其他回答(共7条)

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  2021-12-23 13:00 齐显影 客户经理

  个人所得税手续费是税务局按着纳税总额一定的比率，根据这个比率奖励给代扣单经手人的，如单位不奖励给个人，那么就属于营业外收入，企业收到这笔收入：
  借：银行存款
  贷：营业外收入
  虽然退回的2012年的，但这笔收入不是企业的主营业务收入，不需要调查整以前年度的损益，什么时候收到就什么时候入帐
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  2021-12-23 12:49 龚宇飞 客户经理

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

  根据税法的规定，个人所得税是以所得人为纳税义务人的，个人所得税还是要由个人承担的。所谓的个税由单位负担，是通过提高工资总额，保证员工的到手工资与约定一致，个税实际上还是从员工工资中代扣代缴的。

  个人所得税会计分录、账务处理：

  1.工资薪金，总体政策是要代扣代缴，则付款单位账务处理是

  借：应付职工薪酬

  贷：银行存款、库存现金

  应交税费--应交个人所得税

  借：应交税费--应交个人所得税

  贷：银行存款

  2.个体经营所得，自行申报

  借：所得税费用

  贷： 应交税费--应交个人所得税

  借：应交税费--应交个人所得税

  贷：银行存款

  3.其他各项所得，基本上是代扣代缴

  借：管理费用、应付股利、应付利息等

  贷：银行存款、库存现金

  应交税费--应交个人所得税

  借：应交税费--应交个人所得税

  贷：银行存款

  扩展资料

  应交个人所得税的会计核算：

  1.个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算

  实行查账核实征收的个体工商户，其应缴纳的个人所得税，通过“所得税”和“应交税金—应交个人所得税”等账户核算。在计算应纳个人所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金—应交个人所得税”科目。

  实际上缴入库时，借记“应交税金—应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。年终将所得税科目转入“本年利润”。

  2.代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算

  按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，对工资、薪金、利息、股息、红利等，因纳税人人数众多，不便一一开具代扣代收税款凭证时，经税务机关同意，可不开具。

  但应通一定形式告知纳税人已扣税款。扣缴义务人应设立代扣代缴税收账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。根据以上办法，扣缴义务人须设立专门会计科目对扣缴的个人所得税进行核算。

  支付工资、薪金(包括资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位，代扣代缴个人所得税时，应通过“其他应付款——代扣个人所得税”科目(或“应交税金——代扣个人所得税”科目)

  参考资料来源：百度百科

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  2021-12-23 12:47 赵颖辉 客户经理

  具体账务处理

  1、工资薪金，总体政策是要代扣代缴，则付款单位账务处理是

  借：应付职工薪酬

  贷：银行存款、库存现金

  应交税费--应交个人所得税

  借：应交税费--应交个人所得税

  贷：银行存款

  2、个体经营所得，自行申报

  借：所得税费用

  贷： 应交税费--应交个人所得税

  借：应交税费--应交个人所得税

  贷：银行存款

  3、其他各项所得，基本上是代扣代缴

  借：管理费用、应付股利、应付利息等

  贷：银行存款、库存现金

  应交税费--应交个人所得税

  借：应交税费--应交个人所得税

  贷：银行存款

  扩展资料：

  应交个人所得税的会计核算：

  一、个体工商户的生产经营所得缴纳个体制改革得税的会计核算

  实行查账核实征收的个体工商户，其应缴纳的个人所得税，通过“所得税”和“应交税金——应交个人所得税”等账户核算。在计算应纳个人所得税时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金——应交个人所得税”科目;

  实际上缴入库时，借记“应交税金——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。年终将所得税科目转入“本年利润”。

  二、代扣代缴单位代扣代缴个人所得税的会计核算

  按照《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，对工资、薪金、利息、股息、红利等，因纳税人人数众多，不便一一开具代扣代收税款凭证时，经税务机关同意，可不开具，

  但应通一定形式告知纳税人已扣税款。扣缴义务人应设立代扣代缴税收账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写《扣缴个人所得税报告》及其他有关资料。根据以上办法，扣缴义务人须设立专门会计科目对扣缴的个人所得税进行核算。

  支付工资、薪金(包括资金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等)的单位，代扣代缴个人所得税时，应通过“其他应付款——代扣个人所得税”科目(或“应交税金——代扣个人所得税”科目)

