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  2021-12-23 18:55 龚小虎 客户经理

  A公司科学技术研究开发经费管理办法
  第一章 总 则
  第一条 为了加强科学技术研究开发经费（以下简称研究开发经费）的管理 ，加速A公司（以下简称A公司）的科学研究和新技术的推广应用，促进A公司经济效益的提高，根据国家和上级的有关规定，结合A公司的实际特制定本办法。
  第二条 研究开发经费是用于进行科学技术研究、开发、新技术推广应用的专项费用。
  第三条 研究开发经费必须按计划统筹安排，节约使用，讲求经济效益。
  第二章 研究开发经费的来源
  第四条 研究开发经费的来源：
  1、 国家、股份公司对重点研究开发项目的专项拨款；
  2、 由A公司成本列支的研究开发项目费用；
  3、 其它方面筹措来用于研究开发项目的费用。
  第三章 研究开发经费的使用范围
  第五条 研究开发经费的使用范围：
  1、 为进行科学技术研究、开发、新技术推广所发生的调研费、资料费、差旅费、技术协作费、材料费、测试仪器的购置费等费用。
  2、 为进行研究开发项目评定，进行技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等费用。
  3、 为开展科技情报及知识产权工作所发生的技术资料费、出版印刷费、专利年费等费用。
  4、 用于科技进步奖励所发生的费用。
  第四章 研究开发经费的管理
  第六条 A公司科技处是研究开发经费的归口管理部门，具体负责研究开发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。
  第七条 研究开发经费由A公司按研究开发项目计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪做它用。
  第八条 研究开发经费的拨付按照A公司资金拨付的规定执行，各项目承担单位只有在研究开发项目委托开发合同签订后才能启用，并由项目承担单位按规定的使用范围严格控制、合理使用。
  第九条 研究开发有关内容需要与外单位（A公司以外单位）合作或委托其进行的，必须签订科研项目外委技术合作研究合同，该合同须由A公司科技处审查后才能生效拨款。
  第十条 研究开发经费在使用中有关单位分管技术工作的领导，科技部门负责人要按内控制度授权的规定执行，并按照不同的项目进行核销。
  对于股份公司级研究开发项目，承担单位在徐州基地者，其项目经费均在A公司的财务处进行核销；承担单位在徐州基地以外者，其项目经费在本单位财务代报，年底或项目完成后上转公司财务处。
  对于A公司安排的研究开发项目，承担单位是公司所属二级单位者，项目经费日常代报在本单位财务进行，年底或项目完成后上转A公司财务处；承担单位是A公司机关者，项目经费核销在A公司财务处进行。
  第十一条 研究开发经费在各二级单位报销时，须由项目负责人、单位分管技术工作的领导审核，并在核销票据上签字后方可到财务核销；研究开发经费在A公司财务报销时，须由项目负责人、单位分管技术工作的领导、科技处负责人审核，并在核销票据上签字后方可到财务核销。
  第十二条 各项目承担单位对已发生的研究开发经费要及时填入科技项目月报报A公司科技处。A公司财务处、科技处按内控制度规定每二月核对一次经费支出明细，核对记录由财务部门、科技部门负责人共同签字认可。
  第十三条 各单位研究开发经费一律不进入本单位成本，年底或项目完成时一次上转A公司财务处核销。
  第十四条 对由项目外委技术协作费完成的有关研究内容所取得的成果，在外委技术研究合同中必须明确：A公司为成果第一享用人；形成的固定资产，产权归管道储运公司、A公司；形成的知识产权纳入公司、A公司知识产权管理办法进行管理。
  第十五条 各项目承担单位对于因研究开发工作需要，购置2000元以上设备、仪器者，须列入单位固定资产，并经单位资产管理部门签收后方可到财务核销，项目完成后办理有关转资手续。
  第十六条 对于各二级单位自行安排的研究开发项目，其经费使用和管理请遵照此办法执行。
  第十七条 对于研究开发经费的使用情况，A公司将组织适时审查，如发现经费使用不当的，要追究项目负责人的责任，并视具体情况，收回项目计划安排的投资款项；如发现违法乱纪行为，追究当事人的法纪责任。
  第五章 研究开发经费的核算科目
  第十八条 各单位必须按每个项目计算实际成本，研究开发项目的成本科目规定如下：
  1、 差旅费：用于项目调研发生的差旅费；
  2、 情报资料费：为进行项目研究所支付的专项资料费和科技情报费；
  3、 检验试验费：为进行项目研究所支付的检验、化验、分析、测量等费用；
  4、 外委技术协作费：在研究开发项目中，某项工作需要委托其他单位协作或咨询所支付的费用；
  5、 运输费：研究项目本身直接发生的运输费；
  6、 管理费：为进行研究开发项目评定、技术交流等所发生的评审费、会议费等；
  7、 研究用设备仪器费：为进行项目研究所必须的小型设备、器具、仪器仪表等购置费。
  第六章 附 则
  第十九条 本办法由A公司处负责解释；
  第二十条 本办法自公布之日起开始执行。
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  2021-12-23 18:52 龙巧仙 客户经理

