其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:32 梅金荣 客户经理

  （1）9月13日购进股票时:
  借:交易性金融资产-成本 9270
  贷:其他货币资金-存出投资款 9270
  借:投资收益 10
  贷:其他货币资金-存出投资款 10
  （2）9月23日，收到股利:
  借:其他货币资金-存出投资款 270
  贷:投资收益 270
  （3）10月31日，公允价值变动:
  借:交易性金融资产-公允价值变动 1730
  贷:公允价值变动损益 1730
  （4）12月1日，出售股票:
  借:其他货币资金-存出投资款 12000
  贷:交易性金融资产-成本 9270
  -公允价值变动 1730
  投资收益 1000
  同时:
  借:公允价值变动损益 1730
  贷:投资收益 1730
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  2021-12-23 18:30 齐昆明 客户经理

  二、银行承兑汇票作业
  1）（1）6月5日
  收取手续费：
  手续费= 0.5‰* 500000=250（元）
  借：活期存款—化工厂 250
  贷：手续费收入 250
  收入：银行承兑汇票 500000
  （2）9月5日
  借：活期存款—化工厂 500000
  贷：应解汇款—化工厂 500000
  借：应解汇款—化工厂 500000
  贷：联行往账 500000
  付出：银行承兑汇票 500000
  2）（1）6月5日
  收取手续费：
  手续费= 0.5‰* 500000=250（元）
  借：活期存款—化工厂 250
  贷：手续费收入 250
  收入：银行承兑汇票 500000
  （2）9月5日
  借：活期存款—化工厂 450000
  逾期贷款—化工厂 50000
  贷：应解汇款—化工厂 500000
  借：应解汇款—化工厂 500000
  贷：联行往账 500000
  付出：银行承兑汇票 500000
  3）（1）6月5日
  收取手续费：
  手续费= 0.5‰* 500000=250（元）
  借：活期存款—化工厂 250
  贷：手续费收入 250
  收入：银行承兑汇票 500000
  （2）9月5日
  借：逾期贷款—化工厂 50000
  贷：应解汇款—化工厂 500000
  借：应解汇款—化工厂 500000
  贷：联行往账 500000
  付出：银行承兑汇票 500000
  三：同业拆借作业
  1）4月10日：
  借：存放中央银行款项—备付金存款 250000
  贷：同业拆入—同城农行某支行 250000
  2）4月21日：
  借：同业拆入—同城农行某支行 250000
  金融企业往来支出—同业拆借利息支出 3000
  贷：存放中央银行款项—备付金存款 253000
  四：同业往来作业
  1.借：缴存中央银行财政性存款 547000
  贷：存放中央银行款项 547000
  2.建行西湖支行：
  借：活期存款 5000
  贷：存放中央银行款项 5000
  工行上城支行：
  借：存放中央银行款项 5000
  贷：活期存款 5000
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  2021-12-23 18:25 黄益江 客户经理

  金融企业会计的特点主要表现在以下上方面：（1）利息收支的核算。利息收支是金融企业业务的重要内容，在会计核算中占有很重要的地位。企业要按照权责发生制原则分别种类存款、货款，按期计算的利息收支。（2）手续费收支的核算。手段费收持是金融企业为办理金融业务发生的，企业应收支两条线的核算原则分别进行核算，不得将手续费收入直接低作支出。有特殊规定的也庆先入账，再分别按有关规定提取使用。（3）备抵性准备的核算。备抵性包括坏账准备、贷款呆账准备和投资风险准备。坏账准备指按就上利息、应收保费和应收分保账款余额的一定比例提取的准备；贷款呆账准备是指金融企业根据有关规定按贷款余额的一定是取的准备；投资风险准备是指金融企业根据有关规定按长期投资余额的一定比例提取的风险准备。
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  2021-12-23 18:20 齐敦益 客户经理

  1.存款业务的核算

  单位存款业务的核算

  一、单位活期存款业务的核算

  (一)存入现金的核算

  借：库存现金

  贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

  (二)支取现金的核算

  借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

  贷：库存现金

  (三)支付利息的核算

  借：利息支出

  贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

  二、单位定期存款业务的核算

  (一)单位存入定期存款

  借：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

  贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金

  付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书

  (二)资产负债表日计算确定利息费用

  借：利息支出

  贷：应付利息

  借或贷：吸收存款—定期存款(某单位户)—利息调整

  (三)支取款项的核算

  借：吸收存款—定期存款(某单位户)—本金

  利息支出/应付利息

  贷：吸收存款—活期存款(某单位户)—本金

  收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书

  三、单位通知存款的核算

  (一)存入

  借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金

  贷：吸收存款—通知存款(某单位户)(*天)—本金

  (二)支取

  借：吸收存款——通知存款(某单位户)(*天)—本金

  利息支出

  贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金

  个人存款业务的核算

  一、活期储蓄存款业务核算

  (一)存入现金(含续存)

