥有企业债权而取得的利息所得。因此，职工集资利息应作为利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税，税率为20%，依照税法，利息、股息、红利实行源泉扣缴的征收方式，贵公司向职工支付集资工资时，应代扣代缴个人所得税。应纳税款=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20% 2、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条第一款规定：“纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除”。即企业允许列支的职工集资利息支出不得高于同期银行利息。 新的《企业所得税法》第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。但债权性投资与权益性投资的具体比例标准还未明确。 3、《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一法规，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。根据上述文件的规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。因此，个人借款给企业，收取了利息应按“金融保险业”缴纳营业税及附加税。
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  2022-02-14 03:35 连丽芳 客户经理

  自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税，即从2008年10月9日起暂免征收利息税，并实行分段计算征免。而个人取得的集资分红收入，如在水泥厂取得的集资利息、在农村信用社持《股金证》取得的股息、红利所得等，应按“利息、股息、红利所得”项目征税，税率为20％，不享受免税政策。