  第一章 财务工作概述
  第一条 为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会 计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规，制定本准则。
  第二条 本准则适用于鄂尔多斯市亿能路桥有限公司及下属各标段、分公司。（下同）
  第三条 企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则。
  第四条 企业应当编制财务会计报告（又称财务报告，下同）。 财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策，财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
  第五条 企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。
  第六条 企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。
  第七条 企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。
  第八条 企业会计应当以货币计量。
  第九条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
  第十条 企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
  第十一条 企业应当采用借贷记账法记账。
  第二章 会计信息质量要求
  第十二条 企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
  第十三条 企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
  第十四条 企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。
  第十五条 企业提供的会计信息应当具有可比性。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。
  第十六条 企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
  第十七条 企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
  第十八条 企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
  第十九条 企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
  第三章 资产
  第二十条 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。前款所指的企业过去的交易或者事项包括购买、生产、建造行为或其他交易或者事项。预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。由企业拥有或者控制，是指企业享有某项资源的所有权，或者虽然不享有某项资源的所有权，但该资源能被企业所控制。预期会给企业带来经济利益，是指直接或者间接导致现金和现金等价物流入企业的潜力。
  第二十一条 符合本准则第二十条规定的资产定义的资源，在同时满足以下条件时，确认为资产：
  （一）与该资源有关的经济利益很可能流入企业；
  （二）该资源的成本或者价值能够可靠地计量。
  第二十二条 符合资产定义和资产确认条件的项目，应当列入资产负债表；符合资产定义、但不符合资产确认条件的项目，不应当列入资产负债表。
  第四章 负债
  第二十三条 负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务。未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。
  第二十四条 符合本准则第二十三条规定的负债定义的义务，在同时满足以下条件时，确认为负债：
  （一〕与该义务有关的经济利益很可能流出企业；
  （二）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。
  第二十五条 符合负债定义和负债确认条件的项目，应当列入资产负债表；符合负债定义，但不符合负债确认条件的项目，不应当列入资产负债表。
  第五章 所有者权益
  第二十六条 所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。
  第二十七条 所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。
  第二十八条 所有者权益金额取决于资产和负债的计量。
  第二十九条 所有者权益项目应当列入资产负债表。
  第六章 收 入
  第三十条 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
  第三十一条 收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。
  第三十二条 符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入利润表。
  第七章 费用
  第三十三条 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
  第三十四条 费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。
  第三十五条 企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。 企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。
  企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。
  第三十六条 符合费用定义和费用确认条件的项目，应当列入利润表。
  第八章 利润
  第三十七条 利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
  第三十八条 直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。
  第三十九条 利润金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计量。
  第四十条 利润项目应当列入利润表。
  第九章 会计计量
  第四十一条 企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注（又称财务报表，下同）时，应当按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。
  第四十二条 会计计量属性主要包括：
  （一〕历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
  （二）重置成本。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。
  （三〕可变现净值。在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。
  （四）现值。在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。
  （五）公允价值。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。
  第四十三条 企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
  第十章 财务会计报告
  第四十四条 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。下属单位核算内容较少编制的会计报表可以不包括现金流量表。
  第四十五条 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。
  第四十六条 利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。
  第四十七条 现金流量表是指反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。
  第四十八条 附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
  财务管理制度：
  一、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
  二、公司会计核算遵循权责发生制原则。
  三、 财务管理的基本任务和方法：
  1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
  2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
  3、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
  4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合企业管理部门定期进行财产清查。
  5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
  四、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
  资金管理
  一、资金由总公司财务资金调配中心统一管理，公司财务要做好资金的计划、组织、协调工作，并配合资金调配中心做好信贷的组织实施。
  二、实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。
  三、必须在公司核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行。
  四、严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理。
  五、企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。
  六、出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。
  七、财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。
  八、任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。
  九、银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。
  十、予付款应填制支款申请单，必须按照已签订的合同付款相关条款，由经办人、部门负责人、财务负责人、企业负责人签字后付款。
  十一、凡办理予付款手续的部门和个人，款项一经付出，经办部门和经办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）帐损失，要追究经办人的责任。
  十二、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门负责人、财务负责人、单位负责人批准签字后方可借用，超过15天未归还的，在当月工资中扣除；职工因私原则上不予借款，特殊情况下，在一个月工资幅度内，按上述签批程序办理，并及时从工资中扣回。
  十三、金额在5000元以上的工程、采购、设计等付款业务，需有双方签定的合同，财务根据合同中的付款条款审核后按前述付款程序办理。
  存货管理
  一、公司财务部门的职能是；
  01、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
  02、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
  03、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
  04、厉行节约，合理使用资金。
  05、合理分配公司收入，加强公司资产管理。
  06、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，及时提供有关资料。
  07、完成公司交给的其他工作。
  08、各公司根据业务需要，财务部门由财务负责人、会计、出纳人员组成。总公司财务部负责总公司本部及各子公司财务人员的统一管理，各子公司负责人可对财务人员的管理提出建议。 09、各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 10、 财务负责人负责组织本公司的下列工作。
  11、编制和执行财务收支计划，配合集团资金调配中心做好信贷计划及信贷组织实施工作，有效地使用资金；二、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
  三、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 四、承办公司领导交办的其他工作。 五、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 六、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
  会计的主要工作职责
  一、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
  二、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
  三、完成保证财务负责人交付的其他工作。
  出纳的主要工作职责
  一、认真执行现金管理制度。 二、合理确定库存现金余额，超过部分及时送存银行，保证现金安全。
  三、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭 证。
  四、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务负责人同意。 五、每月做好与银行的对帐工作。
  六、配合会计做好各种帐务处理。 七、完成财务负责人交付的其他工作。
  财务工作管理
  一、 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
  二、 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
  三、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
  四、 财务人员应当会同相关部门人员定期（一年不少于2次）进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
  五、 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表及相关附表，上报集团财务部和公司负责人，并报送有关部门。
  会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
  六、 财务工作人员对本公司实行会计监督。
  财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
  七、 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司负责人报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
  八、 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
  九、 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
  财务工作人员办理交接手续，由财务负责人或审计人员监交。
  资金管理制度
  一、 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付.
  二、 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
  三、 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
  四、 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
  五、 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
  六、 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
  七、 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
  八、 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
  九、 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
  十、 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 会计档案管理
  一、 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
  二、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
  三、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由指定专人保管，并分类填制目录。
  四、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务负责人批准。
  处罚办法
  一、 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
  二、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
  三、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
  四、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
  五、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
  六、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
  七、违反本规定条款认定应予处罚的。
  八、 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
  01、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
  02、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
  03、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
  04、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
  05、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
  06、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； 
  07、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
  附 则
  一、 本规定由总公司财务部负责解释。
  二、 本规定自发布之日起生效。
  出纳作业处理准则
  第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。
  第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。
  第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此 项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。
  第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。
  第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。
  第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。
  第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。
  第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
  第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
  第十二条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。
  (一)原始凭证的审核：
  1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
  2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。
  3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。
  (二)会计凭证的核准：
  1.会计部门应根据原始凭证开具传票。
  2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。
  3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。
  第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单”，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。 前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。
  第十四条 本公司各项支出的付款日期如下：
  (一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。
  (二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。
  (三)薪工资的付款：
  1.职员每月10日。
  2.作业员：分10日、25日两次。
  因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。
  第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。
  第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”，于付款期限前一日送交会计部门。
  第十七条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。
  第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人扶养亲属申报表”，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。
  第十九条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生
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  2021-12-23 18:46 车巧怡 客户经理