  借：库存现金

  贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

  (二)支取现金的核算

  借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

  贷：库存现金

  (三)销户

  借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

  利息支出

  贷：库存现金

  其他应付款—代扣利息所得税

  二、整存整取定期储蓄存款的核算

  (一)开户

  借：库存现金

  贷：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金

  付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书

  (二)提前支取

  借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金

  利息支出

  贷：库存现金

  其他应付款—代扣利息所得税

  (三)销户

  借：吸收存款—定期储蓄存款(整存整取户)—本金

  利息支出/应付利息

  贷：库存现金

  其他应付款—代扣利息所得税

  收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书

  2.贷款业务的核算

  企业贷款业务的核算

  一、信用贷款的核算

  (一)贷款发放的核算

  借：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金

  贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

  (二)资产负债表日计提利息

  借：应收利息

  贷：利息收入

  借或贷：贷款—利息调整

  (三)到期贷款收回的核算

  借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

  贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金

  利息收入/应收利息

  (四)贷款逾期

  借：逾期贷款—单位逾期贷款户

  贷：贷款—短期贷款(单位贷款户)—本金

  借：应收利息

  贷：利息收入

  (五)应计贷款转非应计贷款

  借：非应计贷款—单位逾期贷款户

  贷：逾期贷款—单位逾期贷款户

  借：利息收入

  贷：应收利息

  收入：未收贷款利息

  二、抵押贷款的核算

  (一)贷款发放

  借：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金

  贷：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

  收入：代保管有价值品 —**单位户

  (二)贷款归还

  借：吸收存款—活期存款(单位存款户)—本金

  贷：贷款—抵押贷款(单位贷款户)—本金

  利息收入\应收利息

  付出：代保管有价值品 —**单位户

  (三)贷款到期不能收回的处理

  借：抵债资产

  贷款损失准备

  贷：贷款—抵押贷款(单位户)—本金

  应收利息

  利息收入

  其他应收款

  应交税费

  差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”

  个人贷款业务的核算

  一、分期还本付息贷款的核算

  (一)开户

  借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

  贷：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

  收入：代保管有价值品—个人户

  (二)正常贷款扣收本息

  借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

  贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

  利息收入

  (三)贷款到期全部归还

  借：吸收存款—活期储蓄存款(户名)—本金

  贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款(户名)—本金

  利息收入

  二、票据贴现业务的核算

  (一)贴现银行办理贴现的处理

  贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30

  实付贴现金额=贴现金额 - 贴现利息

  借：贴现资产——面值

  贷：吸收存款—活期存款(贴现申请人户 )

  贴现资产——利息调整

  (二)贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理

  借：吸收存款—活期存款(承兑人户)

  贴现资产—利息调整

  贷：贴现资产—面值

  利息收入

  贷款损失准备的核算

  (一)、资产负债表日

  借：资产减值损失

  贷：贷款损失准备

  借：贷款——已减值

  贷：贷款——本金

  (二)对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款

  借：贷款损失准备

  贷：贷款——已减值

  付出：应收未收利息[page]

  3.支付结算工具的核算

  票据的核算

  一、转账支票的核算

  (一)持票人开户行受理支票

  借：清算资金往来

  贷：其他应付款

  借：其他应付款

  贷：吸收存款——活期存款(持票人户)—本金

  (二)出票人开户行受理支票

  借：其他应收款

  贷：清算资金往来

  借：清算资金往来

  贷：其他应收款

  借：吸收存款——活期存款(出票人户)—本金

  贷：营业外收入——结算罚款收入户

  二、银行汇票的核算

  (一)签发

  (1)转账交付

  借：吸收存款——活期存款(申请人户)—本金

  贷：汇出汇款

  (2)现金交付

  借：库存现金

  贷：汇出汇款

  付出：空白重要凭证——银行汇票

  (二)结清(汇票有多余款)

  借：汇出汇款

  贷：清算资金往来

  吸收存款—活期存款(申请人户)—本金

  三、商业汇票的核算

  一、商业承兑汇票的核算

  (一)付款人开户行收到凭证和汇票(同意付款)

