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  2022-02-06 21:57 赵风茹 客户经理

  个人所得税征税内容 工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,他有偿服务活动取得的所得。
  经营活动取得的所得。
  对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
  计算方法： 1.应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 2.扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用） 3.应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得。
  
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  2022-02-06 21:54 齐晓巍 客户经理

  一般而言，合理扩大成本费用开支是个体工商户进行税务筹划的有效方法。个体工商户主在决定增加成本开支时，应该合理测算成本增大减少的利润量与税收降低之间的关系，进而分析，私营企业利润下降对业主收入和税收的影响程度，否则，盲目扩大成本，会得不偿失。
  个体工商业户利用扩大费用列支节税的方法主要有：
  1.尽可能地把一些收入转换成费用开支。因为个人收入主要用于家庭的日常开支，而家庭的很多日常开支事实上很难与其经营支出区分开，如水电、电话费等支出也应计入企业经营成本中，因为综合收入个人所得税是按定额标准扣除的。由于公私不分，必然会使你实际支付超过规定的扣除标准，应该得到补偿。这样在很多情况下个体工商业者就可以把本来应由其收入支付的家庭开支转换成其经营开支，从而既能满足家庭开支的正常需要，又可减少应纳税所得额。
  2.如果使用自己的房产进行经营，可以采用收取租金的方法扩大经营费用支出。收取租金，虽然为此会增加个人的应纳税所得额，但租金作为一项经营费用可以冲减个人的应纳税经营所得额，减少个人经营所得的纳税额；同时自己的房产维修保养费用也可列入经营费用支出，既扩大了经营费用支出，又保证了自己房产的完整、甚至增值。租金的数量多少为好呢？一般来讲，年租金所带来的个人所得边际税率的变化应不以超过企业所得税的边际税率为准。如：由于私营企业所得税采用35％的比例税率，所以当租金收入和你的月收入的增加幅度不超过35％的税率档时，你的税收支出都是有利或可图的。
  3.使用家庭成员或雇用临时工，扩大工资等费用支出。这些人员的开支具有较大的灵活性，既能增加个人家庭收入，又能扩大一些与之相关的人员费用支出，降低应纳税所得额。如果你的家人在合伙企业工作，你应该向其支付工资。按税法规定，企业工作人员的工资及规定的津贴可以计入产品成本，这样，个人有所得，企业少交税，肥水不流外人田。而且当你用住宅经营时，由于你工作、休息都在这里，你可以向企业申请一笔加班费，只要其标准不超过税务机关核定的标准，你都会有所得。
  4.自己投资建厂和雇佣工人劳动，可以通过成本来减少企业所得税，进而减少个人所得税的支出，达到节税的目的。税法规定私营企业所得税中成本费用标准如下：
  凡是从事生产加工的企业，产品成本由原材料，燃料动力和工资、职工福利费、废品损失、企业管理费、财务费用等组成。现实生活中，许多私营企业主为了增加收入，采取压低工人收入的办法。实际上这种作法并不可取。压低工人工资及其应享受的待遇，降低了企业成本，增加企业利润，企业要多付出税收。对于个体工商户主来讲，在增加职工待遇，而不减少企业收益时，可以采取发放实物的对策。对于防暑降温，职工洗理，通过发放相等数量的实物，虽然企业的支付量不变，但对于职工来讲，发放的这部分实物在计算个人所得税时会有好处，这些实物在计算所得额时，充其量只能是按一定价格折现，其价值往往要低于购买值，而实际计算收入时会降低收入总额。
  所以，私营企业主在生产经营过程中，应该考虑，适当提高工人工资，给职工的伙食补贴改为提供就餐机会，适当地办理职工医疗健康保险费，建立职工教育基金。这些费用，由于可以在成本中列支，所以能够帮助私营企业主减少税负。
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  2022-02-06 21:51 赵顺铃 客户经理

  个人所得税税收筹划——个体工商户节税

  企业在日常经营中，难免存在一些实际支出无法取得发票，或者有些软件、互联网、信息技术、房地产经纪等服务型企业利润高，成本少导致企业税负高，这种情况的企业是比较普遍的。像这种情况的企业可选择通过个体户的模式来合法节税。

  个体工商户已经成为了节税的新选择！最近很有很多企业老板咨询，如何通过个体工商户来进行节税呢？今天笔者带您对此进行具体了解！

  个体户含义：是对城乡个体工商户的一种俗称，是在法律允许范围内，不剥削他人、自食其力的劳动者。特点是以劳动者个人及其家庭成员为主，用自有的生产资料和资金独立地从事生产和经营活动，向社会提供商品和劳务，是社会主义公有制经济的有益的补充。

