其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:27 黄白玲 客户经理

  职工福利费和职工教育经费的现在都不用预提了，据实列支，只要分别不超过工资总额的14%和2.5%就行了。 而工会经费按工资总额的2%计提，借：管理费用－工会经费 贷：应付职工薪酬－工会经费 上缴时，借：应付职工薪酬－工会经费 贷：银行存款/库存现金
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  2021-12-23 18:25 米增奇 客户经理

  公司未组建工会，所缴纳的工资总额的2%是工会经费筹备金，直到公司成立工会为止，成立了工会组织就叫工会经费了。不计提工会经费就不存在该项费用的管理费用了（不知楼主是什么意思）。
  至于防洪安保资金我就不知道了，估计是地方财政收费项目吧。工会经费是法律规定缴纳的，《中华人民共和国工会法》规定的。
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  2021-12-23 18:18 齐春春 客户经理

  以前年度计提的职工教育经费和工会经费想要核销怎样进行账务处理 :
  1、计提的“职工教育经费”如挂在“其他应付款”下可以在后续年度实际发生时，冲减“其他应付款”；如果企业后续年度没有职工教育方面的预算，可以冲减“其他应付款”，在“以前年度损益”中调整相关税费，最终归集后转入“未分配利润”；
  2、以前年度计提的工会经费，如挂在“其他应付款”下可以在后续年度实际发生时，冲减“其他应付款”；如果后续年度脱离工会组织和不打算参加相关工会活动，不打算继续缴纳“工会经费”；同理可以冲减“其他应付款”，在“以前年度损益”中调整相关税费，最终归集后转入“未分配利润”。
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  2021-12-23 18:10 龙安隆 客户经理

  计提分录：

  借：管理费用（或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等）---工会经费

  管理费用（或生产成本、销售费用、制造费用、在建工程等）---职工教育经费

  贷：应付职工薪酬-工会经费

  -职工教育经费

  实际支出：
  

  借：应付职工薪酬-工会经费

  -职工教育经费

  贷：银行存款（或库存现金）

  扩展资料： 

  《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南规定：“没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。”

  原来工资总额的14%属于税法规定的扣除比例，不属于财政部规定的企业计提比例(会计处理应遵循财政部的有关规定)。因此，职工福利费属于没有规定计提比例的情况。

  在新准则下，如果有明确的职工福利计划，即有明确的金额和明确的支付对象范围，(例如公司有成文的福利计划，并通过《员工手册》等方式传达到各相关员工)则可以计提应付福利费。关键还是在于福利费的余额是否符合负债的定义。以前那种提而不用的福利费是不符合负债定义的，新准则下不应继续，即应付福利费不存在余额。

  新准则下福利费通常据实列支，也就不存在余额的问题，但企业也可以先提后用，通常，企业提取的职工福利费在会计年度终了经调整后应该没有余额，但这并不意味着职工福利费不允许存在余额，在会计年度中间允许职工福利费存在余额，如企业某月提取的福利费超过当月实际支出的福利费，则职工福利费就存在余额。

  福利费当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提福利费，借记“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目；当期实际发生金额小于预计金额的，应当红字冲回多提的福利费，借记“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

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  2021-12-23 18:05 符育明 客户经理

  职工福利费，工会经费，职工教育经费已经不能提取，按实际发生数做帐 借：管理费用-职工福利费 -职工教育经费 贷：银行存款/现金 1 、总工会通过银行返还时 借:银行存款 贷:其他应付款-工会经费 2 、为职工购买东西时 借：其他应付款-工会经费 贷：银行存款
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  2021-12-23 17:39 黄盈椿 客户经理

  提工资的时候提工会经费，发生职工教育经费时，提取职工教育经费。
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  2021-12-23 17:28 黄益汉 客户经理

  1、按会计准则规定，补交上年工会经费及防洪保安资金，应该做调整上年度损益的会计分录。
  具体分录为：
  借：以前年度损益调整
  贷：银行存款
  同时还要
  借：利润分配--未分配利润
  借：应交税费--应交所得税
  贷：以前年度损益调整
  2、按照小企业会计准则，补交上年度工会经费及防洪保安资金，直接计入当年收益，做如下分录：
  借：管理费用--工会经费
  借：管理费用--防洪保安资金
  贷：银行存款