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  2021-10-14 06:27 连亚琴 客户经理

  应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数

  注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

  扩展资料：
  

  个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

  2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。

  参考资料：百度百科-个人所得税率

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  2021-10-14 06:24 齐春春 客户经理

  如果您问的是全年一次性奖金，根据财税〔2018〕164号规定：一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
  （一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
  应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
  居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
  自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
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  2021-10-14 06:21 齐斯琴 客户经理

  如果1万1元是税前工资，应纳税所得额为11000-5000=6000.00 元 。应纳个人所得税=6000*20%-555=645元。

  工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

  扩展资料：

  个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

  英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

  个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

  居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

  个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

  参考资料：
  

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  2021-10-14 06:18 齐春影 客户经理
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  2021-10-14 06:15 黄皖疆 客户经理

  工资个税的计算公式为：
  应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”个人负担部分－扣除数）×适用税率－速算扣除数
  1.2011.9.1以前的个税计算方法：
  扣除数为2000元
  不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；
  超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25
  超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125
  超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375
  超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
  超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
  超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
  超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
  超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375
  2. 2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：扣除数为3500元。
  全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
  全月应纳税额不超过1500元 3% 0
  全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105
  全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555
  全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005
  全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755
  全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505
  全月应纳税额超过80000元 45% 13505
  1.需要缴纳个人所得税的所得
  下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
  2、不需要缴纳个人所得税的所得
  下列各项个人所得，免纳个人所得税：
  （1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
  （2）国债和国家发行的金融债券利息；
  （3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
  （4）福利费、抚恤金、救济金；
  （5）保险赔款；
  （6）军人的转业费、复员费；
  （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
  （8）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。（暂免征收）
  一．工资、薪金所得应纳税额的计算
  工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。
  按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险（一般通称为“五险一金”），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
  工资薪金所得的计算公式为：
  应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
  工资薪金所得由支付单位代扣代缴。在单位没有代扣代缴个人所得税的情况下，纳税人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。
  二、劳务报酬所得应纳税额的计算
  劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
  劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
  劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
  劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表2－4。
  表2－4：劳务报酬所得适用税率表
  级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
  1 不超过2万元的 20 0
  2 超过2万元至5万元的部分 30 2 000
  3 超过5万元的部分 40 7 000
  劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20%
  劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数
  个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。
  工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
  三、稿酬所得应纳税额的计算
  稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
  稿酬应纳税额（4 000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%）
  稿酬应纳税额（4 000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%）
  支付稿酬的单位应当在支付稿酬时代扣代缴个人所得税。
  四、财产租赁所得应纳税额的计算
  财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。目前个人出租住房个人所得税税率为10％。
  个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；
  ②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；
  ③税法规定的费用扣除标准。
  五、财产转让所得应纳税额的计算
  财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。
  个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
  六、拍卖财产所得应纳税额的计算
  个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
  个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。
  七、特许权使用费所得应纳税额的计算
  特许权使用费所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。
  4 000元以下特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
  应纳税额＝（特许权使用费所得－800）×20%
  4 000元以上特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：
  应纳税额＝特许权使用费所得×（1－20%）×20%
  八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算
  利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。储蓄存款在2008年10月9日（含10月9日）后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。
  九、偶然所得和其他所得应纳税额的计算
  偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
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  2021-10-14 06:12 连书耀 客户经理

  根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，“工资、薪金所得”属于“综合所得”范围。

  51个税管家提醒，居民个人取得综合所得和非居民个人取得综合所得的个税计算方法是不一样的。

  （1）居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

  【公式】以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

  （2）非居民个人取得综合所得，按月或者按次分项计算个税。

  【公式】非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

  具体的综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

  级数 全年应纳税所得额 税率（％）

  1 不超过36000元的 3

  2 超过36000元至144000元的部分 10

  3 超过144000元至300000元的部分 20

  4 超过300000元至420000元的部分 25

  5 超过420000元至660000元的部分 30

  6 超过660000元至960000元的部分 35

  7 超过960000元的部分 45

  （注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

  注2:非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。）

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  2021-10-14 06:11 齐晓怡 客户经理

  一、工资个税计算公式
  扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。个税按年累计预扣预缴，计算方式如下：
  本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
  其中，累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
  因为是预缴，第二年的3-6月，再进行“汇算清缴”，如果个税交多了，就退税给纳税人；如果纳税人少交了，需要进行补交
  二、工资个税税率表
  （居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
  级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数
  1 不超过36000元的部分 3 0
  2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
  3 超过144000元至300000元的部分 20 16920
  4 超过300000元至420000元的部分 25 31920
  5 超过420000元至660000元的部分 30 52920
  6 超过660000元至960000元的部分 35 85920
  7 超过960000元的部分 45 181920
  三、案例讲解
  小杨月薪2万元，育有一个小孩三周岁5个月且已经上幼儿园，扣除子女教育费1000元专项扣除，并且有住房贷款，扣除1000元贷款利息，这样小杨每月的专项附加扣除费用为2000元。另外,小杨三险一金个人扣除部分为318元/月，请问小杨每月的个税应缴纳多少？
  解析：
  1月份：（20000-318-5000-2000）*3%=380.46
  2月份：（20000*2-318*2-5000*2-2000*2）*3%-380.46=380.46
  3月份：（20000*3-318*3-5000*3-2000*3）*10%-2520-380.46-380.46=523.68
  说明：
  （1）由于3月份的累计预扣预缴应纳税所得额为38046，已经适用于10%的税率，所以3月份的应预扣预缴的个税金额有所增加。
  如此累计计算，4-11月个税均为1268.2元。小李在第12个月的时候的应纳税金额为152184元，将按照20%的税率计税，12月的个税为2086.6元。
  （2）纳税人当年度初始月份的预扣税金额较少，越往后可能出现扣税的金额增加。只要年收入出现跨税率的情况，就会面临年初时交税金额减少，但越往年末月交税金额会增加的情况。