  参照下面财政部的文件，自己再修改整理下就可以了
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  财企[2007]194号
  
  党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部、武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业：
  
  为了贯彻实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）》（国发[2005]44号），加强企业研发费用管理，促进企业自主创新，现提出如下意见：
  一、企业研发费用（即原“技术开发费”），指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：
  （一）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
  （二）企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。
  （三）用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。
  （四）用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
  （五）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。
  （六）研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。
  （七）通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。
  （八）与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。
  二、企业应当明确研发费用的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目或者承担研发任务的单位，设立台账归集核算研发费用。企业依法取得知识产权后，在境内外发生的知识产权维护费、诉讼费、代理费、“打假”及其他相关费用支出，从管理费用据实列支，不应纳入研发费用。企业研发机构发生的各项开支纳入研发费用管理，但同时承担生产任务的，要合理划分研发与生产费用。
  三、对技术要求高、投资数额大、单个企业难以独立承担的研发项目，或者研发力量集中在集团公司、由其统筹管理集团研发活动的，集团公司可以在所属全资及控股企业范围内集中使用研发费用。集团公司集中使用的研发费用总额，原则上不超过集团合并会计报表年营业收入的2%.使用后的年末余额连续3年超过当年集中总额20%或者出现赤字的，集团公司应当调整集中的标准。集团公司集中使用研发费用的，应当按照权责利一致等原则，确定研发费用集中收付方式以及研发成果的分享办法，维护所属全资及控股企业的合法权益。
  四、企业可以建立研发准备金制度，根据研发计划及资金需求，提前安排资金，确保研发资金的需要，研发费用按实际发生额列入成本（费用）。
  五、企业应当在年度财务会计报告中，按规定披露研发费用相关财务信息，包括研发费用支出规模及其占销售收入的比例，集中收付研发费用情况等。会计师事务所在审计企业年度会计报表时，应当对企业研发费用的使用和管理情况予以关注。
  六、本意见所称企业研发人员，指从事研究开发活动的企业在职和外聘的专业技术人员以及为其提供直接服务的管理人员。本意见所称企业研发机构，指按照《国家认定企业技术中心管理办法》（国家发展改革委令第53号）认定的企业技术中心及分中心，企业按照国家有关规定组建的国家（重点、工程）实验室、国家工程（技术）研究中心及其他形式的研发机构，以及企业内部设置的、经当地市级以上有关主管部门认定的研发中心、研究院所，与高等院校及科研机构联合设立的博士后站、中试基地、实验室等。
  七、本意见自印发之日起施行，实行企业化管理的科研事业单位参照执行。企业研发费的纳税扣除，按照财政部、国家税务总局有关规定执行。以前有关规定与本文不符的，以本文为准。
  
  二〇〇七年九月四日
  附件下载:
  《高新企业认定工作指引》确定研发费归集范围
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  2021-12-23 18:43 齐春春 客户经理

