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  2021-12-24 16:58 齐晓娟 客户经理

  应该偿还15万元。

  根据题意，贷款本金为10万，即100000元，

  年利率=10%，贷款期限为5年。

  根据公式：利息=本金*利率*时间

  代入题中数据，列式可得：

  利息=100000*10%*5=50000（元）

  贷款本息和=100000+50000=150000（元）=15（万元）

  扩展资料：

  企业贷款申请条件：

  1、符合国家的产业、行业政策，不属于高污染、高耗能的小企业；

  2、企业在各家商业银行信誉状况良好，没有不良信用记录；

  3、具有工商行政管理部门核准登记，且年检合格的营业执照；

  4、有必要的组织机构、经营管理制度和财务管理制度，有固定依据和经营场所，合法经营，产品有市场、有效益；

  5、具备履行合同、偿还债务的能力，还款意愿良好，无不良信用记录，信贷资产风险分类为正常类或非财务因素影响的关注类；

  6、企业经营者或实际控制人从业经历在3年以上，素质良好、无不良个人信用记录；

  7、企业经营情况稳定，成立年限原则上在2年（含）以上，至少有一个及以上会计年度财务报告，且连续2年销售收入增长、毛利润为正值；

  8、符合建立与小企业业务相关的行业信贷政策；

  9、能遵守国家金融法规政策及银行有关规定；

  10、在申请行开立基本结算账户或一般结算账户。

  参考资料来源：

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  2021-12-24 16:55 齐晓娴 客户经理

  总共应还100+100*10%*5=150万元。每个月应还150/5/12=2.5万元。
  
  工商银行贷款最新利率可以参考http://www.lilvb.com/daikuan/21.htm
  短期贷款一般用于借款人生产、经营中的流动资金需要。
  短期贷款的币种包括人民币和其他国家、地区的主要可兑换货币。短期流动资金贷款的期限一般在六个月左右，最长不超过一年；短期贷款只能办理一次展期，展期不能超过原定期限。
  贷款利率按照中国人民银行制定的利率政策和贷款利率浮动幅度，根据贷款性质、币种、用途、方式、期限、风险等的不同来确定，其中外汇贷款利率分为浮动利率和固定利率。贷款利率在贷款合同中注明，客户可在申请贷款时查询。逾期贷款按规定加收罚息。
  短期贷款的优点是利率比较低，资金供给和偿还比较稳定。缺点是不能满足企业长久资金的需要，同时，由于短期贷款采用固定利率，企业的利益，可能会受利率波动的影响。
  (一)自偿性贷款
  自偿性贷款(self-liquidating loan)通常用于企业购买存货，以出售存货所得现金偿还。这种贷款便利企业内的正常现金循环。具体过程如下：
  (1)用从银行借人的现金及其他现金购买原材料、半成品或产成品等存货。
  (2)生产出产品或将产品上架以备销售。
  (3)销售产品(通常是赊销)。
  (4)用收取的现金现款或赊销付款偿还银行贷款。在这种情况下，贷款的期限开始于企业需要现金购买存货，结束于(一般在60～90天后)企业账户上有现金来出具支票偿还贷款。
  (二)流动资金贷款
  流动资金贷款(working capital loan)给企业提供短期信贷，期限从几天到一年左右。流动资金贷款主要用来满足企业客户生产和资金需求的季节性高峰。信贷额度根据生产商在6～9个月期限内任何时刻对银行贷款的最大需求来决定。如果借款者在展期之前偿还了全部或大部分贷款，这种贷款通常可以展期。
  流动资金贷款通常是以应收账款担保或以存货作抵押，并且在批准的信贷额度内按实际借入金额计算浮动或固定利息。对未使用的信贷额度要支付承诺费，有时是按全部可获得资金支付。通常还要求客户保留补偿性存款余额(compen—satingdepositbalance)，其最低额度根据信贷额度的一定比例确定。
  (三)临时建设融资
  临时建设融资用于支持房屋公寓、办公楼、购物中心及其他永久性建筑的建设。尽管所涉及的建筑是永久性的，但贷款本身是临时的。贷款为建筑商提供资金雇佣工人、租用建筑设备、购买建筑材料以及整理土地。建设期满，银行贷款通常由另一贷款者(其他银行或非银行金融机构)发放的更长期的抵押贷款偿还。通常，银行在建筑商或土地开发商取得了抵押贷款的承诺，保证建设项目完成后能取得该项目的长期融资时，才会向客户发放贷款。
  (四)证券交易商融资
  证券交易商融资用于为政府和私人证券的交易商提供短期融资，供其购买新证券及持有现有的证券组合，直到出售给客户或证券到期。这种贷款由交易商持有的政府证券作抵押，质量很高。同时，证券交易商的贷款期限一般都很短，从隔夜到几天，如果信贷市场紧缩，银行能够迅速收回资金，或者以更高的利率发放新贷款。
  （五)资产担保贷款
  资产担保贷款(asset—based loan)是由那些预期在将来会转化为现金的企业短期资产作抵押的贷款。作抵押的资产一般是应收账款和原材料或产成品的存货。银行以企业应收账款或存货价值的一定百分比发放贷款。
  在资产担保贷款中，借款企业保留对所抵押资产的所有权，有时也将所有权交给银行，于是银行承担了这些资产的一部分将不能如期还款的风险。这种安排最普通的例子是保理(factoring)，银行在这种情况下实际承担了收取客户应收账款的责任。由于承担了额外的风险和费用，银行通常收取更高的贷款利率，而且以比该客户担保资产更低的比例放贷。
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  2021-12-24 16:52 赵风翎 客户经理

  贷款准备资料：
  （1）贷款申请审批表；
  （2）本人有效身份证件及复印件；
  （3）居住地址证明（户口簿或近3个月的房租、水费、电费、煤气费等收据）；
  （4）职业和收入证明（工作证件原件及复印件；银行代发工资存折等）；
  （5）有效联系方式及联系电话；
  （6）在银行开立的个人结算账户凭证；
  （7）银行规定的其他资料。
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  2021-12-24 16:49 赵飞虎 客户经理

  创业贷款(Business Start-up Loan) 是指具有一定生产经营能力或已经从事生产经营的个人，因创业或再创业提出资金需求申请，经银行认可有效担保后而发放的一种专项贷款。符合条件的借款人，根据个人的资源状况和偿还能力，最高可获得单笔50万元的贷款支持；对创业达一定规模或成为再就业明星的人员，还可提出更高额度的贷款申请。创业贷款的期限一般为1年，最长不超过3年。为了支持下岗职工创业，创业贷款的利率可以按照人民银行规定的同档次利率下浮20%，许多地区推出的下岗失业人员创业贷款还可享受60%的政府贴息。 创业贷款，是指区别于现行消费贷款、用来满足城乡居民个人创业需要而发放的小额度信用贷款。从贷款金额上讲，属于小额贷款；从贷款性质上讲，属于信用贷款，不需抵押担保；从贷款对象上讲，是城乡居民个人，而不是现有企业；从贷款用途上讲，属于创业贷款，区别于现行的消费贷款；从贷款名称上讲，属于小额信贷的别称，是符合国情的中国化称谓；从扶贫效果上讲，它的扶贫效率最高、覆盖面最大、经济效益最好、贷款回收率最高、资金周转率最快，可使国家的扶贫资金发挥最大的作用。 它可以解决城乡百姓就业问题，变受雇就业为自我创业，进而激发人的创造潜能。提供持续的信贷服务，可以有效地防止脱贫后再出现返贫现象。创业贷款，旨在突出和鼓励自我创业的就业形式，以区别于受雇就业形式下的个人消费贷款。孟加拉国吉大港大学经济系穆罕曼德·由诺思教授信贷扶贫的成功经验为创业贷款在我国的实施提供了借鉴。创业贷款的方式编辑本段 创业贷款主要有以下三种选择方式，创业者可视情况选择适合自己的创业贷款。 1、个人创业贷款 创业贷款是指具有一定生产经营能力或已经从事生产经营活动的个人，因创业或再创业提出资金需求申请，经银行认可有效担保后而发放的一种专项贷款。符合条件的借款人，根据个人的资源状况和偿还能力，最高可获得单笔50万元的贷款支持；对创业达一定规模或成为再就业明星的人员，还可提出更高额度的贷款申请。创业贷款的期限一般为1年，最长不超过3年。 2、商业抵押贷款 目前，银行对外办理的许多个人贷款，只要抵押手续符合要求，银行就会不问贷款用途。需要创业的人，可以灵活地将个人消费贷款用于创业。抵押贷款金额一般不超过抵押物评估价的70%，贷款最高限额为30万元。如果创业需要购置沿街商业房，可以用拟购房子作抵押，向银行申请商用房贷款，贷款金额一般不超过拟购商业用房评估价值的60%，贷款期限最长不超过10年。 3、保证贷款 如果你没有存单、国债，也没有保单，但你的妻子或父母有一份稳定的收入，那么这也能成为绝好的信贷资源。当前银行对高收入阶层情有独钟，律师、医生、公务员、事业单位员工以及金融行业人员均被列为信用贷款的优待对象，这些行业的从业人员只需找一到两个同事担保，就可以在工行、建行等金融机构获得10万元左右的保证贷款。而且，这种贷款不用办理任何抵押、评估手续。如果你有这样的亲属，可以以他的名义办理贷款，在准备好各种材料的情况下，当天即能获得创业资金。申请创业贷款的基本条件编辑本段 1、身份及营业场所证明 贷款申请人必须具备合法有效的身份证明和在贷款行所在地合法居住的证明，以及固定的住所或营业场所。固定住所的证明可以是房产证（父母名字的房产证也可），营业场所的证明应该持有工商行政管理机关核发的营业执照及相关行业的经营许可证，说明正在从事正常的生产经营活动。 2、资金证明 贷款申请人的投资项目要求已经有一定的自有资金。这是银行衡量是否借贷的一个重要条件，因为创业贷款金额要求一般最高不超过贷款人正常生产经营活动所需流动资金，以及购置（安装或修理）小型设备及特许连锁经营所需资金总额的70%。 3、结算账户 贷款申请人必须在所贷款银行开立结算账户，营业收入要经过银行结算。而且贷款用途符合国家有关法律和本行信贷政策规定，不允许用于股本权益性等其他投机性投资项目。 4、贷款担保 贷款申请人需要提供一定的担保，包括房产抵押、存单质押以及第三方担保三种形式，另外尽可能提供一些自己的信用状况、还款能力以及贷款投资方面的信息给银行，这样会增加贷款诚信度，以便于顺利地获得贷款。申请创业贷款的一般程序编辑本段 1、准备材料 这些材料包括身份证明、婚姻状况证明、个人或家庭收入及财产状况等还款能力证明文件；贷款用途中的相关协议、合同；担保材料，涉及抵押品或质押品的权属凭证和清单，银行认可的评估部门出具的抵押物估价报告。最后就是要有抵押物，抵押方式较多，可以是动产、不动产抵押，货定期存单质押、有价证券质押，以及流通性较强的动产质押等等。 2、填写申请 申请人持开业计划书（或贷款项目书）向贷款担保推荐机构或开业专家提出论证要求，经论证通过者可申领《开业贷款申请书》。 3、获得推荐 推荐机构组织开业指导专家或有关人员对申请项目论证后，对符合开业贷款要求的，在《开业贷款申请书》的推荐意见栏签署推荐意见；对不符合要求的，应对申请人提出咨询意见，退回申请人所提供的有关材料。 4、身份确认 申请人到户籍所在地街道就业服务机构取得身份确认并在《开业贷款申请书》的身份确认栏签章。 5、银行受理 申请人持已签署推荐意见和身份确认意见的《开业贷款申请书》，向指定银行的受理点提出贷款申请，并提供有关材料。 6、贷款审核 银行从受理之日起十日内做出贷款审核意见，并在《开业贷款申请书》的银行审核意见栏填写意见，报送开业指导服务中心。如不同意贷款的，应及时通知申请人，并提出咨询意见。 7、办理贷款 受理银行获得贷款担保意见后，即可在五个工作日内按银行信贷规章制度要求，办理贷款人的个人（或单位）担保手续和贷款手续。创业贷款的重要意义编辑本段 1、有利于维护社会稳定 我国加入WTO以及全球经济不景气对我国经济和就业问题带来的冲击和挑战，可能会进一步扩大城镇贫困人口的规模。参加全国政协九届五次会议的4位政协委员疾呼"当前城镇贫困群体人数不断增加，他们生活艰难，心态很不平衡，由此引发的群体性事件日益增多，形势不容乐观。" 可见，城镇贫困问题正在并且已经成为影响改革发展和稳定的一大因素。为贫困百姓提供金融扶持，可使贫困人口看到希望，创业贷款既是确保社会稳定的一剂良方，又是赢得民心的"德政工程"。 2、有利于促进经济发展 创业贷款是百姓脱贫致富的金融杠杆。发放创业贷款不仅可以充分运用和发挥好金融的杠杆作用，对个体私营经济的发展起到极大的促进作用，帮助百姓脱贫致富，而且还可以增强全社会的信用意识。 3、有利于深化金融改革 目前，各银行只有消费类个人信贷业务，而没有适合贫困百姓的创业类个人信贷业务。我国毕竟还处于不发达阶段，我们制定金融政策、研究现阶段金融产品都要以此作为立足点和出发点，要实事求是地研究开发出与国情相适应的金融产品，以满足贫困群众的金融需求。银行应给创业者大力扶持，创业类信贷业务应作为发展的重点。创业贷款符合国情，是催化金融观念变革、加速民族复兴的推动力，是社会主义初级阶段的独特金融产品。 4、有利于扩大对外开放 近年来，我国利用国际援助，扩大资金渠道，接受国际组织和外国政府贷款对农村扶贫起了很大作用。但是，在城镇扶贫方面，引进的资金和项目还较少，远远不适应形势的需要。现在，全球已有59个国家正在复制孟加拉乡村银行信贷扶贫模式，其中既有发达国家也有发展中国家。以此为内容的全球首脑高峰会议于1997年2月在华盛顿举行。这次峰会改变了小额信用贷款的状况，使之变成了整个世界的严肃议题。我国是贫困人口大国，创业贷款的开办将在信贷扶贫活动中扮演重要角色。
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  2021-12-24 16:46 黄生龙 客户经理