  个体户节税主要是通过个体户的核税方式核定征收，核定企业营业收入，按照一定带征率计算生产经营所得，缴纳个税。区别了有限公司的企业所得税5%-25%，股东分红20%的税，极大程度降低了企业的负担。衍生出的个体户与主体公司的业务往来，降低主体公司税负大的问题。

  个体户与个人独资企业对比，出执照周期同等，可做到三流合一，而且个体户的综合税点更低，个体户更加稳定可靠，税负基本同等，根据行业类别差异，个体户很多行业整体税负更低。

  金税系统逐渐完善，企业通过违规操作来降低税费的路径已经越来越少，而且违规操作对企业以后的发展也不好，通过享受一些地方政府的税收扶持政策是一个比较不错的选择，可以合法合理帮助企业减轻税负压力。

  希望我的回答能够帮助到您，望采纳！

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  2022-02-06 21:51 齐明杰 客户经理

  个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：
  1.个体工商户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用5%至35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。
  2.个体工商户实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：年应纳税所得额=年销售收入额×应税所得率;年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数月应纳税额=年应纳税额/12
  那么个体户可节税有什么小妙招?
  1.税收优惠政策
  一般来说，小规模纳税人增值税征收率为3%。在以上政策规定的免税额度内，可享受免征增值税的优惠。
  2.核定征收
  个体户的经营所得个人所得税适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
  个体工户如符合核定征收要求，可申请经营所得个人所得税核定征收，根据《税收征管法》第三十五条规定，核定征收主要包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法。
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  2022-02-06 21:48 龙小芳 客户经理