  是企业自行出具的，可根据公司具体情况来，参考如下：
  第一章 前言
  第一条 为维护公司、股东和债权人的合法权益，规范公司的组织和行为，根据公司以前制定的研发投入核算体系，参照《国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知》及财政部下发《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》（2007年9月4日）等规定，特制定本体系。
  第二条 研发投入核算的基本任务是：执行国家有关财经制度、成本开支范围、费用开支标准和核定的成本计划；科研研究过程中所发生的各项耗费，设计成本；提供成本报告和有关资料，反映和分析成本计划执行情况；促进研发部门加强成本管理，挖掘降低成本的潜力，提高经济效益。
  第三条 公司的研发部门要加强成本核算的各项基础工作，建立健全设备、低值易耗品等各项财产物资的收发、领退、转移、报废、清查、盘点制度和固定资产折旧、大修理基金的提取办法；健全与成本核算有关的各项原始记录；制定和修订材料、工时、费用等各项定额，以及内部相互提供劳务的内部计划价格；成本核算所使用的工时、工作量、产值、工资总额、平均人数等指标，必须核实，并应与财务、人力行政等部门核对相符。因口径不一致出现的不符，编表时应予说明。
  第四条 研究成本费用的归集和分配，以项目为计算期
  第五条　研发部门必须根据计算期内实际完成的项目、工作量、实际消耗和实际价格计算项目研发的实际成本，不得以估计成本或计划成本代替实际成本。
  第六条 研发部门必须按照权责发生制的原则计算成本，凡是本期成本应负担的费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本；凡是不属于本期成本应负担的费用，即使款项已经支付，也不能计入本期成本。
  第七条　成本核算必须划清本期成本与下期成本的界限，可比专业项目成本与不可比专业项目成本的界限，各成本核算对象之间的界限，已完的科研项目成本与未完成的科研项目成本的界限。
  第八条　研发部门对在研发过程中所发生的各项费用，必须设置必要的研发费用帐册，以审核无误、手续齐备的原始凭证为依据，按照成本核算对象、成本项目、费用项目和部门核算，做到真实、准确、完整、及时。
  第九条　项目研发的成本核算中的各种处理方法，包括预算的调整，费用的分配，项目成本和专业项目成本的计算等，前后各期必须一致，不得任意变更。
  第十条　研发部门应在部门经理的领导下，与公司的财务相配合，组织建立和健全部门的成本管理责任制，并对全公司的经济效果负责。具体职责如下：
  一、财务部门负责制定成本管理制度，组织成本核算，编制和落实成本计划，监督、考核成本计划执行情况，并搞好成本的预测、控制和分析工作。
  二、公司的人力行政部门负责项目的编制、落实和综合平衡，及时向财务部门提交项目开始和项目完成的通知单，及时准确地进行统计，按月向财务部门提供实际发生的各项财务指标，为成本核算提供准确的数据。
  三、各事业部负责编制和落实项目进展计划和全面质量管理工作。
  四、人力行政部负责编制和落实劳动工资计划，改进劳动组织，控制生产用工，健全考勤制度，归口负责降低人工成本。
  五、其他部门要在各自的职责范围内，提高工作质量和效率，节约费用支出。
  第十一条　研发部应根据成本利润计划和内部管理的要求，结合本事业部具体情况，建立责任成本管理制度和成本分析制度，加强成本管理，做到算为管用，管算结合，努力实现成本核算手段的现代化。
  第二章　成本核算对象
  第十二条　研发部应以上级下达和外部委托的形式将各个项目按照确定对象分为四类：差旅成本、人工成本、设备成本、管理成本为成本核算对象。
  第十三条　研发部以预算的专用资金计划进行的研发项目为成本核算对象。
  第十四条　辅助研发按辅助部门所提供的产品、设备和劳务项目作为成本核算对象。
  第三章　成本项目及内容
  
  第十五条　调研、设计、研发、专项费用应设置工资及福利费、材料费、设备使用费、差旅运输费、印制资料费、其他直接费和部门管理费七个成本项目。
  专项拨款、专项工程的成本项目，各部门可根据需要自行设置。
  第十六条　研发部成本项目包括以下内容：
  一、工资及福利费。指直接涉及项目研发、科研人员工资及福利费。包括基础工资、职务工资、加班工资、临时工工资、技术改进和合理化建议奖等支出。
  二、材料费。指项目调研、研发过程中实际消耗的各种材料和低值易耗品的实际成本。
  三、设备使用费。指研发部研发试验过程中使用的机械仪器设备所发生的安装、拆卸及辅助设施费，计提的折旧及大修理费，设备租赁费等。
  四、差旅运输费。包括：
  1．直接从事项目研发的人员的差旅费。包括车、船、飞机票价及手续费，住宿费，市内交通费，伙食补助费等，以及辅助部门收取或分摊的运输费。
  2．项目研发过程中发生的设备、器材及行李运输费以及辅助生产部门收取或分摊的运输费。
  五、印制资料费。指直接为项目研究服务的印制资料费。包括外购资料费，辅助部门收取或分摊的资料费和打字、复印、描图、晒图、印刷费，电算费，委托试验费等。
  六、其他直接费。指以上各项未包括，但可以直接计入研发设计、科研、专项费用成本计算对象的其他开支。包括按不超过结算收入的8％提取的研发部门进行科研、标准设计、定额编制、技术开发、人员培训等业务建设基金；按不超过项目研究阶段结算收入的4％提取的参加考核、项目验收等技术服务费；实际开支的技术转让费和技术咨询费，人员劳保用品费，清凉饮料费和为生产服务的其他直接费用。
  七、部门经费。指研发部门进行组织研发所发生的费用。其费用项目包括：
  1．办公费。指部门管理用办公用品及清洁卫生用品费等。
  2．邮电费。指部门开支的邮资、电报、电话费。
  3．差旅费。指部门为组织和管理生产发生的差旅费、市内交通费和自行车补助费。
  4．水电费。指部门办公照明用电，生活用水、用电等费用。
  5．设备使用费：部门管理用设备所发生的费用，内容与“设备使用费”成本项目同。
  .............
  第十七条　下列开支不得列入研发部研发项目成本：
  一、应在基本建设投资、专用基金和专项拨款中开支的费用。
  二、六个月以上长期病假人员工资，抚恤费，退职职工生活补助费。
  三、滞纳金、违约金、罚金和国家规定不准列入成本开支的奖金及部分自费调资经费。
  四、按国家规定其他不准列入成本开支及与本单位研发项目无关的开支。
  