  一、单项选择题（共20题，每题1分.每题的备选答案中，只有一个最符合题意.）
  1．纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，处以（）的罚款.
  A．2000元以上5000元以下
  B．1000元以上10000元以下
  C．2000元以上10000元以下
  D．1000元以上5000元以下
  标准答案：C
  2．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（）.
  A.代扣代缴
  B.定期定额
  C．查定征收
  D．查账征收
  标准答案：B
  3．某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：
  借：产品销售税金及附加 55000
  管理费用——其他 1000
  贷：银行存款 56000
  注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（）.
  A.借：其他业务支出 5500
  管理费用——其他 1000
  贷：银行存款 56000
  B．借：营业外支出——税收滞纳金1000
  贷：管理费用——其他 1000
  C．借：其他业务支出 55000
  贷：应交税金——应交营业税 50000
  应交税金——应交城市维护建设税 3500
  其他应交款——教育费附加 1500
  借：应交税金——应交营业税50O00
  应交税金——应交城市维护建设税3500
  其他应交款——教育费附加1500
  营业外支出——税收滞纳金1000
  贷：银行存款56000
  D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款56000
  贷：产品销售税金及附加55000
  管理费用——其他1000
  标准答案：C
  4．下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）.
  A．印花税应纳税额不足一角的不征税
  B．营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
  C．具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花
  D．企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
  标准答案：B
  5．已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外）；若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（），申请办理增值税一般纳税人认定手续.
  A．次年1月10日之前
  B．次年1月底之前
  C．期满后3个月
  D．次年1月15日之前
  标准答案：B
  6．1998年8月l日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为.处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）.
  A．决定受理
  B．要求申请人限期补正
  C．不予受理
  D．移送其他税务机关
  标准答案：C
  7．建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（）规定执行.
  A．个人所得税法
  B．企业所得税法
  C．个体工商户个人所得税计税办法（试行）
  D．个体工商户会计制度
  标准答案：C
  8．某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元.该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）.
  A．借：委托加工材料13279
  贷：银行存款13279
  B．借：委托加工材料11579
  应交税金——应交增值税（进项税额）1700
  贷：银行存款13279
  C．借：委托加工材料10000
  应交税金——应交消费税1579
  应交税金——应交增值税（进项税额）1700
  贷：银行存款13279
  D．借：生产成本13279
  贷：银行存款13279
  标准答案：C
  9.财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用（）发票购领方式.
  A．交旧购新B．验旧购新
  C．限量供应D．批量供应
  标准答案：D
  10．事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照企业所得税的纳税要求报送会计报表和收支情况说明书，包括：资产负债表、（）、经营支出明细表、会计报表附注.
  A．损益表、现金流量表、基建投资表
  B．收入支出表、基建投资表、利润分配表
  C．损益表、事业支出明细表、现金流量表.
  D．收入支出表、基建投资表、事业支出明细表
  标准答案：D
  11.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格.
  A．现值法
  B．假设开发法
  C．残余法
  D．重置成本法
  标准答案：D
  12．下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（）.
  A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
  B．审查纳税情况
  C．制作涉税文书
  D．办理增值税专用发票领购手续
  标准答案：D
  13．省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（）.
  A．增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
  B．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
  C．土地增值税、资源税
  D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
  标准答案：C
  14．采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，（）.
  A．不属于该常驻代表机构的经费支出
  B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
  C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
  D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税
  标准答案：D
  15．注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是（）.
  A．历年纳税检查报告
  B．提供税务咨询的工作记录
  C．纳税人税务登记证复印件
  D．注册会计师的查账报告
  标准答案：B
  16．注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对（）是否按规定贴花进行检查.
  A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证.营运许可证
  B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
  C．商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
  D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
  标准答案：D
  17．税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人.被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》.
  A．10日、30日
  B．7日、10日
  C．15日、30日
  D．10日、15日
  标准答案：B
  18．有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以做为特殊申请人提出复议申请.
  A．法人和其他组织的主管单位
  B．承受其财产的法人或其他组织
  C．有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
  D．承受其权利的法人或其他组织
  标准答案：D
  19．下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是（）.
  A．委托人单方终止代理事项
  B．注册税务师被注销执业资格
  C．受托方被取消代理资格
  D．合同规定的税务代理期限届满
  20．注册税务师在审查纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据.
  A．销货退回证明单
  B．增值税交叉稽核单
  C．进货退出及索取折让证明单
  D．外出经营税收管理证明单
  标准答案：C
  二、多项选择题（共10题，每题2分.每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得0．5分.）
  21．税务代理的基本形式可分为（）.
  A．单项代理
  B．多项代理
  C．全面代理
  D．常年代理
  E．临时代理
  标准答案：A、C、D、E
  22．企业变更税务登记的适用范围包括（）.
  A．改变纳税人名称、法定代表人的
  B．改变经济性质或企业类型的
  C．改变注册资金的
  D．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
  标准答案：A、B、C
  23．注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括（）.
  A．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务或擅自收费。
  B．注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任。
  C．注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册登记的必备条件之一。
  D．注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务。
  E．注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。
  标准答案：A、B、D
  24．“递延税款”科目贷方发生额反映企业（）.
  A．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
  B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
  C．本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额
  D．本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额
  标准答案：A、C
  25．注册税务师接受一企业主管会计询问，询问下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征税的有（）.
  A．职工的加班费
  B．独生子女补贴
  C．中国科学院院士津贴
  D．托儿补助费
  标准答案：B、C、D
  26．对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票.（）
  A．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
  B．未按规定开具增值税专用发票
  C．未按规定接受税务机关检查的
  D．销售的货物全部属于免税项目的
  E．外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的
  标准答案：B、C
  27．下列项目中属于城镇上地使用税征税范围的有（）.
  A．农林牧渔业的生产用地
  B．商业企业在工矿区的用地
  C．事业单位下属服务公司在城市的用地
  D．镇政府机关在建制镇的用地
  标准答案：B、C
  28．对出口货物应退税额的审查重点包括（）.
  A．出口货物报关离境的日期
  B．出口货物以到岸价计算的外币销售额
  C．出口货物的运输方式
  D．出口货物的贸易类型
  E．出口货物适用的退税率
  标准答案：A、D、E
  29．对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有（）.
  A．对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖。
  B．对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖。
  C．对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖。
  D．对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权的税务机关管辖。
  标准答案：B、D
  30．税款征收方式有（）.
  A．查验征收
  B.定期定额征收
  C．代收代缴
  D．责令缴纳
  标准答案：A、B、C
  三、简答题：（共3题，第1题4分，第2题5分，第3题6分.）
  1．简述增值税专用发票开具时限的要求？
  答：增值税专用发票开具的时限为：
  ①采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；
  ②采用交款发货结算方式的，为收到货款的当天；
  ③采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；
  ④将货物交给他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天；
  ⑤设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按照规定应当征收增值税的，为货物移送的当天；
  ③将货物作为投资提供给其他单位或者个体经营者，将货物分给股东或投资者的，均为货物移送的当天.一般纳税人必须按照上述规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后.（说明：答满6点4分，少1点扣0．5分）.
  2．某注册税务师在1998年以个人名义和A公司签订代理协议，又在1999年初企业所得税汇算清缴审计报告中，对企业隐匿收入虚列成本费用未加披露，并指导企业巧妙掩饰，该注册税务师违反哪些规定，将受到何种处罚？
  答：（1）违反规定
  ①以个人名义代理（l分）
  ②协同纳税人偷税（1分）
  （2）处罚
  ①注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理违反税收法律、行政法规进行代理的，由县及县以上税务行政机关处以罚款，并追究相应的责任.（1分）
  ②注册税务师在一个会计年度内违反规定从事代理活动二次以上，由省、自治区、直辖市注册税务师管理机构停止其从事代理业务一年以上.（l分）
  ③注册税务师知道被委托事项违法仍进行代理或知道自身代理行为违法的，管理机构可注销其注册税务师注册登记.（1分）
  3．某饮食服务公司主要经营下列业务：
  ①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；
  ②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球.注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面入手？
  答：（1）将营业收入明细账与有关的收款凭证和原始记录相核对，有无分解营业收入情况；（2分）
  （2）对配备卡拉OK设施的饮食服务场所是否按娱乐业计算纳税；（1分）
  （3）将营业成本、营业费用、管理费用等明细账与有关凭证核对；（l分）
  （4）将“应付账款”、“预收账款’等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证核对；（1分）
  （5）审查饮食业统一发票开具及领用存情况，对照收入进行检查.（l分）
  四、综合分析题（共两题，第一题20分，第二题25分）
  综合分析题可能涉及的税率一览表
  1.增值税：空调的出口退税率为15%
  2.营业税：销售不动产、转让无形资产、服务业5%
  3.城市维护建设税7%
  4.教育费附加3%
  5.印花税：
  财产租赁合同1‰
  购销合同、技术合同0.3‰
  产权转移书据0.5‰
  权利许可证照5元/件
  （一）某中外合资企业于1995年成立，具有进出口经营权.被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，主要生产各种型号的空调，出口货物增值税实行“免抵退”税管理方法.
  要求：1．根据所提供资料顺序作相关正确会计分录.
  2．根据所提供资料计算当期应纳各税（列出具体计算过程，每步骤计算结果均保留小数点后两位数），并作相关会计分录.
  3．填制《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》
  2000年第1季度企业有关业务资料如下：
  1．根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：（1）28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1：8．2836元；（2）2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价为1：8．2948元.上述款项已收存银行.
  2．转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行.
  3．根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，含税总收入为40856400元，已收存银行.
  4．当期从中国境内购进生产用原材料、辅助材料取得增值税专用发票上注明价款为60000000元，税金为10200000元，材料均已验收入库，货款已付.
  5.当期从境内购进电脑20台，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，税金为34000元；购进货物包装箱一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金170O元，包装箱已验收入库，上述款项均已付.
  6．当期因销售给中国境内商家空调，支付给承运部门运费，取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元，款项均已付.
  综合题第1答案：
  一、正确会计分录：
  1．借：银行存款 49838796.80
  贷：产品销售收入——外销 49838796.80（0．5分）
  2．借：银行存款1000000
  贷：其他业务收入1000000（0．5分）
  3．借：银行存款40856400
  贷：产品销售收入——内销34920000
  应交税金——应交增值税（销项税额）5936400（0．5分）
  4．借：原材料60000000
  应交税金——应交增值税（进项税额）10200000
  贷：银行存款70200000（0．5分）
  5．（1）借：固定资产234000
  贷：银行存款234000（0．5分）
  （2）借：包装物10000
  应交税金——应交增值税（进项税额）1700
  贷：银行存款11700（0．5分）
  6．借：产品销售费用1860000
  应交税金——应交增值税（进项税额）140000
  贷：银行存款2000000（0．5分）
  二、计算各税
  （一）营业税
  转让专有技术应纳营业税=100000O×5％＝5000O元（1．5分）
  （二）根据规定对外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加.（1．5分）
  （三）印花税
  1．国外客户订货单，属于合同性质的凭证，按购销合同对待，应纳印花税=（28000×200×8．2836＋2000×208×8．2948）×0．3‰=14951．64≈14951．60（元）（0．5分）
  2．企业签署的专有技术使用权转让协议书属产权转移书据，按现行印花税法规定，以书据中所载金额0．5‰计算纳税.
  应纳印花税=1000000×0．5‰=500（元）（0．5分）
  3．签订国内销售空间合同，应纳印花税=40856400×0．3‰=12256．92≈12256．90（元）（0．5分）
  合计应纳印花税=14951．60＋500＋12256．90=27708．50（元）
  （四）增值税
  1．计算出口自产货物销售收入
  出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价=28000×200×8．2836＋2000×208×8．2948=49838796．80（元）（0．5分）
  2．计算出口自产货物占本企业当期销售的比例
  出口自产货物占本企业当期销售比例=自营出口销售收入/（内销货物销售收入+自营出口销售收入）=49838796．80/（34920000＋49838796．80）=49838796．80÷84758796．8=58.80%（0．5分）
  3．当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率一出口货物退税率）=49838796．80×（17％一15％）=996775．94（元）（0．5分）
  4．当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额）=40856400÷1．17×17％一（1020O000＋1700＋140000—996775．94）=5936400一9344924．06=一3408524．06（元）（0．5分）
  5．本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率=49838796．80×15％=7475819．52（元）（0．5分）
  当应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额=应纳税额的绝对值=3408524．06（元）（0.5分）
  相关会计分录为：
  （一）营业税
  借：其他业务支出50000
  贷；应交税金—一应交营业税50000（1分）
  （二）印花税
  借：其他业务支出500
  待摊费用——印花税27208.50
  贷：银行存款27708.50（1分）
  （三）增值税
  1．当期不予抵扣税额时
  借：产品销售成本996775.94
  贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）996775．94（l分）
  2．申报退税时
  借:应收出口退税——增值税3408524.06
  （或：其他应收款——应收出口退税——增）
  贷：应交税金——应交增值税（出口退税）3408524.06（1分）
  3．收到退税款时，根据银行回单
  借：银行存款3408524.06
  贷：应收出口退税——增值税3408524.06
  （或：其他应收款——应收出口退税——增）（1分）
  (二)ABC公司为邮电部所属工业企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，生产各种机电产品，适用17％增值税税率，经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号，邮编：100081，电话62211048，企业代码为2457486，开户行：工商行西直门支行，账号001－540021.
  要求：根据所提供资料正确填写企业所得税纳税申报表及其附表（各步骤计算结果按四舍五入原则，保留整数.ABC公司适用33％所得税税率.）
  该公司1999年度有关计税资料如下：
  1．全年销售收入34115670元；销售成本29489650元；销售费用2388320元；销售税金及附加81543元；其他业务收入100120元；其他业务支出61110元.
  2．管理费用1854600元，其中：
  （l）公司实发工资为210000元，同时按会计制度规定计提三项经费；
  （2）管理费用中列支业务招待费165657元；
  （3）为公司职工维修宿舍发生修理费用支出20000元；
  该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度，经财政部批准，该公司1999年度工资发放额度为154000元.
  3．财务费用702100元，其中：
  （l）公司为更新计算机管理系统，发生借款利息支出400000元，该系统尚未交付使用；
  （2）公司由于急需资金购货，于本年1月5日向某商贸公司借款1500000元，年利率8％，已于本年11月5日偿还本息.（注：同期银行同种贷款年利率为6％）.
  4．投资收益612000元，企业对外投资均无控股权.其中：
  （1）从北京房山区（适用税率33％）某联营企业甲企业分回利润100000元；
  （2）从珠海特区某联营企业乙公司（适用税率15％）分回利润200000元；
  （3）从秦皇岛老市区某中外合资企业丙公司（适用税率24％）分回利润300000元；
  （4）上述甲、乙、丙公司均处于正常纳税期；
  （5）为偿还到期贷款，将持有的金融债券转让，取得转让收益12000元.
  5．营业外收入27680元，其中：11700元属送货上门向客户收取的优质服务费.
  6．营业外支出124720元，其中：
  （l）违反工商行政管理部门有关规定，缴纳罚款2000元；
  （2）通过中华慈善总会向灾区捐款100000元；
  （3）公司仓库被盗，丢失产成品账面成本为20000元，应分摊增值税进项税额2720元，经上级主管部门批准，在营业外支出科目列支损失，并已向有关部门备案.
  7．公司收回1998年已核销坏账准备的应收账款12000元，仅做如下账务处理.
  借：银行存款12000
  贷：应收账款12000
  8．该公司1998年度自行汇算清缴入库企业所得税75000元，1999年1～3季度已预缴入库企业所得税28000元.1999年4月公司被主管税务机关核查上年将含税收入117000元计入“其他应付款”账户，超标多列工资及三项费用138700元，补交1998年度企业所得税49500元、增值税17000元、城市维护建设税1190元、教育费附加510元，已作如下相关会计处理：
  ①借：其他应付款117000
  贷：以前年度损益调整100000
  应交税金——应交增值税（销项税额）17000
  ②补结转销售成本，补提城市维护建设税、教育费附加：
  借：以前年度损益调整88700
  贷：产成品87000
  应交税金——应交城市维护建设税1190
  其他应交款——教育费附加510
  ③借：所得税49500
  贷：应交税金——应交所得税49500
  ④借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）17000
  贷：应交税金——未交增值税17000
  ⑤借：应交税金——未交增值税17000
  应交税金——应交城市维护建设税1190
  应交税金——应交所得税49500
  其他应交款——教育费附加510
  贷：银行存款68200
  综合第2题答案：
  纳税项目调整增加数1～8项累计219500元
  一、工资性支出：
  实发210000元
  允许税前列支154000（元）
  超标准列支=210000—154000=56000（元）
  二、职工福利费
  实提210000×14％=29400（元）
  允许税前列支154000×14％=21560（元）
  超标准列支=29400—21560=7840（元）
  三、职工教育经费
  实提210000×1．5％=3150（元）
  允许税前列支15400×1．5％=2310（元）
  超标准列支=3150—2310=840（元）
  四、工会经费
  实提210000×2％=42O0（元）
  允许税前列支15400×2％=3080（元）
  超标准列支=4200—3080=1120（元）
  五、利息支出
  企业向某商贸公司拆借资金，年利率高于同期金融机构同种贷款利率，超过部分不允许税前列支
  超标利息支出=1500000×（8％一6％）×（10／12）=25000（元）
  六、业务招待费
  企业全年营业收入=产品销售收入+其他业务收入=34125670+100120=34225790（元）
  允许列支业务招待费=15000000×5‰+（34225790-15000000）×3‰
  =75000+57677.37=132677.37=132677(元)）
  实际列支业务招待费=165657（元）
  超标准列支招待费=165657—132677=32980（元）
  七、公益性救济性捐赠：调整后的所得额=利润总额
  594857＋56000＋7840＋840＋1120＋25000＋32980＋2000—6113D0十捐赠支出100000=209337（元）
  允许列支捐赠=209337×3％=6280．11≈6280（元）
  超标准列支=100000—6280=93720（元）
  八、违法经营罚款
  公司在“营业外支出”中列支违反工商行政管理部门有关规定缴纳罚款2000元
  纳税调整减少数1～3项合计611300元
  一、联营企业分回利润300000元
  其中：从房山区甲公司分回利润100000元，因公司与甲公司适用税率相同，不存在补税；从珠海乙公司分回利润200000元，因珠海适用15％地区性税率，所以需补缴所得税
  应补税=200000×（1-15%）×（33%-15%）=42352.94≈42353（元）
  二、中外合资企业分回利润300000元
  从秦皇岛老市区两公司分回利润300000元，存在地区间税率差，需补税，其享受减半征收的所得税优惠视为已纳税款予以抵扣.
  应补
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  2021-12-24 16:40 赵顺铃 客户经理

