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  2021-12-23 13:02 龚峻梅 客户经理

  存货的盘盈
  企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：
  借：原材料周转材料库存商品等
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  贷：管理费用
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  2021-12-23 12:58 齐智善 客户经理

  一、盘盈盘亏固定资产分录盘盈时：批准前 借：固定资产
  贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
  盘盈的固定资产批准转销(批准后) ：借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
  贷：营业外收入——固定资产盘盈
  盘亏时：借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
  累计折旧
  固定资产减值准备
  贷：固定资产
  盘亏报经批准转销(批准后)：借：营业外支出——固定资产盘亏
  贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
  盘盈的固定资产计提的折旧不允许税前抵扣，盘亏的固定资产，在清查前（发现前），按规定照提折旧，清查后按照上述处理，不用再提折旧（因为固定资产已不在帐上）二、现金的盘盈盘亏
  (一)现金盘盈时
  报经批准前：
  借记：库存现金
  贷记：待处理财产损溢
  报经批准后：
  1)属于支付给有关人员或单位的，
  借记：待处理财产损溢
  贷记：其他应付款
  2)属于无法查明原因的，
  借记：待处理财产损溢
  贷记：营业外收入
  (二)现金盘亏时
  报经批准前：
  借记：待处理财产损溢
  贷记：库存现金
  报经批准后：
  1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分
  借：其他应收款
  贷：待处理财产损溢
  2)属于无法查明原因的
  借：管理费用
  贷：待处理财产损溢三、存货盘盈盘亏
  （1）盘盈：
  会计处理：
  借：存货（具体什么产品或者材料等）
  贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  贷：管理费用 （存货一般是收发差错造成所以冲管理费用，注意与现金盘盈相区别）
  （2）盘亏：
  借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目；按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目；贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入“管理费用”，属于非常损失的部分，计入“营业外支出”科目。
  借：待处理财产损溢
  贷：原材料‘税费’，库存商品等 （盘亏时）
  借：营业外支出（非常损失部分）
  管理费用 （一般损失）
  其他应收款（应收的各项赔偿）
  贷：待处理财产损溢 （处理时）
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  2021-12-23 12:55 齐春怡 客户经理

  《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》
  1901 待处理财产损溢
  一、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。
  物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
  二、本科目应按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。
  三、待处理财产损溢的主要账务处理
  （一）盘盈的各种材料、库存商品、固定资产、生物资产等，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目，贷记本科目。
  （二）盘亏、毁损的各种材料、库存商品、生物资产等，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”、“消耗性生物资产”、“生产性生物资产”、“公益性生物资产”等科目。材料、库存商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。
  （三）盘盈、盘亏、毁损的财产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按本科目余额，借记或贷记本科目，按其借方差额，属于管理原因造成的，借记“管理费用”科目，属于非正常损失的，借记“营业外支出——非常损失”；按其贷方差额，贷记“管理费用”、“营业外收入”科目。
  按《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定，盘盈做“贷：管理费用”和“贷：营业外收入”都是可以的。题目之所以“贷：管理费用”，是把盘盈当做管理原因造成的。
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  2021-12-23 12:45 黄盛权 客户经理

  报经批准前，应根据“实存账存对比表”，作如下会计分录： 借：原材料 200 贷：待处理财产损溢 200
  上述材料查明系自然升溢经批准意冲减“管理费用”。应作如下会计分录：
  借：待处理财产损溢 200 贷：管理费用 200
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  2021-12-23 12:38 车广侠 客户经理

  原材料盘盈，查明原因的，冲减管理费用 ；不能查明原因的，要记入营业外收入
  1、盘盈时
  借：原材料
  贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
  2、盘盈转销
  （1）查明原因批复后
  借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
  贷：管理费用
  （2）未查明原因
  借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
  贷：营业外收入
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  2021-12-23 12:36 连传杰 客户经理

  一、盘盈原材料、产成品、库存商品计入待处理财产损益科目，二级科目是：待处理流动资产损溢。
  二、帐务处理
  1、盘盈时
  借：原材料
  借：库存商品
  借：产成品
  贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
  2、盘盈转销
  （1）查明原因批复后
  借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
  贷：管理费用
  （2）查明原因批复后
  借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
  贷：营业外收入
  存货的盘亏
  企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  贷：原材料
  包装物
  低值易耗品
  库存商品等
  对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入“待处理财产损溢”科目。
  借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  贷：应交税金──应交增值税（进项税额转出）
  对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账，属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，经批准后转作管理费用。
  借：管理费用
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
  借：其他应收款
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下分录：
  借：营业外支出──非常损失
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用科目”
  借：管理费用
  贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢
  企业存货的清查盘点，可分为定期租点和不定期盘点两种，定期盘点一般在月末、季末、年终进行；不定期盘点是指临时性的盘点以及发生事故损失、会计交接、存货调价等而进行的盘点清查。企业应当做好存货的清查工作，加强管理，防止存货的呆滞积压或毁损。
  现在都忘记了
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  2021-12-23 12:34 齐景宪 客户经理

  存货的盘盈：
  1批准前，借 原材料等 贷待处理财产损溢
  2批准后，借 待处理财产损溢 贷 管理费用
  存货的盘亏：
  1批准前 借 待处理财产损溢 贷 原材料等 应交税费－应交增值税（进项税额转出）
  2批准后 借 原材料等（入库的残料价值） 其他应收款－xxx 管理费用（一般经营损失的部分） 营业外支出－非常损失（非正常损失部分，如自然灾害） 贷 待处理财产损溢