  借：吸收存款——活期存款(付款人户)—本金

  贷：清算资金往来

  (二)持票人开户行收到票款或退回凭证

  借：清算资金往来

  贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

  二、银行承兑汇票的核算

  (一)承兑银行办理汇票承兑

  借：吸收存款—活期存款(承兑申请人户)—本金

  贷：保证金—银行承兑汇票保证金

  借：吸收存款——活期存款(出票人户)—本金

  贷：手续费及佣金收入

  收入：开出银行承兑汇票

  (二)承兑行对汇票到期付款

  (1)出票人能足额支付票款

  借：吸收存款—活期存款(出票人户)—本金

  保证金—银行承兑汇票保证金

  贷：清算资金往来

  付出：开出银行承兑汇票

  (2)出票人账户资金不足

  借：逾期贷款——出票人户

  吸收存款——出票人户

  保证金—银行承兑汇票保证金

  贷：清算资金往来

  付出：开出银行承兑汇票

  四、银行本票的核算

  (一)签发

  借：吸收存款—活期存款(申请人户)—本金

  或库存现金

  贷：开出本票

  付出：重要空白凭证—银行本票

  (二)兑付

  借：清算资金往来

  贷：吸收存款—活期存款(持票人户)—本金

  (三)结清

  借：开出本票

  贷：清算资金往来

  银行卡的核算

  一、凭信用卡存取现金的核算(发卡行)

  借：吸收存款—信用卡存款(申请人户)—本金

  贷：清算资金往来

  二、异地支取现金(经办行)

  借：清算资金往来

  贷：库存现金

  手续费及佣金收入

  其它支付工具的核算

  一、托收承付的核算

  借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

  贷：清算资金往来[page]d

  4.往来业务的核算

  支付系统

  一、同城票据交换的核算(清算差额的处理):

  (一)应付差额行转账的会计处理

  借：清算资金往来—同城票据清算

  贷：存放中央银行款项

  (二)应收差额行转账的会计处理

  借：存放中央银行款项

  贷：清算资金往来—同城票据清算

  商业银行与中央银行往来的运算

  一、缴存财政性存款的核算

  (一)调增时：

  借：存放中央银行款项——财政性存款户

  贷：存放中央银行款项——准备金户

  (二)调减时：

  借：存放中央银行款项——准备金户

  贷：存放中央银行款项——财政性存款户

  二、再贴现

  (一)买断式再贴现

  (1)商业银行办理再贴现

  借：存放中央银行款项

  贴现负债——利息调整

  贷：贴现负债——面值

  (2)资产负债表日计算确定的利息费用

  借：利息支出

  贷：贴现负债——利息调整

  (3)再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金

  借：贴现负债——面值

  利息支出

  贷：贴现资产——面值

  贴现负债——利息调整

  (4)到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金

  借：贴现负债——面值

  利息支出

  贷：存放中央银行款项

  贴现负债——利息调整

  (二)回购式再贴现

  再贴现到期时商业银行向人行回购票据

  借：贴现负债——面值

  利息支出

  贷：存放中央银行款项

  贴现负债——利息调整

  商业银行同业往来的核算

  一、异地跨系统汇划款项的核算

  (一)汇出行所在地为双设机构——先横后直

  汇出行 借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

  贷：同业存放

  转汇行 借：存放同业

  贷：辖内往来

  汇入行 借：辖内往来

  贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

  (二)汇出行所在地为单设机构，汇入行所在地为双设机构——先直后横

  汇出行 借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

  贷：辖内往来

  转汇行 借：辖内往来

  贷：同业存放

  汇入行 借：存放同业

  贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

  (三)汇出行、汇入行所在地均为单设机构——先直后横再直

  汇出行 借：吸收存款—活期存款(付款人户)—本金

  贷：辖内往来

  第三地联行

  借：辖内往来

  贷：同业存放

  第三地汇入行联行

  借：存放同业

  贷：辖内往来

  汇入行 借：辖内往来

  贷：吸收存款—活期存款(收款人户)—本金

  二、同业拆借

  (一)拆借时

  (1)拆出机构

  借：拆出资金

  贷：存放中央银行款项

  (2)拆入机构

  借：存放中央银行款项

  贷：拆入资金

  (二)归还时

  (1)拆出机构

  借：存放中央银行款项

  贷：拆出资金

  利息收入—同业往来收入户

  (2)拆入机构

  借：拆入资金

  利息支出—同业往来收入户

  贷：存放中央银行款项[page]