  1．Q：简述国际收支平衡表差额分析中的几个主要局部差额，国际收支失衡的调节原则和调节手段？
  局部差额：
  1、贸易收支差额
  2、经常账户差额
  3、资本和金融账户差额
  4、综合差额
  5、错误与遗漏差额
  调解原则：
  丁伯根法则：一国所需的有效政策工具数目至少要和想要达到的独立经济目标一样多
  有效市场原则：讲政策用于实现其最为有效的目标
  一旦国际收支失衡超过某种限度，当事国就必须进行必要的调节。在选择调节措施时，应该注意以下原则：①按国际收支失衡的类型选择调节方式。②调节国际收支失衡应考虑国内平衡。③选择调节方式应注意外界反应措施。
  调节手段有自动调节机制和调节政策。
  国际收支的自动调节是指由国际收支失衡本身引起额国内经济变量变动对国际收支的自动调节作用。
  自动价格调节机制、自动收入机制、自动利率机制
  国际收支的调节政策有(1)外汇缓冲政策
  (2)财政和货币政策 ．
  (3)汇率政策
  (4)直接管制
  （5）国际经济合作
  2．汇率是如何决定的？试结合人民币汇率的历史发展过程讨论人民币汇率是如何确定的？
  汇率亦称“外汇行市或汇价”，是国际贸易中最重要的调节杠杆。一国货币兑换另一国货币的比率，是以一种货币表示另一种货币的价格。
  一般来说，国际金融市场上的外汇汇率是由一国货币所代表的实际社会购买力平价和由市场对外汇的供求关系决定的。
  一国对另一国资源存在各种不同的需求，这些需要总体上表现为一个综合的总的需求，这种外来的需求，和另一国本国的需求和供给一起，决定了两国的汇率水平。
  人民币汇率的历史发展第一阶段在1949－－1952年的国民经济恢复时期，此阶段为国民经济恢复时期。人民币汇率的制定，基本上与物价挂钩，此时汇率调整频繁，幅度大。
  第二阶段为1953-1973年初，人民币汇率变动呈现出基本稳定的特征，不再充当调节对外经济交往的工具，人民币对美元汇率始终不变，实行盯住美元的汇率制。
  第三阶段为1973-1980，布雷顿森林体系崩溃，我国根据有利于推行人民币计价结算，便于贸易，为国外贸易所接受的原则，实行盯住一篮子货币的汇率制度。
  第四阶段为1981-1984，我国实行双重汇率制。
  第五阶段为1985-1993，我国实行官方汇率与市场汇率并行的双轨汇率制。
  第六阶段为1994-2005年6月，我国实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制。
  第七阶段即为2005年7月，我国开始实行以市场供求关系为基础、参考一篮子货币进行调节的、有管理的浮动汇率制度。
  3．Q：投资者进行外汇市场交易的动机有哪两个并略加解释，介绍我们学过的5中外汇交易品种
  套期保值和投机
  套期保值是指把期货市场当作转移价格风险的场所，利用期货合约作为将来在现货市场上买卖商品的临时替代物，对其现在买进准备以后售出商品或对将来需要买进商品的价格进行保险的交易活动。
  投机指根据对市场的判断，把握机会，利用市场出现的价差进行买卖从中获得利润的交易行为。投机可分为三类：长线投机者、短线交易者、逐小利者。
  外汇交易主要可分为现钞、现货外汇交易、合约现货外汇交易、外汇期货交易、外汇期权交易、远期外汇交易、掉期交易等。
  具体来说，现钞交易 是旅游者以及由于其他各种目的需要外汇现钞者之间进行的买卖，包括现金、外汇旅行支票等；
  现货交易 是大银行之间，以及大银行代理大客户的交易，买卖约定成交后，最迟在两个营业日之内完成资金收付交割；
  合约现货交易 是投资人与金融公司签定合同来买卖外汇的方式，适合于大众的投资；
  外汇期货交易 是指在约定的日期，按照已经确定的汇率，用美元买卖一定数量的另一种货币；
  期权交易 是将来是否购买或者出售某种货币的选择权而预先进行的交易；
  远期交易 是根据合同规定在约定日期办理交割，合同可大可小，交割期也较灵活。
  4.国际收支失衡表的内容有哪些，国际收支失衡时，可采取哪些调节手段？
  、国际收支失衡表的内容有哪些，国际收支失衡时，可采取哪些调节手段？
  内容：1、经常帐户——反映一国与他国之间的实际资源的转移
  货物与服务、收入、经常转移
  2、资本和金融帐户
  直接投资、证券投资、其他投资
  3、平衡帐户——调节项目
  官方储备资产、错误与遗漏
  调节手段：1、国际收支自动调节机制
  自动价格调节机制、自动收入机制、自动利率机制
  2、国际收支的调整政策
  融资手段：外汇缓冲政策
  支出—增减政策：财政与货币政策
  支出—转换政策：汇率政策、直接管制政策、国际经济合作
  1）经常账户，反映一国与他国之间的实际资源的转移，主要设置三个子项目：货物和服务、收益及经常性转移。2）货币和金融账户，资本账户包括资本转移及非生产、非金融资产的收买和放弃，而金融账户则指一个经济体对外资产和负债所有权变更的所有权交易。3）平衡账户，调节项目，官方储备资产、错误与遗漏。
  对于收支失衡的调节手段主要分为两个方面：一个是通过在经济运行中的某些自动调节机制，而使其得到某种程度的缓冲，甚至是自动恢复平衡，主要包括自动价格调节机制、自动收入调节机制、自动利率调节机制；另一方面就是通过国家政策，采取必要的措施来调节，主要有：外汇缓冲政策、财政与货币政策、汇率政策、直接管制政策、国际经济合作。
  5．简述外汇风险的规避和管理办法
  关于外汇风险规避的几点措施
  （一）加强企业防范外汇风险的内部选择，合理选择交易中的货币
  （二）选择合适的外汇交易品种
  1.远期外汇买卖
  2.掉期外汇买卖，分货币掉期和利率掉期
  3.外汇期权交易
  （三）分析和预测外汇汇率变动趋势，重视外汇的操作
  外汇的正确操作也是企业规避外汇风险的重要手段，尤其是那些进出口额较大的企业。面对国际外汇市场的风云变换，如不采取应对措施，自己手中的外汇可能就会贬值，给企业带来损失。当然，如果我们充分利用外汇市场的波动、发挥外汇汇率这把双刃剑好的一面，就可以取得丰硕的利得。出口商可以利用卖方信贷避免外汇风险。
  （四）提高企业相关人员的外汇风险防范意识
  外汇交易者面临的风险基本可以分为三类：交易风险、会计风险、经济风险。外汇风险管理也可以分为交易风险管理、会计风险管理、经济风险管理。
  交易风险管理：1、内部管理方法，又称商业方法，包括合同货币的选择、多种货币搭配、调整价格、加列保值条框等方法。2、外部管理法，又称为金融法，它是指通过一定的外汇交易来达到规避风险的目的，一类是利用远期合约等传统外汇交易，一类是利用货币期货、期权等衍生金融工具。此外，货币市场法也是常用的防范交易风险的手段。
  会计风险的管理一般有两种：缺口管理法和合约报执法。前者主要是通过资产负债在总额上的平衡来实现对风险的控制，后者则带有一定的投机性。
  经济风险的管理：从调整收入和成本两方面进行，防止汇率变动造成未来现金流入量的减少。生产策略：1、海外建厂策略2、里获得采购策略3、提高生产效率，加强产品开发，实现产品的多元化。同时还有市场策略和财务策略。
  6Q:人民币采取的是什么汇率制度，在此制度下人民币汇率是如何形成的？
  人民币汇率制度是以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。
  一是汇率调控的方式。实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元，而是参照一篮子货币、根据市场供求关系来进行浮动。这里的"一篮子货币"，是指按照我国对外经济发展的实际情况，选择若干种主要货币，赋予相应的权重，组成一个货币篮子。同时，根据国内外经济金融形势，以市场供求为基础，参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的变化，对人民币汇率进行管理和调节，维护人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定。篮子内的货币构成，将综合考虑在我国对外贸易、外债、外商直接投资等外经贸活动占较大比重的主要国家、地区及其货币。它还需要将市场供求关系作为另一重要依据，据此形成有管理的浮动汇率。
  二是中间价的确定和日浮动区间。中国人民银行于每个工作日闭市后公布当日银行间外汇市场美元等交易货币对人民币汇率的收盘价，作为下一个工作日该货币对人民币交易的中间价格。
  三是起始汇率的调整。汇率形成是由外汇市场上的需求与供给决定的。
  在资本项目不可自由兑换的条件下，人民币汇率的形成在实质上仍是由政府决定，而不是国际汇市波动因素作用的结果。这是一种由政府确定汇率，并实施行政管制的、与美元保持固定比价的稳定型汇率机制，又称盯住美元汇率。其最重要的特点是不论其他货币是升值还是贬值，人民币兑换它们的比价都是从它们兑换美元的比价换算而来。
  人民币采取的是什么汇率制度，在此汇率制度下人民币汇率是如何形成的？
  自2005年7月21日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。
  如何形成：一是汇率调控的方式。实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。人民币汇率不再盯住单一美元，而是参照一篮子货币、根据市场供求关系来进行浮动。这里的"一篮子货币"，是指按照我国对外经济发展的实际情况，选择若干种主要货币，赋予相应的权重，组成一个货币篮子。同时，根据国内外经济金融形势，以市场供求为基础，参考一篮子货币计算人民币多边汇率指数的变化，对人民币汇率进行管理和调节，维护人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定。
  二是中间价的确定和日浮动区间。中国人民银行于每个工作日闭市后公布当日银行间外汇市场美元等交易货币对人民币汇率的收盘价，作为下一个工作日该货币对人民币交易的中间价格。
  三是起始汇率的调整。2005年7月21日19时，美元对人民币交易价格调整为1美元兑8.11元人民币，作为次日银行间外汇市场上外汇指定银行之间交易的中间价，外汇指定银行可自此时起调整对客户的挂牌汇价。
  如何形成答案二：汇率形成以外汇市场的供求状况为基础。外汇指定银行在中央银行规定的交易头寸内进行银行间外汇买卖，形成市场供求，并在此基础上确定人民币对外币的市场价格。人民银行根据前一营业日银行间外汇市场上形成的美元对人民币的加权平均价，公布当日主要交易货币对人民币的基准汇率；外汇指定银行根据公布的基准价，根据国际主要外汇市场的行情，套算出人民币对其他货币的汇价。外汇指定银行在规定的浮动范围内确定挂牌汇率，对客户买卖外汇。
  7Q：国际货币基金组织，世行的资金来源和主要业务是什么？
  IMF的资金主要来源于成员国缴纳的份额、借款、捐款、出售黄金所得的信托基金以及有关项目的经营收入。
  成员国缴纳的基金份额，是指成员国参加IMF时所要认缴的一定数额的款项。借款时国际货币基金组织通过与成员国协议，向成员国借入的资金。信托基金是国际货币基金组织将它六分之一的黄金分4年按市价出售所得的利润。
  业务活动：1、汇率监督与政策协调2、储备资产的创造与管理3、贷款业务
  世界银行集团
  资金来源:1、成员国缴纳的股金2、发行债券3、债权转让4、业务净收益
  业务活动：世界银行通过提供贷款、政策咨询和技术援助，支持各种以减贫和提高发展中国家人民生活水平为目标的项目和计划。 向成员国尤其发展中国家提供贷款是世界银行最主要的业务。
  其贷款业务主要有项目贷款、非项目贷款、联合贷款、第三窗口贷款等几种类型。
  。
  8．国际储备有哪些组成部分，是如何管理的？
  国际储备的组成部分有1、黄金储备（是指一国货币当局作为金融资产持有的黄金。显然，非货币用途的黄金不在此列）；2、外汇储备（由各种能充当储备货币的货币构成。只有那些可自由兑换的、被各国普遍接受的、价值相对稳定的货币才能充当储备货币）； 3、在基金组织的储备头寸（也叫普通提款权，是指会员国在IMF的普通资金账户中可以自由提取和使用的资产）； 4、特别提款权（是一种依靠国际纪律而创造出来的储备资产）。
  国际储备管理包括两个方面：
  一是国际储备规模的管理，以求得适度的储备水平。应考虑国际储备的需求和供给因素，利用进口比率法、国际收支差额法、货币供应量法
