其他回答(共7条)

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  2021-12-23 19:27 龚崇松 客户经理

  年终奖个人所得税计算方法

  国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

  年终奖个人所得税计算方式：

  1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

  扩展资料：

  全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。随着改革的深入，企业的薪酬分配发生了极大的变化，员工的固定工资在收入中占的比例越来越小，而奖励工资在收入中占的比例却越来越大，而且这种趋势还在发展。

  根据《劳动法》规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等部分组成。

  参考资料：

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  2021-12-23 19:24 赵风蕊 客户经理

  根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
  计算公式为： 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
  自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
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  2021-12-23 19:21 齐敬磊 客户经理

  年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数
  （一）如果发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。
  然后按公式：应纳税额=应纳税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数
  举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元。我们先算税率24000÷12=2000元那么对应税率表应该是10％的税率和105的速算扣除数。
  按照公式年终奖应纳税额：24000×10％-105=2295元
  （二）如果发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。
  举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10％速算扣除数为105元。
  年终奖个税应缴纳：19000×10％-105=1795元
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  2021-12-23 19:18 齐显影 客户经理

  　一、年终奖的个人所得税怎么交

  1、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除。

  2、年终奖金应纳税额

  年度奖金的个人所得税适用的税率：年终奖金总额/12后再对应适用税率

  年终奖应纳税额=年终奖金总额×年终奖适用税率-速算扣除数

  　　3　计算方法：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

  　　4、计算公式为：

  应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

  由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。

  　　二、年终奖计税方法

  先将当月工资数的应纳税所得额与免征额相比较，如果大于免征额，年终奖金数除以12，找出适用税率，然后用年终奖金数*适用税率-速算扣除数即可。如果小于免征额，先将年终奖金数-小于免征额的差额后，除以12，找出适用税率，然后(年终奖金数-小于免征额的差额)*适用税率-速算扣除数即可。

  　年终奖计税方法共有2种，分别为：

  1、扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。

  2、扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。

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  2021-12-23 19:15 齐景岳 客户经理

  年终奖个税可以按照年综合所得来计算个人所得税的。以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。在用应纳所得额来乘以税率。年综合所得不足6万元的无须缴纳个人所得税。

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：

  （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

  （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

  （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

  （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

  （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

  （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

  个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

  扩展资料：
  

  《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条　取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

  （一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

  （二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

  （三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

  （四）纳税人申请退税。

  纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

  汇算清缴的具体办法由国务院税务主管部门制定。

  参考资料来源：

  
  
  

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  2021-12-23 19:12 齐旺梅 客户经理

  新个税法年终奖怎么算
  新个税法元旦就将施行。很多网友都关心，现行的年终奖计税方法是否会改变?财政部今天发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，对全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励等政策详细说明。详见下文↓
  一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
  (一)居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
  应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
  居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
  自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
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  2021-12-23 19:09 车广侠 客户经理

  一、年终奖应缴个人所得税的计算方法
  首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数 进行计算。(计算结果中税后收入不包含月薪)
  二、具体计算
  举例：
  1.年终奖金：1500、当前月薪：3000
  应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-3000)=1000元
  应纳税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数0
  缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0= 30 元
  年终奖:1500 元 缴纳个税:30 元 税后收入:1470 元
  2.年终奖金：10000、当前月薪：5000
  应纳税所得额=年终奖= 10000 元
  应纳税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除数0
  缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0= 300 元
  年终奖:10000 元 缴纳个税:300 元 税后收入:9700 元
  个税不以离职与否计算，只要是正常所得薪金都要缴纳个税;如果是辞职赔偿金等按照三倍以上的部分计算个税，三倍以下部分不计。
  根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。
  年终奖属于工资报酬，按照《个人所得税法》第六条中的规定“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额”。纳税标准如下表：
  工资、薪金所得适用个人所得税税率表
  ‍级数全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
  1、不超过1500元的 3 0
  2、超过1500元至4500元的部分10 105
  3、超过4500元至9000元的部分20 555
  4、超过9000元至35000元的部分25 1005
  5、超过35000元至55000元的部分30 2755
  6、超过55000元至80000元的部分35 5505
  7、超过80000元的部分45 13505
  三、年终奖个人所得税计算公式
  根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
  高于3500元
  如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
  适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。例如如果年终奖不超过18000元，除以12每月不超过1500，则适用税率为3%。举例，如果您当月工资所得收入超过3500元，又获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。
  低于3500元
  如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应纳税所得额：全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。
  然后再算适用税率：应纳税所得额÷12，用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。
  第三步算要交多少税：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
  举个例子，如果当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-(3500-2000)=8500元，再算适用税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-0=255元，与当月工资所得超过3500元的人相比，获得1万元年终奖可少交45元税。