  参考资料来源：

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  2021-12-23 12:40 黄睿多 客户经理

  一、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理
  支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，实际上是个人工资、薪金所得的一部分。代扣时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。上交代扣的个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
  二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理
  个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。实际上交税款时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
  三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理
  对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的，支付所得的单位代扣税款时，借记“应付利润”科目，贷记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目。实际上交代扣税款时，借记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
  四、其他项目个人所得税的会计处理
  1．企业支付劳务报酬所得
  ①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时：
  借：管理费用等
  　贷：应交税费－应交代扣个人所得税现金
  ②实际交纳税款时：
  借：应交税费－应交代扣个人所得税
  　贷：银行存款
  2．企业支付稿酬所得
  ①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时：
  借：其他应付款
  　贷：应交税费－应交代扣个人所得税
  　库存现金
  ②实际交纳税款时：
  借：应交税费－应交代扣个人所得税
  　贷：银行存款
  3．企业购入无形资产
  ①计算应代扣的个人所得税、支付价款时：
  借：无形资产
  　贷：应交税费－应交代扣个人所得税
  　库存现金
  ②实际交纳税款时：
  借：应交税费－应交代扣个人所得税
  　贷：银行存款
  4．企业向个人分配股息、利润
  ①计算应代扣的个人所得税、支付股息、利润时：
  借：应付利润
  　贷：应交税费－应交代扣个人所得税
  　库存现金
  ②实际交纳税款时：
  借：应交税费－应交代扣个人所得税
  　贷：银行存款
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  2021-12-23 12:39 齐智善 客户经理

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  原发布者:书文馆(精选)
  详解个人所得税的会计处理一、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应纳的个人所得税税款，实际上是个人工资、薪金所得的一部分。代扣时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。上交代扣的个人所得税时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。实际上交税款时，借记“应交税费——应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得，如果由支付所得的单位代扣代缴的，支付所得的单位代扣税款时，借记“应付利润”科目，贷记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目。实际上交代扣税款时，借记“应交税费——应交代扣个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。四、其他项目个人所得税的会计处理1.企业支付劳务报酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时：借：管理费用等贷：应交税费应交代扣个人所得税现金②实际交纳税款时：借：应交税费-应交代扣个人所得税贷：银行存款2.企业支付稿酬所得①计算应代扣的个人所得税、支付
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  2021-12-23 12:34 赵颖贤 客户经理

  涉税1：个人所得税
  1、企业办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，奖励给相关人员的时候应当并入当期工资薪金计征个人所得税；
  2、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。
  涉税2：增值税
  代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
  政策
  《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。
  因此，企业代税务部门代扣代缴个人所得税属于有偿代理服务，应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
  涉税3：企业所得税
  纳税人收到的个人所得税手续费收入属于企业所得税的应税收入，应并入到当年的应纳税所得额计算缴纳企业所得税，若企业将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员，则相应的费用开支和奖励可以从收到的手续费中扣除。
  政策
  根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
  第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：……(九)其他收入。
  另外，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条的规定：企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
  因此，单位获得2%的返还手续费属于其他收入，应并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
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  2021-12-23 12:27 齐智军 客户经理

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报.在实际工作中有一些单位为了吸引人才，个税由单位负担,员工全额拿到约定好的工资数额,该怎么计算个税和账务处理呢?

  根据税法的规定，个人所得税是以所得人为纳税义务人的，个人所得税还是要由个人承担的.所谓的个税由单位负担，是通过提高工资总额,保证员工的到手工资与约定一致,个税实际上是还是从员工工资中代扣代缴的。

  扩展资料

  个人所得税的帐户处理应该放在“应交税金-应交个人所得税”科目中进行。

  一、当月发放工资代扣时

  借 ： 应付工资

  贷 ：应交税金-应交个人所得税

  贷 ： 现金（银行存款）

  二、下月初实际交纳时

  借 ： 应交税金-应交个人所得税

  贷 ： 银行存款（现金）

  三、代扣代缴时

  借: 应付工资(或现金)

  贷: 应交税金——代扣代缴个人所得税

  四、缴税时

  借：应交税金——代扣代缴个人所得税

  贷：银行存款

  参考资料来源：