  第四章　要素费用的核算
  
  第十八条　研发部门按照国家规定计入成本的工资，应当根据手续完备的工资计算表（卡）等有关资料进行汇集；通过“工资”科目进行明细分类核算，计算工资总额。
  按照单位和部门，直接计入“辅助研发”、“部门经费”的“工资及福利费”项目。
  第十九条　研发部应计入成本的职工福利费，按照国家规定的工资总额和提取比例计算，并随同工资进行分配，计入有关成本核算对象和部门经费的“工资及福利费”项目。拨交的工资经费直接计入“部门管理费”的“工资及福利费”项目。
  第二十条　研发部门在研发过程中实际耗用的外购材料（包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等）的成本，包括买价、外地运杂费和入库前的整理、挑选费用和其他有关费用。
  委托外部设计的成本，包括设计成本和其他费用。
  第二十一条　研发部门直接从事科研工作所领用的材料、低值易耗品，应当根据领料单注明的部门、项目名称和用途计入有关成本核算对象的“材料费”项目。
  领用的材料、低值易耗品，能确定由某一成本核算对象负担的，应当直接计入，由几个成本核算对象共同负担的，应当按照合理的分配标准，在有关成本核算对象之间进行分配。
  辅助部门、公司综合部门领用的材料、低值易耗品等，应当根据领料单注明的部门、用途分别计入“辅助”、“部门经费”和“部门管理费”的有关项目。
  第二十二条　研发部对于一次支付分期摊销的费用，应当在费用支出时，列作“待摊费用”，并分别费用项目，按受益期限受益对象确定分摊比例和分摊额，按季摊入有关成本核算对象，不得多摊、少摊或不摊。待摊费用摊销期限一般不得超过两年。
  对于应由本季成本负担而在以后季度支付的费用，应当在本季提取时列入“预提费用”，并分别费用项目计入本季的有关成本核算对象，不得多提、少提或不提。预提费用与实际发生数差额较大时，应及时调整提取标准。多提及少提数应调整费用支付月份的成本。
  
  第二十三条　跨年度项目，应按项目及阶段名称汇集历年项目阶段及专业项目的总成本和单位成本。
  第五章　附则
  
  第二十四条　以上条款解释权在公司财务部。
  
  以上内容供参考，如有问题欢迎追问，或访问沈阳美程科技有限公司网页进行查询
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  2021-12-23 18:40 黄盛沛 客户经理

