其他回答(共7条)

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  2021-12-23 18:09 龙山红 客户经理

  涉及贷款的会计分录主要有：长期借款、短期借款和银行存款、财务费用、在建工程等
  涉及应收账款的会计分录主要有：现金、银行存款、主营业务收入、应交税费—应交增值税（销项税额）等
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  2021-12-23 18:04 赵骏凯 客户经理

  账面价值”与“账面余额”是两个不同的概念。账面价值是指某科目（通常是资产类科目）的账面余额减去相关备抵项目后的净额。如应收账款账面余额减去相应的坏账准备后的净额为账面价值。账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。
  新颁布的《企业会计制度》[财会（2000）25号]规定，各项主要资产如短期投资、应收款项、存货、长期投资、固定资产、无形资产、在建工程以及委托贷款都要计提资产减值准备。上述项目除固定资产外，其他七项资产在资产负债表上全部采用净值反映，即按照期末有关资产的“账面价值”填列。
  对固定资产来讲：
  账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧（即：固定资产净额）
  账面余额＝固定资产的账面原价；
  账面净值（固定资产净值）＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
  与此相关的还有两个容易混淆的概念，即“固定资产净值”与“固定资产净额”。它们之间的关系用公式表示为：固定资产净值=固定资产原价-累计折旧；固定资产净额=固定资产净值-固定资产减值准备。
  对于企业其他的资产，只涉及账面价值和账面余额的概念。账面价值都是减去计提的减值准备后的金额；账面余额都是各自账户结余的金额。
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  2021-12-23 17:52 赵飞船 客户经理

  (一)应收账款
  企业发生的应收账款,按应收金额,借记“应收账款”科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”等科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记“应收账款”科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记“应收账款”科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时,借记“银行存款等科目,贷记“应收账款”科目。
  (二)应收票据
  1.企业因销售商品、提提供劳务等而收到商业汇票
  借:应收票据
  贷:主营业务收入等
  应交税费一应交增值税(销项税额)
  2.票据到期收到款项
  借:银行存款
  贷:应收票据(到期值)
  3.企业持未到期的商业汇票向银行贴现
  借:银行存款(实际收到的款项)
  财务费用(差额)
  贷:短期借款(附有追索权,实际属于质押贷款)
  应收票据(不附追索权)
  【提示】针对应收票据的贴现,如果是附有追索权的贴现,则应当将其视为一项抵押借款进行核算,不应注销应收票据。
  4.企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资
  借:原材料或库存商品(应计入取得物资成本的金额)
  应交税费一应交增值税(进项税额)
  贷:应收票据(商业汇票的票面金额)
  银行存款(差额,也可能在借方)
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  2021-12-23 17:37 齐晓平 客户经理

  求：编制会计分录。 借:应收账款---B工厂111320 贷:主营业务收入你题目都出的有问题：“贷款暂欠”，和最后的“并用银行存款支付贷款”第一
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  2021-12-23 17:27 齐敦禹 客户经理

  一、交易性金融资产：

  满足以下条件之一的，应划分为交易性金融资产：

  1、取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；

  2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一种，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；