  或成本-收益法确定适度国际储备量。
  二是国际储备结构的管理，使储备资产的结构得以优化。首先黄金的储备数量不宜过多，应保持稳定 。其次，外汇储备应进行币种管理，考虑①对外贸易支付所使用的币种； ②偿还外债本息所需的币种；③政府干预外汇市场、稳定汇率所使用的币种；④各储备货币利率与汇率变化的对比；⑤储备货币的多元化等因素。由于国际储备的主要作用是弥补国际收支逆差，因而各国货币当局更重视流动性。按照流动性的高低把储备资产划分为三级：一级储备，主要是现金和准现金，如活期存款、短期国库券、商业票据等。 二级储备，主要是中期债券；三级储备，主要是长期投资工具
  一个国家的国际储备管理包括两个方面：一是国际储备规模的管理，是对国际储备规模的选择和调整，解决如何确定和保持适度的国际储备水平，以求得适度的储备水平；二是国际储备结构的管理，解决如何实现储备资产结构上的最优化问题，使储备资产的结构得以优化。通过国际储备管理，一方面可以维持一国国际收支的正常进行，另一方面可以提高一国国际储备的使用效率。
  9．哪些交易行为会引起外汇现货市场的供给和需求
  即期外汇交易：即期外汇交易（Spot Exchange Transactions）：又称为现货交易或现期交易，是指外汇买卖成交后，交易双方于当天或两个交易日内办理交割手续的一种交易行为。
  套利：套利( arbitrage): ，指同时买进和卖出两张不同种类的期货合约。交易者买进自认为是"便宜的"合约，同时卖出那些"高价的"合约，从两合约价格间的变动关系中获利。在进行套利时，交易者注意的是合约之间的相互价格关系，而不是绝对价格水平。
  套汇：套汇是指利用不同外汇市场的外汇差价，在某一外汇市场上买进某种货币，同时在另一外汇市场上卖出该种货币，以赚取利润。在套汇中由于涉及的外汇市场多少不同，分为两角套汇、三角套汇和多角套汇。
  1、买进即期外汇，套汇，套利等这样的即期交易品种会形成现货市场的需求，而卖出则会形成供给。
  2、在预期汇率上升的情况下，也会引起现货市场的需求，而预期下降则会形成供给。
  3、远期外汇，外汇期货，期权等远期交易不能直接影响现在的外汇现货市场供需，但它可以形成未来外汇现货市场供需。
  论述
  1、 试分析2008年国际金融危机的原因、演变过程、我国已采取哪些措施来应对此次金融危机。
  原因：本次金融危机是从美国次贷危机演化形成的，但并不仅是金融层面的事情，其有着深刻的经济和金融根源。
  1、从宏观经济层面看：
  （1）美国“低储蓄率和财政、经常项目双赤字”的经济结构不可持续。近年来美国的储蓄率一直在下降，巨额“储蓄-投资”缺口依靠经常项目赤字和政府财政赤字来融资。在美国经济结构中，消费占GDP比重达70%左右，大大高于一般发达国家50-60%的水平；居民储蓄率2000年以来平均仅为1.5%，大大低于一般发达国家5-10%的水平；家庭和政府的高消费均靠负债来维持，家庭债务占可支配收入比重2001年为101%，目前已达到138%，联邦政府债务占GDP的比重2000年为60%，目前为73%，；经常项目维持巨额赤字，占GDP比重从2001年的3.4%上升至2005年的6.6%。这样一种经济结构是不可持续的。
  （2）为刺激经济增长而采取的鼓励房地产发展的政策导致了地产泡沫。在2000年科技股泡沫破灭和2001年“9?11”危机爆发后，美国经济陷入衰退，美国试图通过刺激房地产业发展而重振经济。美国政府通过房利美和房地美两大准政府机构，大量购买次级按揭贷款，鼓励信贷机构发放住房按揭贷款。这些经济刺激政策在很大程度上达到了预期效果，但也埋下了隐患。
  （3）过于宽松的货币政策造成全球流动性泛滥。美国在2001年以后采取了不合理的货币政策。美联储连续13次下调基准利率，使联邦基金利率在2003达到了1%的历史最低水平，并维持一年之久。市场过多的流动性使标准普尔指数从2002年10月份的777点飙升到2007年1月的1565点，国际原油期货价格从2000年25美元/桶上升到2008年7月的147美元/桶，美国二手房平均价格也从2000年的13.5万美元/套上涨到2006年7月的23万美元/套。
  2、从微观的金融运行机制来看：
  （1）信贷机构违背信贷基本原则，没有对信用状况较差的客户群体进行认真筛选，导致其中一些不合格客户也获得了房屋按揭贷款。这一方面由于作为抵押物的房屋价格持续上涨，商业银行对客户本身的资信状况有所忽视；另一方面，商业银行对按揭贷款通过资产证券化出售，使风险转移出去，因此没有动机去认真筛选。
  （2）金融机构为追逐利润偏离为实体经济服务的宗旨，盲目发展衍生产品，导致了信用资产泡沫。先是商业银行把抵押贷款证券化，出售给投资银行、私募基金等金融机构，而投资银行又把这些资产重新组合成新的债券CDO，并再次出售，经过多次复杂衍生后，各级投资者已经看不到基础产品了，难以确定风险点。
  （3）监管当局的失职。监管当局对金融产品和金融机构的杠杆率缺乏有效的控制。巴塞尔协议规定银行信贷资产的资本充足率至少为8%，但却没有对表外资产做出类似规定，导致衍生品普遍具有很高杠杆比率，如美林、雷曼兄弟的衍生产品杠杆约为30倍左右。此外，监管当局对有系统性影响的大型金融机构的风险缺乏有效监测。
  在全球经济高度一体化的今天，我们接受了全球化带给我们的福祉和利益，但同时也必须承受全球化带给我们冲击。这次危机之所以给全世界带来如此大的影响，关键在于这次是作为世界主要发达国家的美国出了问题，波及全球。更深层次的原因在于世界经济结构的不均衡和国际货币体系的不合理。世界经济的一端是发达国家的低储蓄高消费，一端是发展中国家的高储蓄低消费；一端是发达国家占据有高附加值的服务业和高新技术产业，一端是发展中国家占据产业链的低端——制造业。发展中国家形成国际收支双顺差，积累了高额的美元外汇储备，这些外汇储备又通过购买美国国债回流美国，并支撑了美国政府和居民的负债消费。“穷国”支援了“富国”。美国的巨额经常项目赤字和财政赤字通过美元在国际货币体系的主导地位由全球人来“买单”了
  演变过程：纵观美国金融危机的发展过程，可划分为三个阶段：第一阶段为2007年8月——2008年9月中旬，危机表现为一场规模有限的次贷危机，集中于次贷相关的结构性金融产品。第二阶段为2008年9月中旬——2008年10月中旬，雷曼的破产引发了金融市场大面积信心危机，流动性紧缩从货币和信贷市场迅速传递到全球金融市场，使得规模有限的次贷危机上升成为全球性金融危机。第三阶段为2008年10月中旬至今，黯淡的宏观经济前景导致银行的资产继续下跌，而银行虚弱的资产负债表又迫使其进一步削减信贷规模，形成了金融危机与经济衰退的下降螺旋关系。
  措施：针对金融危机的经济萎缩，失业增加等负面影响，主要有以下政策措施，应该说这些政策措施与经济增长、通货膨胀、失业、国际收支4方面的国家宏观经济目的都相关，都会正面影响：
  以上为主要的财政政策
  （1）宽松的财政政策：减少税收（已实施了证券交易税的下降和利息税的取消），扩大政府支出（40000亿拉动内需正在实施中）；
  （2）促进对外贸易：进出口行业是首当其冲地受到影响，并且从业人员众多（据统计已达亿人）。一是增加出口退税；二是人民币升值，都是增加出口竞争力的手段；
  （3）减少企业负担：劳动法的调整等；
  （4）加强公共财政的社会保障/医疗等方面的支出，保持社会经济发展环境的稳定.
  （5）产业振兴计划.
  以下为货币政策
  (1)货币政策则从2008年7月份就及时进行了较大调整。调减公开市场对冲力度，相继停发3年期中央银行票据、减少1年期和3个月期中央银行票据发行频率，引导中央银行票据发行利率适当下行，保证流动性供应。
  (2)宽松的货币政策。9月、10月、11月、12月连续下调基准利率，下调存款准备金率，存款准备金率的下降，贷款基准利率的下降，目的是增加市场货币供应量，扩大投资与消费。
  (3)2008年10月27日还实施 首套住房贷款利率7折优惠；支持居民首次购买普通自住房和改善型普通住房。
  (4)取消了对商业银行信贷规划的约束。
  (5)坚持区别对待、有保有压，鼓励金融机构增加对灾区重建、“三农”、中小企业等贷款。
  (6)促进对外贸易：进出口行业是首当其冲地受到影响，并且从业人员众多（据统计已达亿人）。一是增加出口退税；二是人民币升值，都是增加出口竞争力的手段；
  (7)对外经济合作与协调(如中日韩之间的货币互换等) 。
  2、 分析我国改革开放前后利用外资情况，利用外资的利弊，并展望起发展趋势。
  ? 1、利用外资情况
  ? 缓慢增长阶段，50年代十几亿美元，主要是东欧前苏联的政府贷款；60年代以分期付款方式从日本和西欧引进技术；70年代继续以分期付款方式引进外资。这一阶段引进外资的特点是规模不大、结构单一、发展缓慢。原因有特殊的国际政治经济环境，想法偏激
  ? 加速增长阶段。
  ? 2、利用外资评价
  ? （1）总量评价和结构评价。
  ? 从外资来源国别看具有高度集中的特点；从外资投向行业结构看外商直接投资不仅在三个产业间高度失衡，而且在产业内部也不均衡；从投向地区看80%以上集中在东部，60%集中在上海
  ? 2）经济评价与非经济评价
  ? 经济增长效应。劳动、资本和综合要素是推动一国经济增长的三大要素，一般而言，发展中国家劳动力富裕，但资本严重不足，利用外资可以弥补储蓄缺口和外汇缺口，促进经济增长。对我国而言，外资的这一历史使命已经过去，引进外资由弥补传统型缺口转化为弥补现代型缺口，即管理缺口和技术缺口。
  ? 国际收支效应。
  ? 技术进步效应。提高技术门槛，发展高新技术企业，促进东道国发展资金技术密集型产业。通过培训和管理本地化提高管理人员水平。
  ? 结构重组效应。包括资产重组、企业重组（向竞争型转变）、产业结构重组和进口重组（利用外商直接投资由消费型转变为生产型）
  ? 产业带动效应。外商直接投资通过后向关联、前向关联和旁侧关联等可以迅速提高东道国一个产业群落的整体实力。我国此方面较差，原因有：加工贸易比重过高和国产率水平较低，一则外方不愿意国产化，二则国产化的成本高、质量差。
  ? 就业效应。扩大就业、转移就业和扩大失业。
  ? 非经济效应：机制转换效应、倒逼改革效应、扩大开放效应、观念更新效应、收入分配效应和激活企业创新效应。
  ? （3）代价评价。
  ? 优惠政策减少了财政收入。
  ? 配套资金投入（1：10）引进外资越多国内资金越紧张 国有资产流失
  ? 高进低出损失，结果为境内亏损境外赢利、中方亏损外方赢利 四假问题损失：假合资、加亏损、加出口、假破产 税收流失 利润汇出 环境污染
  一、名词解释
  国际收支：是指一个国家或地区的居民在一定时期内（通常为一年），与非居民之间发生的全部经济交易的系统记录。
  国际收支平衡表：是一国将其在一定时期内各种对外经济交易的内容，按照经济分析的需要设置项目，并采用复式记账法编制的统计报表。
  经常帐户：指一定时期内经常发生的国际经济交易，是国际收支平衡表中最基本和最重要的往来项目，是对实际资源在国际间的流动行为进行记录的账户。包括货物和服务，收益，经常转移。
  资本和金融账户：反映资产所有权在居民与非居民之间转移，即国际资本流动，包括资本流入和流出。
  平衡项目：是一个为了平衡经常项目与资本项目“缺口” 而设置的调节性项目，包括官方储备资产，错误与遗漏两个子项目。
  官方储备资产帐户：一国货币当局直接掌握并可随时动用的，主要用于平衡国际收支和稳定汇率的系列金融资产。
  国际收支失衡：国际收支失衡是指一国经常账户、金融与资本账户的余额出现问题，即对外经济出现了需要调整的情况。
  外汇缓冲政策：是指各国政府调节国际收支失衡，运用官方储备或临时向外筹借资金来抵消超额外汇需求或供给的一种调节政策。
  国际清偿力：是一国结算对外债务的一切金融能力，或国际资金的筹措能力。
  国际储备：指各国政府为了弥补国际收支赤字，保持汇率稳定，以及应付其他紧急支付的需要而持有的国际间普遍接受的所有资产。
  国际储备管理：是指一国政府以及货币当局根据一定时期内本国的国际收支状况和经济发展要求，对国际储备规模、结构最优化、高效化的整个过程。
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  2021-12-24 16:37 齐春影 客户经理

