其他回答(共7条)

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  2022-01-08 16:18 齐显峰 客户经理

  1、国债利息收入根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条 第二款规定，国债和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。
  2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及现行税收政策的规定，国债利息收入属于免征企业所得税的收入。
  因此，
  根据您的表述，2008初级会计职称经济法考试里的一个多选题（第39题），根据《企业所得税法》属于不征税收入的有，其中一个选项就是“国债利息收入”，正确答案没有“国债利息收入”，是对的。应为根据现行《企业所得税法》第七条 规定：收入总额中的下列收入为不征税收入：
  （一）财政拨款；
  （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
  （三）国务院规定的其他不征税收入。
  因此，国债利息收入属于企业所得税的免税收入，不属于不征税收入。虽然形式上都不征税，但在税法解析上是有区别的。所以，2008初级会计职称经济法考试里的一个多选题（第39题），根据《企业所得税法》属于不征税收入应当不包括“国债利息收入”，因为，它属于免税收入，而不属于不征税收入。
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  2022-01-08 16:15 樊振生 客户经理

  根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）第一条第三项规定，根据企业所得税法第二十六条的规定，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税。具体按以下规定执行：
  （一）企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。
  （二）企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按以下公式计算的国债利息收入，免征企业所得税。
  国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数
  上述公式中的“国债金额”，按国债发行面值或发行价格确定；“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定；如企业不同时间多次购买同一品种国债的，“持有天数”可按平均持有天数计算确定。
  根据《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函〔2009〕255号）的规定，企业取得的企业所得税法第二十六条规定的免税收入，即国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织收入，应在企业所得税汇算清缴申报前到主管税务机关备案，未经备案，企业不能享受相关的税收优惠政策。备案时应提供以下资料：
  （一）《纳税人企业所得税减免税申请表》；
  （二）取得财政部国债利息收入的明细资料及凭证。
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  2022-01-08 16:09 连保军 客户经理

  个人所得税是个人交纳的，不在公司帐上，不计算；
  国债利息收入是免税的，要从利润总额中减去，再计算企业所得税。
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  2022-01-08 16:06 齐新玉 客户经理

  “国债利息收入免税”是是指企业持有国债而取得的利息所得税不用支付。
  1.国债利息收入是指企业持有国债而取得的利息所得，相对于企业经营国债的所得，即在二级市场上买卖国债的所得而言，前者免税，后者应按规定缴纳企业所得税。
  2.注意事项：
  （1）企业持有的除国务院财政以外部门发行的债券利息收入不免税。如企业持有的地方政府发行的债券取得的利息收入应按规定缴纳企业所得税。
  （3）企业持有的各种企业债券利息收入不免税。企业所得税法实施条例第十八条明确规定，债券利息收入应计入收入总额计征企业所得税。
  （3）企业在二级市场上转让国债所取得的收益以及企业代销国债所取得的手续费收入均不属于国债利息收入，均应按规定缴纳企业所得税。
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  2022-01-08 16:03 齐文玲 客户经理

  之了课堂的回答：

  免税收入

  1.国债利息收入；（国债持有期间的利息持有收入，免税；国债转让的价差收入，应税）

  （1）企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税。

  （2）企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入，免征企业所得税。

  尚未兑付的国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

  
  

  望采纳，谢谢。

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  2022-01-08 16:00 龚小艳 客户经理

  是的，国债利息免税，所以，纳税人购买国债利息收入,不计入应纳税所得额。
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  2022-01-08 15:57 齐景国 客户经理

  个人购买国债所获得的国债利息收入不需要缴纳个人所得税。
  参见《个人所得税的税收优惠 》
  下列各项个人所得,免纳个人所得税:
  1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
  2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;
  3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
  4、 福利费、抚恤金、救济金;
  5、 保险赔款;
  6、 军人的转业费、复员费;
  7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
  8、 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
  9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
  10、 经国务院财政部门批准免税的所得;
  个人所得税优惠的第二款是指：个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得。