  个人所得税纳税筹划——稿酬所得筹划 稿酬所得，根据个人所得税法，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％，实际适用税率14％。
  （一）稿酬费用化纳税筹划。
  作者在为出版社提供作品时，与出版社签订写作合同，或者与社会团体签订合同，由对方提供社会实践的费用，或租用该单位的设备使用。
  这样，对方为你支付前期搜集素材费用；你的作品完工将其版权卖予对方，取得稿费和版权收入。
  在此计算所得税时，你仍然取得20％的定额扣除费用率。
  而实际费用的耗费为0或低于20％扣除率，这就有利于减少纳税。
  例如，某著名经济学家打算创作一部国有企业改革、改制的实用性强的专业著作，需要到沿海和内地的一些典型地区的企业进行考察。
  因为这位经济学家水平高、社会知名度高，估计著作出版后销路会很好，出版社和经济学家签订出版协议，支付稿酬18万元。
  预计赴各地的考察费用5万元。
  不同的费用支付方式将会产生不同的纳税后果： 如果经济学家自己支付考察费用，则： 应纳税额＝180000×（1－20％）×14％＝20160（元） 实际可支配收入＝180000－20160－50000＝109840（元） 如果由出版社支付考察费用5万元，经济学家可得到稿费13万元，则： 应纳税额＝130000×（1－20％）×14％＝14560（元） 实际可支配收入＝130000－14560＝115440（元） 通过筹划，可支配收入增加115440－109840＝5600（元）。
  （二）收入取得后移筹划法。
  将你实际取得的收入权利延期支付或分次支付，是节税的又一种形式。
  如果你的作品市场看好，可与出版社商量采取分批量印刷的方法。
  比如，你的一部30万字的作品，双方协定稿费标准为50元／千字，每发行量在1万册内，另支付发行费5000元，那么，印刷量在l万册的，你将取得20000元收入。
  两万册则要取得25000元的收入3万册取得30000元收入。
  如果通过签订协议，采用发行3万册，分两次印刷的办法，这样出版社将分两次支付费用，每次15000元，你就可以取得两次20％的定额扣除。
  虽然两次印刷会造成一定的费用负担，但他可以与你签订稿酬协议，通过适当降低收费标准的办法来保证收入。
  （三）集体创作筹划法。
  即由几个志趣相投、能力相当的人组成创作组，实行集体构思、分工写作的方法，完成作品，这样每部作品的稿酬分配到每人身上，就可以适用最低税率。
  如果一本书稿费收入2万元，一个人写和组织创作组联合创作的纳税是不同的。
  如果一人写作，稿费一人得到，应纳税额为： 20000×（1－20％）×14％＝2240（元） 如果组成十人创作组，稿费一人2000元，10人共纳个人所得税为： （2000－800）×14％×10＝1680（元） 经过筹划，可节税2240－1680＝560（元）。
  个人所得税优惠政策——法定征税项目（一） 一、法定征税项目 按照现行个人所得税法规定，个人取得的下列所得免予缴纳个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
  （二）国债和国家发行的金融债券利息。
  即个人持有中华人民共和国财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。
  （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
  即按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴。
  （四）福利费、抚恤金、救济金。
  （五）保险赔款。
  （六）军人的转业费、复员费。
  （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
  （八）按照中国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
  （九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
  （十）经国务院财政部门批准免税的所得。
  这是一个概括性项目，主要是针对税法执行中可能出现的一些确需免税的情况而定的。
  个人所得税优惠政策——其他免税项目（二） 二、其他征税项目 1994年实施新税制以来，国务院、财政部和国家税务总局相继对一些个人取得的所得项目作出了免予缴纳个人所得税的规定，主要包括： （一）教育储蓄存款利息以及国家财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息。
  （二）乡、镇以上人民政府或者经县以上人民政府主管部门批准成立的见义勇为基金会或者类似组织发给见义勇为者的奖金和奖品。
  （三）中国科学院和中国工程院院士津贴、资深院士津贴。
  （四）企业和个人按照国家或者地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构为个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，免征个人所得税；超过规定比例缴付的部分，应当并入个人当期的工资、薪金所得计税。
  个人领取原来提存的上述款项及其利息的时候，也免征个人所得税。
  （五）下岗职工从事社区居民服务业取得的经营所得和劳务报酬所得，可以定期免征个人所得税。
  （六）为了鼓励个人换购住房，对于出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价格重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
  （七）军队干部取得的某些特殊补贴、津贴，如军粮差价补贴、夫妻分居补助费等。
  （八）个人与用人单位因解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入，相当于当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
  个人所得税优惠政策——暂免征税项目（三） 三、暂免征税项目 （一）符合国家规定的外籍专家（如联合国组织直接派往我国工作的专家，根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的专家等）的工资、薪金所得。
  （二）外籍个人的某些所得（包括以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；按照合理标准取得的出差补贴；取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经主管税务机关核准为合理的部分；从外商投资企业取得的股息、红利等项目）。
  （三）个人举报、协查各种违法、犯罪行为获得的奖金。
  （四）个人按照规定办理代扣代缴税款手续取得的手续费。
  （五）个人转让自用5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
  （六）已经达到离休、退休年龄，由于工作需要而留任的享受政府特殊津贴的专家、学者，在其缓办离休、退休期间取得的工资、薪金所得。
  （七）股票转让所得。
  （八）科研机构、高等学校转化职务科技成果，以股份、出资比例等股权形式给予个人的奖励。
  （九）个人购买社会福利有奖募捐奖券和体育彩票，一次中奖不超过1万元的中奖所得。
  （十）集体所有制企业改为股份合作制企业时职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产。
  （十一）军队干部取得的军人职业津贴、军队设立的艰苦地区补助、专业性补助、基层军官岗位津贴、伙食补贴。
  个人所得税优惠政策——不征税项目（四） 四、不征税项目 （一）独生子女补贴。
  （二）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。
  （三）托儿补助费。
  （四）差旅费津贴、误餐补贴。
  （五）个体工商户或个人专营种植业、养殖业、捕捞业取得的收入，其经营项目属于农业税、牧业税征税范围，并已征收了农业税、牧业税的。
  （六）股份制企业以股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增个人股本时，个人取得的转增股本，不作为个人所得，不征收个人所得税。
  个人所得税优惠政策——减税项目（五） 五、减税项目 纳税人有下列情形的，经批准可以减征个人所得税： （一）残疾、孤老人员和烈属的所得。
  （二）因严重自然灾害造成重大损失的。
  （三）其他经国务院财政部门批准减税的。
  （四）对稿酬所得可以减征30%.
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  2022-02-06 21:43 齐新玉 客户经理

  稿酬所得，根据个人所得税法，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％，其应纳税所得额及应纳税额可以根据图表一来计算。
  图表一 稿酬所得个人所得税应纳税额表
  每次收入 应纳税所得额 应纳税额
  ≤4000元 每次收入额－800
  应纳税所得额×20％×(1－30％)
  ＞4000元 每次收入额×(1－20％)
  
