其他回答(共7条)

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  2021-12-23 19:25 齐晓娟 客户经理

  首先，城建税、教育费附加这是以实际缴纳的“三税”（营业税、增值税、消费税）为基数计算的，但不包括海关代征的增值税和消费税。账务处理是
  借：营业税金及附加
  贷：应交税费——城建税
  ——教育费附加
  交税时：
  借：应交税费——城建税
  ——教育费附加
  贷：银行存款
  其次，不是每个地方都征收，这是地方的附加征收的
  最后，印花税不需要计提的。
  根据你所购买的印花税：
  借：管理费用——税金
  贷：银行存款（或库存现金）
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  2021-12-23 19:22 赵颐轩 客户经理

  本月销售商品增值税免抵税额中的城建税，教育附加，地方教育费附加，水利基金，印花税金额是如何确定的？
  应该是，出口退税抵减内销增值税的部分，
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  2021-12-23 19:19 齐晓强 客户经理

  如果1月已经计提，2月就直接做在应交税费的借方，分录如下，
  借：应交税费---营业税、城建税、教育附加、地方教育附加、房产税、水利基金、印花税
  贷：银行存款
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  2021-12-23 19:16 黄盛波 客户经理

  你问的几种税费如何缴纳，关键是看它的计征依据，城建税、教育附加和地方教育费附加的计征依据是增值税、营业税、消费税的实际缴纳数据，所以抵免掉的部分也不再申报缴纳城建税、教育附加和地方教育费附加了。水利基金和实行核定征收的印花税的计征依据不是实际缴纳的“三税”，所以仍按原来标准全额计算缴纳。
  但是， 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。
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  2021-12-23 19:13 齐晓怡 客户经理

  一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额
  销项税额= 销售额/1.17*0.17)
  进项税额=认证相符的进项税额增值税-
  企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。
  地税：城建税---增值税额*0.05（县级）
  ---增值税额*0.07（县级市以上）
  教育附加------增值税额*0.03
  地方教育附加------增值税额*0.02
  小规模纳税人增值税在销售时计提：
  借：现金、银行存款、应收账款 (含税）
  贷 主营业务收入
  贷 应缴税费——增值税 （销售收入x3%）
  一般规模纳税人增值税：
  销项;
  借：现金、银行存款、应收账款 (含税）
  贷 主营业务收入
  贷 应缴税费—应交增值税 -销项 （无税销收收入*0.17）
  进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目
  借： 应缴税费—应交增值税 -进项
  贷：银行、现金、应付账款等科目
  一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
  计提辅税时：
  借 主营业务税金及附加
  贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）
  —教育费附加（增值税额x3%）
  —地方教育费附加（增值税额x2%）
  借：管理费用-水力建设基金
  贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1% ） 有地区差异，有的是按无税收入的1/1000
  借：管理费用-印花税
  贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）
  交税时 借 应缴税费—增值税 （销售收入x3%）
  —城建税（增值税额x7%）
  —教育费附加（增值税额x3%）
  —地方教育费附加（增值税额x2%）
  —水利建设基金（增值税额x1%,备注：有的地区是应交增 值税额的1%））
  —印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例）
  贷：库存现金/银行存款
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  2021-12-23 19:10 连亚玉 客户经理

  房产税、印花税可以直接计入管理费用，营业税、城建税、教育费附加、地方附加和水利基金应计入“营业税金及附加”，个人所得税是代扣代缴不能计入管理费用。
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  2021-12-23 19:07 齐明柱 客户经理

  根据2006年的新会计制度，房产税、土地使用税、印花税可以计入管理费用，营业税,城建税,教育费附加,地方教育费附加,水利基金计入营业税金及附加