  高新技术产品认定申请表填写说明:
  一、企业基本信息表
  主营产品（服务）所属领域：
  1、必须属于《国家重点支持的高新技术领域》，尽量不要选择“其他领域”。
  2、如果主营产品所属领域判断不清晰，则可以根据与主营产品相关的技术（经营）活动来判别，同时结合企业拥有的知识产权所属的技术领域。
  近3年内获得的自主知识产权数：
  1、申报企业近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式获得自主知识产权。
  2、专利以获得授权证书为准，须在中国境内注册。
  3、享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。
  4、“其他”栏可填写企业的技术诀窍等核心技术，但需在附件中提供有力的证明文件使专家认可。
  人力资源情况：
  1、“职工总数”主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。填写2014年度数据。
  2、“大专以上的科技人员数”指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的，具有大专学历的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。大专以上的科技人员数占企业当年职工总数的30%以上才符合复审条件。
  3、“从事研究开发人员数”主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。研发人员占企业当年职工总数的10%以上才符合复审条件。
  近3年每年销售收入、近3年每年总资产：
  1、第1年：指2013年；第2年：指2014年；第3年：指2015年。
  2、填写时必须与审计报告中的数据一致。用于计算成长性指标，各占指标中的10分。
  近1年(2014年)高新技术产品（服务）收入：
  1、指企业2014年通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。
  2、技术性收入包括技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入、接受委托科研收入。
  3、此项数据需提供专项审计报告，填写时必须与审计报告中的数据一致；
  4、必须达到企业2014年总收入的60%才符合复审条件。
  近3年（2013-2015年）研究开发费用总额：
  1、此项数据需提供专项审计报告，填写是应和审计报告中数据一致。
  2、根据2014年的销售收入来确定近3年的研发费用总额占销售收入总额的比例需达到3%、4%或6%。
  3、企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算的。
  4、其中，企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%才符合复审条件。
  管理与研究开发人员情况（限400字）：
  1、人员总体情况:总数，按学历来分，各类人员的比例，大专以上学历科技人员数量，占职工总数的比例，各类研究与试验开发人员人数，占职工总数的比例;按技术职称来分，各类职称的人数。是否具有博士生、留学生。
  2、管理团队情况包括人员结构、教育背景、知识结构、管理水平，工作业绩等；研发团队情况包括结构、能力、技术特长、专业技术水平、工作业绩等。
  科技成果转化及研究开发管理情况（限400字）：
  1、科技成果转化：对企业的科技成果转化能力进行综合概述，主要侧重介绍企业有多少成果转化了？转化成什么了？产生了什么效益？在国内或者行业中达到什么水平等等（主要内容在附表3中表达）。
  2、研究开发管理情况：侧重体现制定了研究开发项目立项报告、建立了研发投入核算体系、开展了产学研合作的研发活动、设有研发机构并具备相应的设施和设备、建立了研发人员的绩效考核奖励制度等五个方面进行概述（详细内容在附表2中阐述）。
  二、企业研究开发项目情况表（近3年执行的项目，按单一项目填报）
  注：企业研究开发项目是指2012-2014年三年内执行的项目，研发费用必须与研发费用专项审计费用相一致，项目没有数量要求。
  1、研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。
  2、项目编号为RD01、RD02、RD03……，尽量将级别高的项目列在前面。
  3、项目起止时间只要含有2012年至2014年即可，可以是2012年之前开始的，也可以是在2014年之后结束的。
  4、项目的技术领域尽量符合《重点领域》；
  5、“技术来源”是指：企业自有技术、其他企业技术、中央属科研院所、地方属科研院所、大专院校、引进技术本企业消化创新、国外技术。
  6、“立项目的及组织实施方式”：
  立项目的：即为什么要立项，该项目要解决什么问题，有什么意义等方面叙述。
  组织实施方式：该项目采用何种方式进行研究，如独立研究、合作研究、部分委托研究、产学研结合等，研发组织架构、人员、资金、设施等。
  以上均要求文字简练、突出要点，并分段分点叙述。
  7、“核心技术及创新点”：
  核心技术：说明该项目采用了哪些核心技术，着重从工艺、方法、过程等技术方面叙述。
  创新点：着重描述该项目有哪些创新之处，不能写得太多，需要准确、突出。
  8、“取得的阶段性成果”：逐项列示取得的阶段性成果，包括核心自主知识产权；转化成新产品（服务）、样品、样机；成果鉴定、标准、获奖情况、论文等。
  三、上年度高新技术产品（服务）情况（按单一产品（服务）填报）
  1、只填写2014年度的产品（服务），没有数量要求；
  2、产品必须符合《重点领域》，编号为PS01、PS02、PS03……
  3、“技术来源”是指：企业自有技术、其他企业技术、中央属科研院所、地方属科研院所、大专院校、引进技术本企业消化创新、国外技术。
  4、“关键技术及主要技术指标”：
  关键技术：类似核心技术，着重从技术方面描写；
  主要技术指标：应尽量量化，应突出能充分体现技术先进性的指标。
  5、“与同类产品（服务）的竞争优势”：与市场同类产品相比，本产品具有的技术优势、技术性能指标的先进性、成本、价格优势等；
  6、“产品（服务）获得知识产权情况”：逐项列示获得的产权情况，包括：获得知识产权的时间、通过何种方式获得、拥有何种自主知识产权、授权号等。（只要是与该产品有关的产权情况均可填写，不限于三年之内）
  四、近3年内获得的自主知识产权汇总表
  1、“知识产权类别”是指：已授权的专利（发明、实用新型、外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。
  2、“知识产权获得方式”是指：自主研发、受让、受赠、并购，或拥有5年以上的独占许可。
  3、“所属项目编号”：即对应申请表中“二、企业研究开发项目情况表”的项目编号（RD01、RD02、RD03……），或者“三、上年度高新技术产品（服务）情况”的编号（PS01、PS02、PS03……）。
  五、企业年度研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报)：略
  六、附件1：上海市高新技术企业复审创新情况补充表
  1、主管部门选择依据：企业税收由区县税务局征管的请选择所属区县，注册在高新区内的企业请选择高新区所属分园；
  2、税务征管单位是指企业所在区、县税务局税务所；
  3、表内数据除知识产权基本情况是指企业历年来的知识产权数据，其他部分全部填写2014年的数据。
  七、附件2：企业研究开发组织管理情况
  1、制定了研究开发项目立项报告是指：企业关于科研项目立项的管理制度；
  2、建立了研发投入核算体系是指：企业关于研发投入核算财务管理制度，如研发投入投资管理办法等；
  3、开展了产学研合作的研发活动是指：开展产学研活动材料证明：如产学研合作协议、与高校院所共建研发中心、共同申报项目协议等合作文件；
  4、设有研发机构并具备相应的设施和设备是指：研究开发机构如各级工程中心、研发中心、研发部门等，可以用各级政府关于建立研究开发机构的批文，或企业建立相关部门的文件等。研究开发设施和设备可以包含中试车间、设备等，列出清单或附照片等；
  5、建立了研发人员的绩效考核奖励制度是指：研发部门绩效考评制度、企业内部科技激励制度、科研奖励发放文件等。
  八、附件3：近三年科技成果转化能力情况汇总表
  1、科技成果可以不在近三年，但转化一定要在近三年。
  2、科技成果是指：专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计等，在国内外的申请只记为一项；购入或出售技术成果的正式技术合同；技术诀窍可以计入，但价值较小的不算在内。必须从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小。
  3、科技成果转化结果是指：以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。
  4、转化时间是指：2012年至2014年期间。
  5、科技成果转化证明材料是指：
  ■ 科技成果形成的产品可提供的材料：如新产品证书、新产品检测报告、新产品新技术鉴定验收证书、新产品查新报告、新产品销售证明、生产登记批准书等；
  ■ 科技成果形成服务可提供的材料：如销售合同、发票、用户意见、收入证明等；
  ■ 科技成果形成样品、样机可提供的材料：如检测报告、实物照片等。
  九、证明材料清单（供参考）
  第一部分 企业资质证明材料
  1.1 营业执照副本
  1.2 税务登记证
  第二部分 近三年财务审计报告（由符合资质的中介机构出具）
  2.1 经审计的2012年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）
  2.2 经审计的2013年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）
  2.3 经审计的2014年度财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表）
  2.4 2012、2013、2014年度研发开发费用审计报告及2013年度高新技术产品（服务）收入审计报告
  注：如企业已完成审计的2012、2013、2014三个年度财务报表，可不必重新审计。
  第三部分 人员情况说明材料
  企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明材料。
  第四部分 科研立项证明材料
  注意与《高新技术企业复审申请书》中二、企业研究开发项目情况表中对应，可以提供以下材料（不需提供项目计划、实施等方面具体内容）：
  4.1 市级以上科技项目立项批文及合同
  4.2企业科研立项报告证明材料
  4.3 横向科研合同
  注：本表中 “近3年”是指：申报当年以前的连续3年（不含申报当年），即2013年、2014年、2015年。
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  2021-12-23 18:37 樊成钢 客户经理

