其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:27 米大丽 客户经理

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  企业账面余额存款 126838 银行对账单余额 102346
  加：银行已收款，企业未收款 18600加：企业已收款，银行未收款 14000
  减：银行已付款，企业未付款 34527减：企业已付款，银行未付款 5435
  调整后的余额110911 调整后的余额110911
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  2021-12-23 18:25 符耀精 客户经理

  企业月初结存原材料计划成本230 000元,本月收入原材料的计划成本345 000元,实际成本350 000元,本月发出原材料的计划成本为453 000元,"材料成本差异---原材料"的账户的期初贷方余额为400元
  购入的材料成本差异=350000-345000=5000元(借方)
  成本差异率=(5000-400)/(230000+345000)=0.8%
  发出材料应负担的成本差异=453000*0.8%=3624元
  发出原材料的实际成本=453000+3624=456624元
  1.借:原材料 3450000
  材料成本差异 5000
  贷:银行存款 3455000
  2.借：生产成本 453000
  贷：原材料 453000
  3.调整成本差异
  借：生产成本 3624
  贷：材料成本差异 3624
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  2021-12-23 18:10 齐显尼 客户经理

  银行存款日记账余额为150 000 银行对账单的存款余额为339 000
  +银行已收，企业未收 （4）500（5）150000 +企业已收，银行未收（2）20000（6）20000
  -银行已付，企业未付 （3） 1500 -企业已付，银行未付（1）80000
  左边=150000+500+150000-1500=299000 右边=339000+20000+20000-80000=299000
  企业在银行的实际存款是299000
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  2021-12-23 18:05 齐文生 客户经理

  需要先填写“银行存款余额调节表”，
  具体方法： 银行存款余额调节表
  银行存款日记账月末余额为129 000元 银行对账单余额为133 000元
  未达帐项： 未达帐项：
  加：银行已记增加而企业未记增加的账项10 000元 加：企业已记增加而银行未记账项XX元
  减：银行已记减少而企业未记减少的账项5 000元 减：企业已记减少而银行未记的账XX元
  调整后企业银行帐余额 XXXXX元 调整后对帐单余额XXXXX元
  1、若调节后，调节后的银行存款日记账余额与调节后银行对账单余额相符，说明企业银行日记账登记无误。2、若调节后，银行存款日记账余额与调节后银行对账单余额不同，则需查账，是否错记账。
  银行存款日记账：专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。
  银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。
  账证核对
  收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:
  1、核对凭证的编号。
  2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
  3、查对账证金额与方向的一致性。
  检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。
  账账核对
  银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。
  账实核对
  企亊业単位在银行中的存款实有数是通过“银行对账単”来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账単”核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。
  理论上讲,“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账単”无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有“未达账项”。“未达账项”是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有“未达账项”,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账単”进行逐笔“核对”才能发现。
  具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。
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  2021-12-23 17:53 车庆云 客户经理

  银行存款余额调节表
  2009年11月30日
  项 目 金额 项 目 金额
  企业银行存款日记账余额70000
  加：企业未入账的收入款项26000
  减：企业未入账的付出款项2000+500 银行对账单存款户余额84000
  加：银行未入账的收入款项12600
  减：银行未入账的付出款项 600+2500
  调节后的存款余额93500 调节后的存款93500
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  2021-12-23 17:39 齐晓强 客户经理

  项 目 金 额 项 目 金 额
  企业银行存款日记账余额：870000 银行对账单余额 ： 835000
  加： 90000 加： 77600
  减： 8600 减： 5600
  调后银行存款日记账余额：951400 调整后银行对账单余额 ： 907000
  这题怎么调完之后不平？？题有误吧？？
  项 目 金 额 项 目 金 额
  企业账面余额存款 126838 银行对账单余额 102346
  加：银行已收款，企业未收款 18600 加：企业已收款，银行未收款 14000
  减：银行已付款，企业未付款 13200 +21327 减：企业已付款，银行未付款 5435
  调整后的余额 110911 调整后的余额 110911
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  2021-12-23 17:28 龚崇权 客户经理

  调节后银行存款日记账余额=129000+10000-5000=135000
  调节后银行对账单余额=133000+4000-2000=135000
  调节后的银行存款日记账余额与调节后银行对账单余额相符，说明企业银行日记账登记无误。