其他回答(共7条)

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  2021-12-23 17:58 龚巧丽 客户经理

  1、小企业会计准则下残保金的计提公式是：
  应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1．5%（上海市为1.6%）－已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。
  残疾人就业保障金简称残保金，是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业、事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。
  2、小企业会计准则下水利基金的计提公式是：
  从地方收取的政府性基金(收费、附加)中提取3%。
  应提取水利建设基金的地方政府性基金(收费、附加)项目包括：养路费、公路建设基金、车辆通行费、公路运输管理费、地方交通及公安部门的驾驶员培训费、地方分成的电力建设基金、市场管理费、个体工商业管理费、征地管理费、市政设施配套费。
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  2021-12-23 17:52 龙宝霞 客户经理

  在小企业会计准则中，房产税等税费借记“营业税金及附加”科目，“主营业务税金及附加”科目已经取消了。
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  2021-12-23 17:32 樊成钢 客户经理

  ◆营业税金及附加： 除了包括以前的营业税、 消费税、 城市维护建设税、 资源税、 土地增值税和教育费附加等， 还包括城镇土地增值税、 房产税、 车船税、 印花税、 矿产资源补偿费和排污费。 这是2013年小企业会计准则里面的
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  2021-12-23 17:19 齐景国 客户经理

  可以计提入营业税金及附加。
  根据小企业会计准则营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
  既然排污费都记入残保金和水利基金应该都可以计提进去
  借：营业税金及附加
  贷：应交税费--XXX
  --xxx
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  2021-12-23 17:08 龚宁静 客户经理

  2013小企业会计准则科目，所得税的会计处理为：
  1、按期计算企业所得税时，
  借：所得税费用
  贷：应交税费-应交企业所得税
  2、期末结转时，
  借：本年利润
  贷：所得税费用
  3、缴纳企业所得税时，
  借：应交税费-应交企业所得税
  贷：银行存款
  
  《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》，“5801 所得税费用”科目：
  一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
  小企业根据企业所得税法规定补交的所得税，也通过本科目核算。
  小企业按照规定实行企业所得税先征后返的，实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。
  二、所得税费用的主要账务处理。
  年度终了，小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
  三、年度终了，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
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  2021-12-23 17:05 黄睿多 客户经理

  在2013年新的小企业会计准则下，残保金应该计入管理费用科目
  平时不需计提，在实际缴纳时做为管理税金入管理费用科目核算
  可在管理费用科目下设置管理税金二级科目，再在管理税金科目下根据税费种类设置三级科目核算。
  如果按一般企业会计制度下残保金应计入管理费用科目，不需计提，发生时直接计入管理费用
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  2021-12-23 16:31 米培燕 客户经理

  在2013年新的小企业会计准则下，残保金应该计入管理费用科目。
  如果按小企业会计制度可以计提入营业税金及附加。
  根据小企业会计准则营业税金及附加，是指小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
  既然排污费都记入残保金和水利基金应该都可以计提进去
  借：营业税金及附加
  贷：应交税费--应交残疾人保障金
  如果按一般企业会计制度下残保金应计入管理费用科目，不需计提，发生时直接计入管理费用