  内容包括：（
  1
  ）制定了研究开发项目立项报告
  ;
  （
  2
  ）建立了研发投入核算体系；
  （
  3
  ）开展了产学研合作的研发活动；（
  4
  ）设有研发机构并具备相应的设施和设备；
  （
  5
  ）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。）
  
  1.
  制定了研究开发项目立项报告：
  
  立项报告是项目前期工作的最重要内容，所以我公司对研究开发立项报告非常重视。
  立项报告主要从项目背景介绍，项目创新之处，项目的经济效益，项目要达到的性能
  指标，项目进度安排及完成时间等几个方面来进行编写的。从而保证我公司所开发的
  产品在技术性能和市场上具有绝对优势
  
  2.
  投入核算体系：
  
  我公司在研发部门建立了较完善的研发投入核算管理体系，完善了研发部门的费用之
  处的管理工作。在开发项目所产生的各项费用，按实际发生额计入管理费用中。研发
  投入核算体系主要是由研究开发经费支出的界定范围和企业研究开发经费支出核算两
  部分构成的，每项研发费用支出都严格按照规章制度执行，确保每项资金的使用安全
  性。
  
  3.
  研合作的研发活动：
  
  我公司为提高自主创新能力，促进新成果商品化，产业化，国际化为目标，已与多家
  企业进行了技术合作，不仅提高了我公司的技术创新能力和经济效益，并且加速了我
  公司在创新成果转化和技术创新体系的建设
  .
  4.
  发机构并具备相应的设施和设备
  
  目前我公司的研发设备已经达到了国际水平，可以满足现有市场需求的生产场地硬件
  需要。公司的生产管理完全满足
  ISO9001
  的体系标准，并获得了标准化组织的
  IS09001-2008
  质量管理体系的认证。目前公司生产产品不仅能满足
  GB
  、
  GJB
  等相关
  国标、军标要求，而且也能适用
  IEC
  和
  MIL
  等有关标准。今后公司还计划全面升级改
  进试验室，达到国际领先水平。
  
  5.
  研发人员的绩效考核奖励制度
  
  为规范研发项目管理工作，充分调动研发技术人员的工作积极性，最大限度地推进新
  产品研发和现有产品技术改进及工艺优化，高质量、高效率、经济性地完成公司研发
  任务，根据公司的实际情况，特制定本制度。
  注：
  1
  、制定了研究开发项目立项报告是指：企业关于科研项目立项的管理制度；
  2
  、
  建立了研发投入核算体系是指：企业关于研发投入核算财务管理制度，如研发投入投
  资管理办法等；
  3
  、开展了产学研合作的研发活动是指：开展产学研活动材料证明：如
  产学研合作协议、与高校院所共建研发中心、共同申报项目协议等合作文件；
  4
  、设有
  研发机构并具备相应的设施和设备是指：研究开发机构如各级工程中心、研发中心、
  研发部门等，可以用各级政府关于建立研究开发机构的批文，或企业建立相关部门的
  文件等。研究开发设施和设备可以包含中试车间、设备等，列出清单或附照片等；
  5
  、
  建立了研发人员的绩效考核奖励制度是指：研发部门绩效考评制度、企业内部科技激
  励制度、科研奖励发放文件等
• 

  2021-12-23 18:35 车广侠 客户经理

  XXXXXXXX公司
  研发费用核算管理办法
  
  目的
  为加强研发项目管理，规范研发项目费用核算，合理安排研发费用开支，根据《企业会计准则》、国家税务局关于《企业研究开发费用税前扣除管理办法》和公司《财务管理制度》制定本办法。
  
  适用范围
  本办法适用于公司批准立项的研发项目。
  研发项目和研发费用的管理
  研发项目按照公司《项目管理办法》进行管理。项目管理办公室负责对研发项目的组织申报、立项审批、中期检查、经费管理、项目验收、知识产权等实行全过程管理。
  研发项目实行“项目负责制”。项目负责人应就研发项目的进度、质量、成本及成果对总经理负责。
  公司财务部负责研发项目的费用核算和开支管理。控制费用开支、检查预算执行情况。
  申请使用和报销研发费用，按照公司《财务管理制度》规定的申请程序和批准权限办理。项目组应在研发项目批准预算范围内控制使用研发经费。
  研发项目（全部或部分）需与第三方合作或委托开发的，必须经过技术评审，签订技术委托或合作开发合同，按照公司《合同评审管理办法》规定的审查程序和批准权限办理。协作完成的研发成果纳入公司知识产权进行管理。
  因研发需要购买器材和购置仪器设备，按照公司《采购管理办法》规定的采购审批程序办理。购买的物资必须办理验收入库和出库领用登记；符合公司固定资产管理标准的物资，纳入固定资产管理。
  
