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  2021-12-23 12:47 连东英 客户经理

  保险营销员的个人所得税={（佣金收入-增值税及附加）*（1-40%）*（减800或扣除20%）}*个人所得税税率（根据税法劳务个税计算方法计算）-速算扣除数（根据税收区间选择）

  劳务报酬所得=（佣金收入-增值税及附加）*（1-40%）

  劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

  应纳税所得额                 税率                             速算扣除数

  2万元以下                       20%                                    0

  2万元-5万元                    30%                                 2000

  5万元以上                       40%                                 7000

  参考文件：

  • 国家税务总局

  • 关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告

  • 国家税务总局公告2016年第45号

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  2021-12-23 12:40 齐新玉 客户经理

  保险代理人要交的税种
  一个是营业税，这个我记得是佣金总额的百分之五，现在变没变不知道，以前是这个
  一个是个人所得税，按照劳务报酬交税，不是按照工资薪金
  你的佣金减去营业税后，就是你的劳务报酬
  劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
  劳务报酬所得适用20%的税率。
  劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：
  应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；
  对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

  扩展阅读：

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  2021-12-23 12:38 米夏夏 客户经理

  我们一起来看下你这个个税计算方法的出处：《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》一、根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》（保监发〔2006〕48号）的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。 根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%。
  
  看以上文件在确定40%展业成本的同时，对征税的部分也划分的很清楚，那60%叫劳务报酬部分，也就是我们个人所得税法中规定的劳务报酬所得。
  再看《中华人民共和国个人所得税法》中的规定：第三条 个人所得税的税率：四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
  根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》　第二十三条　条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。 营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：
  （一）按期纳税的，为月营业额1000—5000元；
  （二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。
  省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。
  详情参考神州财税网：国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知
  中华人民共和国个人所得税法
  中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
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  2021-12-23 12:33 车广伟 客户经理

  保险代理人佣金收入个人所得税计算方法：
  将个人保险代理人所取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本是佣金收入减去地方税费附加余额的40%。证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
  因此，保险代理人取得佣金应该根据上述规定，按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

  1. 保险公司业务员的个人所得税怎么扣要看业务员与保险公司是不是有劳动合同关系，如果是劳动关系，个税由公司代扣代缴，员工也不需要缴纳营业税。如果是代理人关系，那个税及营业税都需要业务员自己承担了。
     2. 如果保险业务员是以保险代理人身份展业，而不是保险公司员工的话，根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》(保监发[2006]48号)的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据税务局规定，允许扣除的展业成本为佣金收入的40%，也就是就佣金收入的60%缴纳个人所得税。
     3. 综上所述，如果业务员为保险公司员工，那么个税由公司代扣代缴个税。扣除个人工资、五险一金之后的部分缴纳个税。如果是保险代理人身份，按照收入的60%缴纳个税，也就是3600元需要缴纳个税。适用的税率按照下表计算扣缴:
     4.

     拓展资料：

     根据《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）第二条规定，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入（不含增值税）减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的40%；以及第七条规定，个人保险代理人和证券经纪人其他个人所得税问题，按照《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号）执行。
     根据《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号）第一条规定，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
     因此，保险代理人取得佣金应该根据上述规定，按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
     

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  2021-12-23 12:25 龙宣霖 客户经理

  1，根据国税局(2006年)454号文和上海市沪地税所二(2006年)7号文件规定，保险营销员的佣金是由展业成本和劳务报酬构成，对佣金中的40%展业成本不计缴个人所得税,对劳务报酬部分，扣除实际交纳的营业税及附加后，依税法有关规定计算征收个人所得税。并从2006年6月份起执行。
  2，根据上海税务局的规定：2006年7月份申报的个人所得税按新规定执行。即7月15日发放的6月实际佣金将依照新规定执行。
  附：保险代理人佣金税率计算公式
  营业税=佣金收入合计*5%
  营业税附加=营业税*11%（城建税7%、教育费附加3%、河道管理费1%）
  营业税计税起点5000元（含）以上。
  个税展业成本=佣金收入合计*40%
  个调税计算基数A=（佣金收入合计-展业成本）-营业税及附加。

  扩展阅读：

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  2021-12-23 12:24 黄相森 客户经理

  保险营销员佣金个人所得税计算公式为：

  应纳个人所得税=[（不含税佣金收入－地方税费附加）×（1－40%）－法定扣除费用]×税率－速算扣除数

  根据国家税务总局出台了《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》，个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入（以下简称“佣金收入”，不含增值税）减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税。展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的40%。

  扩展资料：

  保险营销员佣金组成：

  根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》（保监发[2006]48号）的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。现行税收政策规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税。

  对于展业成本，《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》赋予了新的内涵：《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函[2006]454号）规定，根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。

  显然，这里的展业成本=佣金收入×40%。45号公告规定，展业成本，为佣金收入减去地方税费附加余额的40%。这和国税函[2006]454号规定明显不同，计算劳务报酬部分的个人所得税基数增大了，纳税人需要注意此变化。

  参考资料来源：

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  2021-12-23 12:21 章要在 客户经理

  根据《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函［2006］454号）规定：“保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算个征收人所得。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%”。因此，保险营销员取得的佣金收入的个人所得税计算方法如下：
  1、保险营销员的佣金扣除40%的展业成本和扣除实际缴纳的营业税金及附加后，其余额不超过4000元的，扣除800元费用后为应税所得额，应税所得额乘以20%的税率为应纳所得税额。
  2、保险营销员的佣金扣除40%的展业成本和扣除实际缴纳的营业税金及附加后，其余额超过4000元的，扣除20%的费用后为应税所得额，应税所得额乘以20%的税率为应纳所得税额。
  3、一次应税所得额超过20000元至50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。