  一.抵押贷款1、 抵押物：借款人本人或第三人自有产权房屋，已具备“房产证”。
  2、 抵押流程：
  （1） 持房产证到产权房屋所在区县房地局询问该房产是否可以办理房产抵押登记；
  （2） 如得到可以办理的确切答复，持“房产证”及有关个人资料到建行个人综合消费贷款经办机构办理抵押贷款申请；
  （3） 建行指定房产评估机构对申请人提供的自有房产进行评估，并提交房产评估报告，按评估价值的3‰ 收取手续费；
  （4） 建行协助申请人办理房产保险手续及相应的贷款审批手续，贷款额度最高不超过评估价值的70%，并且审批同意发放贷款合同及抵押合同；
  （5） 借款人持房产证、借款合同到房产所在区县房地局办理抵押登记手续，机关费用由借款人承担；
  （6） 抵押登记办妥后，建行方可发放贷款至借款人个人储蓄帐号中。
  　 二、 质押贷款
  
  1、 质押财产：借款本人或第三人合法持有的权利凭证，包括：
  （1） 有价证券。包括北京分行代理发行的金融债券、AAA级企业债券、政府债券（法律法规规定不能质押的除外）；
  （2） 北京分行代理发行的凭证式国库券（1999年以后发行的）；
  （3） 北京分行签发的个人本、外币定期储蓄存单和定期一本通存折；
  （4） 北京分行认可的其它合法、有效的权力凭证。
  2、 质押流程：
  （1） 持权利凭证到个人综合消费贷款经办机构申请质押的贷款；
  （2） 核实质押权利凭证，并对符合条件的进行质押登记；
  （3） 建行收妥质押权利凭证，进行贷款审批手续，贷款额度最高不超过质押权利凭证面额的90%，并与审批同意发放贷款的申请人签订借款合同及质押合同；
  （4） 建行发放贷款至借款人个人储蓄帐户中。
  　 三、 组合贷款
  