  稿酬所得不同于劳务报酬所得。劳务报酬所得可以通过被服务方支付一定的劳务服务来抵销劳务报酬所得，从而少缴一部分个人所得税。而稿酬所得则不能通过类似上述的费用扣除来降低应纳税所得额。但是，稿酬可以采用集体创作作品的方式来节税，即本来由一人完成的作品改由多人共同合作，这样既能加快作品完成的进度，还能使本来只享受一次扣除800元费用的优惠，变成享受数次扣除800元费用的优惠，从而达到少纳个人所得税的目的。除此以外，还有多种方法可以进行稿酬所得的税收筹划，下面就一一来介绍。
  1．集体创作法
  由几个志趣相投，能力相当的人组成创作组，实行集体构思、分工写作的方法，完成作品，这样，每部作品的稿酬分配到每个人身上，就可以使应纳税所得额降低。
  也可以是夫妻共同创作作品，这样可减少税收负担。
  当分配给每人不足4000元时，由于每人都可以扣除800元的费用，因此，可以取得超过20％的定额扣除费用。
  [案例]
  王先生独立完成一作品，稿酬所得为9 000元，则其应纳个人所得税为：
  9000×(1－20％)×20％×(1－30％)＝1 008(元)
  若王先生将其好友两人也作为作者，则该笔稿酬应为3人所得，每人收入为3 000元，每人应纳个人所得税为：
  (3000－800)×20％×(1－30％)＝308(元)
  3人合计应纳税额＝308×3＝924(元)。
  这比王先生一人取得稿酬少纳税84元(1008－924)。
  因而，一般来讲，当稿酬收入超过4 000元时，选择合作为好。
  2．收入后移法
  收入后移就是让实际取得的收入延期支付或分次支付，这样也可使税负降低。
  [案例]
  赵女士为一作家，她与出版社商定出版一部20万字的作品，稿费标准为40元／千字，每发行一万册，再支付发行费1 000元。预计市场需要量为5万册，那么赵女士可得：
  40×20＋1 000×5＝13 000元。
  方案一：赵女士一次性取得13 000元稿酬，
  则应纳个人所得税：
  13000×(1－20％)×(1－30％)＝1 456(元)
  方案二：赵女士将13 000元分成5次领取，每次取得稿酬收入2600元，那么每次应纳个人所得税：
  (2600－800)×20％×(1－30％)＝252(元)
  5次纳税合计：252×5＝ 1 260(元)
  可见，分次领取可为赵女士节约税负1340元(2000－1260)。
  3．降低收入总额法
  当稿酬标准和支付方式不变时，可以采取分册发行的方式，当稿酬超过2万元，字数超过一定标准时，可将书稿编写为上下册或分部送出版社发行。从而降低每一册作品的稿酬金额，使之使用最低税率，达到节税的目的。
  4．费用转移法
  作者在为出版社提供作品时，与出版社签订写作合同，或者与社会团体签订合同，由对方提供社会实践的费用，或租用该单位的设备使用。这样，对方为作者支付前期搜集素材费用。作者完成作品将其版权卖予对方，取得稿费和版权收入。在此计算所得税时，作者仍然取得20％的定额扣除费用率。而实际费用支付为0或低于20％的扣除率。对于社会调查费用包括交通费，住宿费、误餐补助、实验费、资料费等，承担国家及社会团体的科研课题个人可以申请课题经费，也可以由作者来提供科研技术服务，对方提供经费的办法是转移费用支付。
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  2022-02-06 21:40 龚小花 客户经理

  先看看个人所得税都有哪些类型
  一、个人所得税包含类型
  个人所得税包含11项：①工资薪金所得；②个体工商户的生产、经营所得；③对企事业单位的承包经营、承租经营所得；④劳务报酬所得；⑤稿酬所得；⑥特许权使用费所得；⑦利息、股息、红利所得；⑧财产租赁所得：将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；⑨财产转让所得；⑩偶然所得；⑪经国务院财政部门确定的其他所得。
  二、个人所得税如何节税
  1针对公司高管薪资节税
  成立个人独资企业是解决个税的优选办法。成立个独企业跟公司签订合作协议，改变商业模式和个人获取收益的名义，将收入转为个独企业操作。
  高管个人所得税节税筹划案例
  节税前：某企业高管年工资薪金收入36万，按20%的个税税率，需纳税2.9万元。
  节税后：只需缴纳1800元的税金。综合节税高达：93.8%
  2利息、股息、红利所得
  企业(或者个人)购买的其他企业(准备上市、未上市公司)的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，最终目的是为了获得较大的经济利益，即利息、股息、红利所得是按照20%税率缴纳所得税，同样还是成立个人独资企业，将投资收益以服务费的形式输出，再进行核定征收，享受一定的税收优惠。
  股权转让节税筹划案例
  节税前：某股东有1亿元的股权退出收益，按照20%的个税税率，需纳税2000万元。
  节税后：经过个税筹划后，只需缴纳400万元的税金。综合节税高达：80%
  3劳务报酬所得
  劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。即个人独立从事设计、安装、制图、医疗、会计、法律、咨询、讲学、新闻、广播、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、技术服务等项劳务的所得。
  其适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
  劳务所得节税筹划案例：
  节税前：某主播2月取得佣金5万，按20%个税税率，需缴纳8000元。
  节税后：经过灵活用工筹划后，只需缴纳750元的税金，综合节税高达：90.9%
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