  5.外汇业务的核算

  外汇买卖的核算

  (一)结汇业务

  借：XX科目 外币

  贷：货币兑换 外币

  借：货币兑换 本币

  贷：XX科目 本币

  (二)售汇业务

  借：XX科目 本币

  贷：货币兑换 本币

  借：货币兑换 外币

  贷：XX科目 外币

  (三)套汇

  1、一种货币兑换成另一种货币

  卖出币种的金额

  =买入币种金额×买入币种汇买价÷卖出币种汇卖价

  借：有关科目 A外币

  贷：货币兑换 A外币

  借：货币兑换 本币

  贷：货币兑换 本币

  借：货币兑换 B外币

  贷：有关科目 B外币

  2、同种外币的现钞与现汇相互转换

  汇买钞卖的计算公式：

  卖出币种现钞金额=买入币种现汇金额×汇买价÷钞卖价

  钞买汇卖的计算公式：

  卖出币种现汇金额=买入币种现钞金额×钞买价÷汇卖价

  
  

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  2021-12-23 18:13 米增强 客户经理

  我国
  2007年对于
  银行业
  的会计科目做了调整，我以下所写的是新的会计科目。以下是银行的会计分录，因为不知道你所说的
  东方公司
  是不是
  金融企业
  ，所以我只做银行部分的1、只是备案，不做分录2、借：库存现金
  10000
  贷：吸收存款--活期存款--东方公司100003、因为题目中只是说是同城，没有说两家公司是否在同一家银行开户，所以我认为他们是在同一家银行开户的借：吸收存款--活期存款--利丰公司50000贷：吸收存款--活期存款--东方公司500004、借：吸收存款--定期存款--东方公司10000贷：吸收存款--活期存款--东方公司100005、借：吸收存款--定期存款--东方公司3000贷：库存现金30006、借：吸收存款--活期存款--东方公司21000贷：库存现金210007、借：吸收存款--活期存款--东方公司15000贷：库存现金150008、借：库存现金20000贷：吸收存款--活期存款--东方公司20000
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  2021-12-23 18:01 齐晓峰 客户经理

  甲地A农业银行开户单位某纺织厂电汇20000元，收款单位是乙地C中国银行开户单位某进出口公司，因甲地没有中顾后银行机构，通过乙地B农业银行转划，编制甲地农业银行，乙地农业银行和中国银行的会计分录。
  比如，乙地农业银行的会计分录应该是：
  借：清算资金往来---甲地A农业银行
  贷：同业存放---乙地C中国银行（存放中央银行款项）
  
  我是这样理解的，乙地B农业银行把钱划了C中国银行，那么C中国银行在B农业银行的存款应该是增加的。
  
  但是有一道银行支票的题目却让我觉得我上述的理解是错误的。
  
  持票人开户行受理持票人送交支票的核算。
  付款行的核算如下：
  借：吸收存款---某某存款---某某户
  贷：存放中央银行款项（存放同业）。
  不应该是跟上面的一样吗？为什么不是存放同业呢？
  
  希望知道的人能够解释地明白一些，悬赏分不是问题，但是一定要通俗易懂。复制黏贴一大堆概念的一律不接受，希望谅解哈~
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  2021-12-23 17:54 龚家贱 客户经理

  （1）借：辖内往来（或）清算资金往来 250 000
  贷：吸收存款—活期存款——汇通商厦户 250 000
  （2）借：辖内往来（或）清算资金往来 1 300 000
  贷：其他应付款——待处理汇划款项 1 300 000
  借：其他应付款——待处理汇划款项 1 300 000
  贷：吸收存款—活期存款——合肥百货户 1 300 000
  （3）借：吸收存款—活期存款—汇通商厦户 300 000
  贷：辖内往来（ 或）清算资金往来 300 000
  （4）借：辖内往来（或）清算资金往来 3 000 000
  贷：吸收存款—活期存款——红旗公司户 3 000 000
  （5）借：吸收存款——活期存款——甲公司户 80 000
  贷：辖内往来（ 或）清算资金往来 80 000
  （6）借：吸收存款——活期存款——甲公司户 70 000
  贷：汇出汇款 70 000
  （7）借：吸收存款—活期存款——持票人户 28 500
  贷： 辖内往来（或）清算资金往来 28 5000
  （8）借：辖内往来（或）清算资金往来 18 500
  贷：吸收存款—活期存款——持票人户 18 5000
  （9）借：吸收存款—活期存款——百货大楼户500 000
  贷：吸收存款—活期存款——美菱集团户 500 000
  按照题目认真做的，不同版本的金融企业会计书上的内容也有所差异，不知道是否正确，希望对你有帮助。