  借款人可以凭借抵押或质押权利凭证申请同一笔个人综合消费贷款，贷款额度按两种担保方式允许发放的贷款额度累计，贷款流程同上。
  四、 信用贷款
  
  1、 借款人以本人信用申请个人综合消费贷款，建行根据借款人资信情况确定贷款额度，最高为人民币60万元。
  2、 借款申请人提供资料（以下资料均为能够提供则提供）；
  （1） 本人有效身份证、户口簿、军官证。
  （2） 所在单位出具的资信调查函、包括职业性质、职工稳定性。
  （3） 个人综合月收入证明。
  （4） 个人工作证和代表工资记录或工资清单。
  （5） 学历证书，职称证书。
  （6） 房产证或房屋租赁合同等住房情况证明。
  （7） 婚姻状况及子女情况。
  （8） 近期水、电、煤气、电话费等任一项缴费单或居委会证明。
  （9） 与建行有关的个人贷款情况及其他业务往来证明。
  （10） 个人龙卡信用卡及近半年对帐单。
  （11） 其他金融资产证明（如股票交割单、储蓄、个人保险、基金、国债等）
  （12） 根据客户实际情况，需要提供的其他资料。
  3、 客户经理根据借款人资信等级相应确定贷款额度及期限，进行贷款审批手续，贷款额度不超过相应信用等级允许发放额度，并与审批同意发放的申请人签订借款合同。
  4、 建行发放贷款至借款人个人储蓄帐户中。
  提前还贷能不能节约利息支出
  