  3、属于衍生工具，比如国债期货、远期合同、股指期货等，其公允价值变动大于零时，应将其相关变动金额确认为交易性金融资产，同时计入当期损益。

  交易性金融资产的初始计量：

  入账成本＝买价－已经宣告未发放的股利（或已经到期未收到的利息）；

  一般分录如下：

  借：交易性金融资产――成本（按公允价值入账）

  投资收益 （交易费用）

  应收股利（应收利息）

  贷：银行存款 （支付的总价款）

  交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值的变动计入当期损益

  一般会计分录：

  1、当公允价值大于账面价值时：

  借：交易性金融资产―公允价值变动

  贷：公允价值变动损益

  2、当公允价值小于账面价值时：

  借：公允价值变动损益

  贷：交易性金融资产―公允价值变动

  3、宣告分红或利息到期时；

  借：应收股利（或应收利息）

  贷：投资收益

  4、收到股利或利息时

  借：银行存款

  贷：应收股利（应收利息）

  5、处置时

  借：银行存款（净售价）

  公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额）

  贷：交易性金融资产（账面余额）

  投资收益（倒挤认定，损失记借方，收益记贷方。）

  公允价值变动损益（持有期间公允价值的净贬值额）

  二、持有至到期投资

  2、持有至到期投资的特征：

  到期日固定、回收金额固定或可确定，

  企业有明确意图持有至到期，

  存在下列情况之一的，表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期：

  1、持有该金融资产的期限不确定；

  2、发生市场利率变化、流动性需要变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化、外汇风险变化等情况时，将出售该金融资产。

  但是，无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产出售除外；

  3、该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿；

  4、其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况。

  三、贷款和应收款项

  1、贷款和应收款项的定义：

  贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

  例如：商业银行贷出款项；商业购入贷款；商业银行所持没有活跃市场债券/票据；工商企业应收账款等。

  2、贷款和应收款项的特征

  回收金额固定或可确定，

  无活跃市场，这是贷款和应收款项与持有至到期投资的主要区别，

  即持有至到期投资在活跃市场上有报价，而贷款和应收款项则没有。

  3、不属于贷款和应收款项的资产，

  准备立即出售或在近期出售的非衍生金融资产，此类资产应定义为交易性金融资产；

  初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；

  初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；

  因债务人信用恶化以外的原因，使持有方可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产，比如证券投资基金等。

  四、可供出售金融资产：

  1、可供出售金融资产的会计处理原则：

  可供出售金融资产应当以公允价值加上交易费用构成其入账成本，并以公允价值口径进行后续计量。

  公允价值变动形成的利得或损失，应当计入所有者权益（资本公积-其他资本公积），在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益（投资收益）。

  可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入当期损益。

  采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，应当计入当期损益（投资收益等）；

  可供出售权益工具投资的现金股利，应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益（投资收益等）

  2、可供出售金融资产的一般会计分录

  取得可供出售金融资产时

  如果是股权投资则分录如下：

  借：可供出售金融资产―成本（买价－已宣告未发放的股利+交易费用）

  应收股利

  贷：银行存款

  如果是债券投资则此分录调整如下：

  借：可供出售金融资产―成本（面值）

  ―应计利息

  ―利息调整（溢价时）

  应收利息

  贷：银行存款

  3、可供出售金融资产减值的一般处理

  借：资产减值损失

  贷：资本公积－其他资本公积（当初公允价值净贬值额）

  可供出售金融资产－公允价值变动

  反冲时：

  借：可供出售金融资产－公允价值变动

  贷：资产减值损失

  如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的（不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资）：

  借：可供出售金融资产－公允价值变动

  贷：资本公积－其他资本公积

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  2021-12-23 16:59 齐景国 客户经理

  答案：
  银行发放转贷款时，借记本科目，贷记“单位存款”等科目;银行按规定计算应收利息时，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目;实际收取利息时，借记“单位存款”等科目，贷记“应收利息”或“利息收入”科目。到期借款人偿还贷款时，借记“单位存款”等科目，贷记本科目。期末，应对转贷款进行全面检查，并合理计提贷款损失准备。对于不能收回的转贷款应查明原因。确实无法收回的，经批准作为呆账损失的，应冲销提取的贷款损失准备，借记“贷款损失准备”科目，贷记本科目。贷款损失准备一经确认，不得转回。本科目按转贷款种类及借款单位进行明细核算。本科目期末借方余额，反映银行发放的转贷款。
  应收账款的账务处理：企业因销售商品、提供劳务等经营活动发生的应收账款，按应收金额，借记“应收账款”科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目，涉及增值税销项税额的，还应按销项税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。
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  2021-12-23 16:42 齐明明 客户经理

  你好！
  1、贷款和应收款项的账面余额，是指贷款和应收款项的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（坏账准备）。
  2、贷款和应收款项的账面价值，是指贷款和应收款项的账面余额减去相关的备抵项目坏账准备后的净额。
  3、对于贷款和应收款项来说其账面价值和等于摊余成本。
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