  研发费用的核算范围
  公司按照国家税务局关于《企业研究开发费用税前扣除管理办法》的计算口径核算研发费用。包括：
  研发人员的工资薪金支出。
  研发项目的直接消耗。（如消耗材料、专用商品软件、单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备费等）
  研发项目的直接费用。（如调研费、资料费、印刷费、差旅费、委外研发费、培训费、维修费、新产品设计费等）
  研发项目相关的设备折旧费用和无形资产摊销费用。
  研发成果的论证费。（测试、鉴定、评审、验收费）
  研发项目发生的其他支出。
  
  研发费用的核算体系
  公司依据《企业会计准则》设置会计科目，
  财务部在会计计算机核算系统内设置“研发费用”一级会计科目，根据费用类别、本行业特点和管理需要设置次级会计科目进行明细核算。公司研发费用按实际成本核算。研发费用核算纳入会计核算一本帐同步进行。
  “研发费用”科目按照研发部门和研发项目分别建立部门辅助核算账和项目辅助核算账，同步归集部门研发费用和项目研发费用。
  核算体系规范如下：
  级次 科目编码 科目名称 辅助账类型 主要核算内容
  1 5301 研发费用 部门和项目
  2 530101 研发成本 部门和项目 全部研发费用支出
  3 53010101 职工薪酬 部门和项目 从事研发活动人员工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
  3 53010102 外购器材 部门和项目
  4 5301010201 硬件 部门和项目 研发活动外购的材料和单位价值10万以下的研发测试关键仪器设备。
  4 5301010202 软件 部门和项目 研发活动外购的专用商品软件。
  3 53010103 外部协作费 部门和项目 委托外部开展研发活动的费用
  3 53010104 差旅费 部门和项目 研发活动发生的差旅费用。
  4 5301010401 交通费 部门和项目
  5 530101040101 长途交通费 部门和项目
  5 530101040102 出租车费 部门和项目
  5 530101040103 其他交通费 部门和项目
  4 5301010402 住宿费 部门和项目
  4 5301010403 出差补助 部门和项目
  4 5301010404 其他差旅费 部门和项目
  4 5301010405 异地租住费用 部门和项目
  3 53010105 折旧费 部门和项目 研发活动相关设备折旧费
  3 53010120 其他费用 部门和项目
  4 5301012001 会务费 部门和项目
  4 5301012003 测试及鉴定费 部门和项目 研发成果测试鉴定费用
  4 5301012009 其他费用 部门和项目 非经常发生的其他直接费用
  3 53010190 分摊的制造和检测费用 部门和项目 研发项目应分摊的辅助作业费用
  3 53010199 转出研发成本 项目核算 研发项目结题验收转出的成本
  4 5301019901 转入期间费用 项目核算 转入损益的费用性支出
  4 5301019902 转入资产 项目核算 转入资产的资本性支出
  注：可根据实际情况扩展或调整明细核算内容。
  
  研发费用的核算方法
  直接投入费用的核算方法
  为实施研发项目且可直接认定并归集到研发项目的各种支出，如：购买的原材料；购买的试验和试制但达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的测试检验费；资料费、印刷费、差旅费、委外研发费、培训费、维修费；租入设备的租赁费等，根据原始单据直接计入研发项目成本。
  设备折旧费用和无形资产的摊销方法
  研发项目摊销的设备折旧费用，根据部门固定资产设备清单计算出部门折旧费用，再根据部门各个项目工时消耗比例或专用设备使用台班数合理分摊。
  研发项目的无形资产摊销费用，按相关无形资产应摊销额与受益对象的受益程度（工时消耗形或成本消耗比例）进行合理分摊。
  研发项目的人工费用计算方法
  计算研发项目的人工费用，以各部门的职工薪酬总额，根据部门受益对象的工时比例在各项目间合理分配。
  统一抄表发生的电力费用，按照部门工资总额比例计入部门车间费用；期末，根据部门受益对象的工时比例在各项目间合理分配。
  
  关于高新技术企业研发费用报告口径的调整
  根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》(以下简称《指引》)规定，公司在开展高新技术企业资质申报和复审工作中报告研发费用时，应按《指引》口径对会计核算口径归集的研发费用进行调整，以符合《指引》的报告要求。
  按《指引》口径调整报告研发费用，无需调整会计核算记录。
  根据本公司会计核算的费用归集方法，应调整事项如下：
  1. 为研发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等费用，按《指引》口径报告研发费用时，应将在公司“管理费用”科目内核算的相关费用总额，按受益对象的人工费用比例在各项目间合理分配。分配后，此项费用不应超过研发总费用的10％。
  2. 未签订劳动合同及全年累计工作时间不足183天以上的临时研发人员的工资薪酬，按《指引》口径报告研发费用时，应根据人事资料记录从研发项目的职工薪酬中扣除。
  3. 研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按《指引》口径报告研发费用时，应将在公司“管理费用”科目内核算的相关长期待摊费用总额，按受益对象的受益比例（使用面积和使用时间）合理分摊计入。
  4. 在用建筑物的折旧费和房租费，按《指引》口径报告研发费用时，应将在公司“管理费用”科目内核算的相关房屋折旧费和房租费用，按受益对象的受益比例（使用面积和使用时间）合理分摊计入。
  5. 委托外部研究的开发费用，按《指引》口径报告研发费用时，应按该费用发生额的80%调整计算研发项目的委外费用。
  
  其他
  1. 本办法关于研发费用会计核算的未尽事项，按照《企业会计准则》和《企业研究开发费用税前扣除管理办法》规定的计算口径执行。
  2. 本办法关于按《指引》口径报告研发费用的未尽事项，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》规定的计算口径执行。
  3. 本办法自公布之日起执行。