  提前还贷能不能节约利息支出，就得看是提前几天。因为银行的年利率是按360天计算的，而一年却有365天。因此，对于是1年期的贷款，你若提前还贷，使贷款的实际天数少了360天，你就能节约利息支出；但若使贷款的实际天数大于360天，你就会很冤枉地多支付利息了。
  2006年，江小姐用房产抵押向银行借了一笔50万元的1年期个人消费贷款，利率为7.254%(在一年期基祭??.58%的基础上上浮了30%)，贷款于2007年3月29日到期。为了节约利息支出，她于今年3月28日提前归还了50万元的贷款。还款后，江小姐回家仔细一算，发现有问题，似乎银行多收了利息。就算到期还款，利息也才36270元，可提前一天还款少占用银行资金一天，却还要多支付利息？后来江小姐电话讯问银行，才知道自己提前还贷，还吃了亏。原来银行有规定：1年期的贷款，实行“一次性还清贷款本息”的还贷做法：贷款到期还款，利息按“贷款本金×年利率”计算；贷款提前还款，按“贷款本金×贷款日利率×贷款实际天数”计算利息。银行对于日利率的计算公式为：年利率÷360天。根据银行的规定，江小姐若于3月29日贷款到期时归还贷款，则银行就按到期还款计算利息，计算公式如下：贷款本金500000元×年利率7.254%×1年＝36270元。而江小姐3月28日还款，银行则按实际贷款天数364天计算利息，计算公式如下：贷款本金500000元×(年利率7.254%÷360)×实际贷款天数364×1年＝36582元。其中，日利率＝年利率7.254%÷360 如此一计算，江小姐提前还款显然还要多支付利息312元(36582元-36270元)，真是吃大亏了。 江小姐的吃亏经历，给我们一个教训：对于是1年期的贷款，提前还贷并不一定就节约利息支出。提前还贷能不能节约利息支出，就得看是提前几天。因为银行的年利率是360天计算的，而一年却有365天，这之间差了5天的时间；借款的实际天数360天，就是提前还贷与到期还贷利息支出相同的平衡点。因此，你若提前还贷，使贷款的实际天数少了360天，你就能节约利息支出；相反的，若提前还贷，使贷款的实际天数大于360天，你就会很冤枉地多支付利息了。 因此，看似很简单的贷款归还之事，其实隐藏着很大的学问，小视不得，也想当然不得。弄清还贷的“真谛”，会让你节约一大笔开支，使你的银行借款成本最低化。 [编辑本段]贷款loan
  银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。广义的贷款指贷款、贴现 、透支等出贷资金的总称。银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，可以满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展；同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累。
  贷款的种类很多，按照贷款期限的不同，可分为定期贷款和活期贷款。定期贷款，借款人必须在约定的期限内偿还本利；活期贷款，不规定还贷期限，客户可以随时偿还全部或部分贷款，银行也可以随时要求借款人偿还贷款。按照担保的性质不同，贷款还可分为抵押贷款和信用贷款。抵押贷款，是指以商品和商品的凭证或其他物品作抵押的贷款；信用贷款，是指银行贷出款项时，并无一定的实物作担保，通常只由借款人出具本人签字的票据。在中国，银行贷款就其贷放对象而言，包括流动资金贷款、技术改造贷款、基本建设贷款、大修理贷款、结算贷款、农副产品预购定金贷款 、农业生产周转贷款和农业生产设备贷款。
  根据国家管理资金的有关规定，中国的银行对国有企业定额以内的流动资金，原则上银行必须贷给，并按较低的利率付息；超定额资金需要，由银行根据企业和自身的资金状况贷给，一般要付较高的利息。借款单位由于某种客观原因未能按期归还贷款，在重新填制借据，并经银行审查同意后，可以延长还贷期限。但如果贷款单位由于经营管理不善等主观原因不能按期归还贷款，则不能延长还贷期限，而且银行还要加收利息或扣回贷款。
  中国各专业银行在贷款业务上有如下分工：中国工商银行和中国农业银行发放工业贷款、农业贷款和商业贷款；中国人民建设银行负责基本建设贷款；中国银行负责外贸企业的人民币贷款和外汇贷款；中国投资银行负责运用世界银行贷款以及所筹集到的其他外资。
  贷款有哪些种类?
  
  贷款按期限长短划分，有短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款，是指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。中期贷款，是指贷款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的贷款。长期贷款，是指贷款期限在5年(不含5年)以上的贷款。
  贷款按有无担保划分，分为信用贷款和担保贷款。信用贷款，是依据借款人的信用状况好坏向借款人发放的贷款，没有找“保人”，也没有别的担保。担保贷款，是指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款。担保贷款包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款。保证贷款、抵押贷款或质押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式、抵押方式或质押方式发放的贷款。如个人住房贷款和汽车消费贷款，都是以住房或汽车作抵押发放的担保贷款。
  对农村信用社来说，按贷款的使用对象、用途来划分，主要有农村工商贷款、消费贷款、助学贷款、不动产贷款、农户贷款、农业经济组织贷款及其他贷款等。
  一、自营贷款、委托贷款和特定贷款：
  1、自营贷款，是指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。
  2、委托贷款，是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。
  3、特定贷款，是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。
  二、短期贷款、中期贷款和长期贷款：
  1、短期贷款，是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款。
  2、中期贷款，是指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。　
  3、长期贷款，是指贷款期限在5年（不含5年）以上的贷款。
  三、信用贷款、担保贷款和票据贴现：
  1、信用贷款，是指以借款人的信誉发放的贷款。
  2、担保贷款，是指保证贷款、抵押贷款、质押贷款。
  保证贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。
  抵押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。
  质押贷款，是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。
  3、票据贴现，是指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。
  二、贷款的期限、利率
  （一）个人小额短期信用贷款期限在1年（含）以下。
  （二）个人小额短期信用贷款利率按照中国人民银行规定的短期贷款利率执行，上浮幅度按照中国人民银行有关规定执行。在贷款期间遇利率调整时，执行合同利率，不分段计息。贷款期限不足6个月的，按6个月档次利率计息。
  （三）个人小额短期信用贷款额度起点为2000元，贷款金额不超过借款人月均工资性收入的6倍，且最高不超过2万元。
  （四）个人小额短期信用贷款一般不办理展期。确因不可抗力或意外事故而不能按期还贷的，经贷款人同意可予以展期一次，且累计贷款期限不得超过1年。展期前的利息按原合同约定的利率支付。展期后的利息，累计贷款期限不足6个月的，自展期日起，按当日挂牌的6个月贷款利率计息：超过6个月的，自展期日起，按当日挂牌的1年期贷款利率计息。
  银行贷款(Bank Loans)
  
  什么是银行贷款
  银行贷款是指银行根据国家政策以一定的利率将资金贷放给资金需要者，并约定期限归还的一种经济行为。
  银行贷款的分类
  根据不同的划分标准,银行贷款具有各种不同的类型。如:
  按偿还期不同,可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款；
  按偿还方式不同,可分为活期贷款、定期贷款和透支；
  按贷款用途或对象不同,可分为工商业贷款、农业贷款、消费者贷款、有价证券经纪人贷款等；
  按贷款担保条件不同,可分为票据贴现贷款、票据抵押贷款、商品抵押贷款、信用贷款等；
  按贷款金额大小不同,可分为批发贷款和零售贷款；
  按利率约定方式不同,可分为固定利率贷款和浮动利率贷款,等等。
  而且,在不同的国家和一个国家的不同发展时期,按各种标准划分出的贷款类型也是有差异的。如美国的工商贷款主要有普通贷款限额、营运资本贷款、备用贷款承诺、项目贷款等几种类型,而英国的工商业贷款多采用票据贴现、信贷账户和透支账户等形式。
  英美国家的银行贷款种类
  
  (1)普通贷款限额和备用贷款承诺。普通贷款限额是一种以非正式协议约束的贷款形式。企业基于资金需求具有季节性和规律性的特点,与银行订立非正式协议,约定一个由银行在指定期限内向企业提供贷款的最高限额,在此期限和贷款额度内,企业可随时获得银行贷款。企业申请贷款额度时必须向银行说明近期财务状况,银行则根据企业信用状况和自身营运要求决定是否授信和执行协议。备用贷款承诺是以比较正式和具有法律效力的协议约定的贷款形式。企业与银行签订正式的贷款协议,银行承诺在指定期限和限额内向企业提供贷款并要求企业向银行支付承诺费。
  (2)营运资本贷款和项目贷款。营运资本贷款是基于企业产品生产周期长、原材料储备多、资金回流慢等特点,以产品销售进度确定贷款期限和额度的贷款形式。项目贷款是以风险大、成本高的大型建设项目为对象的贷款,其特点是金额大、风险高、利率高,以项目的合理性和可行性作为决定贷款与否的依据,贷款债务的追索针对项目,而不是针对公司和企业。对于特大型的项目,通常由多家银行组合,以银行辛迪加或银团形式提供贷款,以分散风险。
  (3)票据贴现。票据贴现与一般贷款比较,其特点表现在:
  ①授信对象。票据贴现是以票据为对象而不是以借款人为对象;
  ②贷款额度。贴现贷款的额度只与票据面额、贴现率和票据剩余期限有关,而不受借款用途、借款人财务状况等因素影响;
  ③资金回流方式和期限。票据贴现可通过对票据办理转贴现和再贴现提前收回资金;
  ④风险和收益。票据贴现具有比较可靠的清偿保证机制和风险分散机制,但收益低于一般贷款。
  (4)信贷账户和透支账户。信贷账户是银行主要用于安排分期还款贷款的一种方便形式。透支账户则是为在银行开有往来账户的客户提供贷款的方便形式。 [编辑本段]我国的银行贷款种类1996年6月由中国人民银行颁布的《贷款通则》中,将贷款分类如下:
  (1)自营贷款、委托贷款和特定贷款。自营贷款,是指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款,其风险由贷款人承担,并由贷款人收回本金和利息。委托贷款,是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金,由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人(受托人)只收取手续费,不承担贷款风险。特定贷款,是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。
  (2)短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款,是指贷款期限在一年以内(含一年)的贷款。中期贷款,是指贷款期限在一年以上(不含一年)五年以下(含五年)的贷款。长期贷款,是指贷款期限在五年(不含五年)以上的贷款。
  (3)信用贷款、担保贷款和票据贴现。信用贷款,是指以借款人的信誉发放的贷款。担保贷款,是指保证贷款、抵押借款、质押贷款。保证贷款,是指按《中华人民共和国担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。抵押贷款,是指按《中华人民共和国担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款,是指按《中华人民共和国担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。票据贴现,是指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。
  银行贷款的方式
  
  中小企业获得银行贷款的技巧：
  建立良好的银企关系。
  要讲究信誉。
  要写好投资项目可行性研究报告，突出项目特点。
  选择合适的贷款时机。
  取得中小企业担保机构的支持。
  (1)创业贷款
  创业贷款是指具有一定生产经营能力或已经从事生产经营活动的个人,因创业或再创业提出资金需求申请,经银行认可有效担保后而发放的一种专项贷款。符合条件的借款人,根据个人的资源状况和偿还能力,最高可获得单笔50万元的贷款支持。对创业达到一定规模的，可给予更高额度的贷款。创业贷款的期限一般为1年，最长不超过3年。支持下岗职工创业，创业贷款的利率按照人民银行规定的同档次利率下浮，并可享受一定比例的政府贴息。
  (2)抵押贷款
  对于需要创业的人来说,可以灵活地将个人消费贷款用于创业。抵押贷款金额一般不超过抵押物评估价的70%,贷款最高限额为30万元。如果创业需要购置沿街商业房,可以以拟购房子作抵押,向银行申请商用房贷款,贷款金额一般不超过拟购商业用房评估价值的60%,贷款期限最长不超过10年。
  适合于创业者的有：不动产抵押贷款、动产抵押贷款、无形资产低压贷款等。
  不动产抵押贷款。创业者可以以土地、房屋等不动产做抵押，向银行获取贷款。
  动产抵押贷款。创业者可以以股票、国债、企业债券等获银行承认的有价证券，以及金银珠宝首饰等动产做抵押，向银行获取贷款。
  (3)质押贷款
  除了存单可以质押外,以国库券、保险公司保单等凭证也可以轻松得到个人贷款。存单质押贷款可以贷存单金额的80%;国债质押贷款可贷国债面额的90%;保险公司推出的保单质押贷款的金额不超过保险单当时现金价值的80%。
  从质押范围上看，范围是比较广的，像存款单、国库券、提货单、商标权、工业产权等都可以作质押。创业者只要能找到属于自己的东西，以这些权利为质押物，就可以申请获取银行的贷款。
  (4)保证贷款
  如果你没有存单、国债,也没有保单,但你的配偶或父母有一份较好的工作,有稳定的收入,这也是绝好的信贷资源。当前银行对高收入阶层情有独钟,律师、医生、公务员、事业单位员工以及金融行业人员均被列为信用贷款的优待对象,这些行业的从业人员只需找一至两个同事担保就可以在工行、建行等金融机构获得10万元左右的保证贷款,在准备好各种材料的情况下,当天即能获得批准,从而较快地获取创业资金。
  (5)下岗失业人员小额贷款
  根据“凡年龄在60岁以内、身体健康、诚实信用、具备一定劳动技能的下岗失业人员，自谋职业、自主创业或合伙经营与组织起来就业的，可以持劳动保障部门核发的再就业优惠证向商业银行或其分支机构申请小额担保贷款规定，创业者可以聘用是属于下岗失业的人员，协商后，可凭再就业优惠证，申请办理失业贷款。每个人的标准可以最高贷款两万元，且利息是当地银行贷款之间的最低利率。如果企业聘用10名下岗人员，则可享受最高为20万元的低利率贷款。
  (6)国际贸易融资
  国际贸易融资是指政府及银行对进出口企业提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。这些业务包括授信开证、进口押汇、提货担保、出口押汇、打包贷款、外汇票据贴现、国际保理融资、福费廷、出口买方信贷等。
  1）国际贸易短期融资
  *出口商可以从进口商品和银行获得短期资金。包括：①进口商对出口商的预付款。②银行对出口商提供贷款，如无抵押品贷款、银行凭信托收据贷款、出口商品抵押贷款、打包贷款、在途货物抵押贷款、异国存储贷款等。
  *进口商可以从出口商和银行获得短期资金。包括：①出口商向进口商提供的贷款，如开立帐户信贷、票据信贷。②银行对进口商提供贷款。包括银行对进口商直接筹资，承兑汇票贴现，银行承兑信用，信用证筹资。
  2）国际贸易中长期筹资（出口信贷）出口信贷是政府或银行为了激励本国企业商品出口，而向本国出口商、外国今后商或进口方银行提供信贷资金的经济活动。这是中小企业缓解资金压力重要贸易融资方式。包括卖方信贷、买方信贷两个方面。
  卖方信贷,指银行对本国出口商提供信贷，再由出口商向进口商提供延期付款信贷的一种出口信贷方式。
  买方信贷,指出口商所在地银行汇票或信贷公司向进口商所在地银行或进口商提供贷款，以旷达本过商品出口的一种出口信贷形式。
  （3）补偿贸易融资
  补偿贸易融资是指国外机构向国内企业提供机器设备、技术服务与培训等作为贷款，待项目投产后，国内企业以该项目的产品或以商定的其他方法予以偿还的经济活动。这种方式是解决中小企业设备、技术落后，资金短缺的有效途径之一。该融资方式属于由外商先垫付企业设备、技术进口，再以由此而获取的收入或生产的产品分期偿付进口价款。
  一般程序是：
  项目融资可行性研究。主要包括考察项目在国内和本企业的配套建设环境及条件，如配套资金、技术、人才、土地、原材料、基础设施及国家相关政策等；认证项目的经济效应、社会效应等；由于产品面对国际市场，还需认证该产品的国际竞争力和海外市场前景。
  确定、报批项目。在通过项目可行性认证之后，将有关资料上报规定主管部门审批。
  与外商谈判。谈判的主要内容包括设备或技术性能、价格、数量、安装、维修、人员培训；转移技术产权归属的界顶定；偿付产品的数量、规格、质量标准；偿付期限。
  签订合同。双方达成协议后，将有关谈判结果写入合同书。
  履行合同。合同生效后，双方按合同规定运作，企业按合同规定进行贸易融资偿付。
  (7)综合授信
  综合授信，即银行对一些经营状况好、信用可靠的优质(客户或能够提供低风险担保的客户)，授予一定时期内一定金额的信贷额度，企业在有效期与额度范围内可以循环使用。
  综合授信额度由企业一次性申报有关材料，银行一次性审批。企业可以根据自己的营运情况分期用款，随借随还，同时也节约了融资成本。综合授信的优质客户条件：
  信用等级在AA+（含）以上。
  资产负债率不高于客户所在行业的良好值。
  或有负债余额不超过净资产。
  近两年没有出现经营亏损，上半年总资产报酬率不低于行业平均水平。
  近两年无不良信用记录。
  (8)担保贷款
  担保贷款是指借款人向银行提供符合法定条件的第三方保证人作为还款保证，当借款人不能履约还款时，银行有权按约定要求保证人履行或承担清偿贷款连带责任的借款方式。其中包括以自然人担保的贷款、由专业担保公司担保贷款、托管担保贷款等方式。根据以上方式，还可形成更多种的具体融资方法。例如：
  1）票据贴现融资。是指票据持有人将商业票据（主要是银行承兑汇票和商业承兑汇票）转让给银行，取得扣除贴现利息后的资金。以这种方式融资，成本很低，只需带上相应的票据到银行办理有关手续即可。
  2）知识产权质押贷款。是指以合法拥有的专利权、商标权、著作权中的财产权经评估后向银行申请融资。
  3）出口创汇贷款。是指对于生产出口产品的企业，银行可根据出口合同，或进口方提供的信用签证，提供打包贷款；对有现汇帐户的企业，可以提供外汇抵押贷款；对有外汇收入来源的企业，可以凭结外汇凭证取得人民币贷款；对出口前景看好的企业，还可以商借一定数额的技术改造贷款。
  此外，对于小额临时借款，还可以利用信用卡透支的方式得到资金。目前，银行信用卡的透支功能日渐增强。一个信用卡一般少则3000元、5000元，对于小本买卖的创业者来说，几个股东或几个家人，每个人多几个卡，在一定期限时间内（如60天），也能解决一下购货无资金的情况。
  银行贷款四大省息策略
  银行贷款四大省息策略:应合理计划用款期限长短
  策略一:货比三家 慎选银行
  当前,银行竞争非常激烈,各自为了争取到更多的市场份额,都会按照国家规定贷款利率范围进行贷款利率的调整。因此,资金需求者在贷款时,要做到“货比三家”,择低利率银行去贷款。
  例如,同样是贷款10万元,借款期限都是一年,一个执行基准利率,一个执行上浮20%的利率,如果选择了后者,一年就会多掏1000多元利息。
  策略二:合理计划 选准期限
  对于资金需求者,需要用款的时间有长、有短。因此,为避免多掏利息,在银行贷款时,就应合理计划用款期限长短。同样是贷款,选择贷款档次期限越长的利率就会越高。也就是说选择贷款期限档次越长,即使是同一天还贷款也会利息不同。
  例如,现行短期贷款利率分为半年和一年两个档次,并规定贷款期限半年以内的执行半年期档次利率,超过半年不足一年的就要执行一年期档次利率。如果资金需求者贷款期限为7个月,虽然只超过半年期时间点1个月,但按照现行贷款计息的规定,只能执行一年期贷款利率,这样无形中就增加了资金需求者的贷款利息负担.