其他回答(共7条)

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  2021-10-07 18:19 齐晓娜 客户经理

  初始投资成本，再加上相关税费，作为入账价值吧。。
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  2021-10-07 18:16 黎皇兴 客户经理

  摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。
  金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：
  （一）扣除已偿还的本金；
  （二）加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
  （三）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
  摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。
  期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失
  该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值
  摊余成本实际上是一种价值，它是某个时点上未来现金流量的折现值。
  ①实际利率法摊销是折现的反向处理。
  ②持有至到期投资的期末摊余成本（本金）=期初摊余成本（本金）-[现金流入（即面值×票面利率）-实际利息（即期初摊余成本×实际利率）]
  ③应付债券的摊余成本（本金）=期初摊余成本（本金）－[支付利息（即面值×票面利率）-实际利息（即期初摊余成本×实际利率）]
  ④未确认融资费用每一期的摊销额=（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率
  ⑤未实现融资收益每一期的摊销额=（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×实际利率
  持有至到期投资的初始入账金额为公允价值和相关交易费用之和
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  2021-10-07 18:13 齐晓强 客户经理

  首先，概念不一样，长期股权投资取得时的初始投资成本，是指取得长期股权投资时支付的全部价款，或放弃非现金资产的公允价值，或取得长期股权投资的公允价值，包括税金、手续费等相关费用,不包括为取得长期股权投资所发生的评估、审计、咨询等费用。
  其次，初始投资成本与享有被投资单位所有者权益份额的账面价值进行比较，如果初始投资成本大的，不调；如果小的，调增，并确认营业外收入。
  也就是说，入账价值是经过调整后的，初始投资成本是你付出对价或承担的债务。
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  2021-10-07 18:10 黎皇兴 客户经理

  因为持有至到期投资采用实际成本法核算计量，其二级科目-成本，只核算债券票面金额，即取得时的成本；入账价值＝买价－买价中包含的已到付息期但尚未领取的利息+交易费用
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  2021-10-07 18:04 辛培刚 客户经理

  初始取得投资时点的入账价值，是未经调整的金额；入账价值是对初始投资成本调整后的金额。

  持有至到期投资的减值准备如下：

  1. 持有至到期投资以摊余成本进行后续计量的，其发生减值时，应当在将该持有至到期投资的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
     

  2. 为了核算企业持有至到期投资的减值准备，企业应设置"持有至到期投资减值准备"科目。本科目应当按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算。资产负债表日，持有至到期投资发生减值的，按应减记的金额，借记"资产减值损失"科目，贷记本科目。已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记"资产减值损失"科目。本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的持有至到期投资减值准备。
     

  股票有许多不同的价值表现形式，票面面额和发行价格是其中最主要的两种。票面面额是印刷在股票票面上的金额，表示每一单位股份所代表的资本额;股票票面金额总值即为公司的注册资本总额。
  
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  2021-10-07 18:01 米塞林 客户经理

  持有至到期初始入账以公允价值入账，或者说实付对价+相关税费等直接费用 后续期间按照摊余成本后续计量，按照如果未来现金流量的现值低于账面价值需要计提减值，计入持有至到期投资减值准备。下设二级科目损益调整，应计利息，成本。
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  2021-10-07 17:58 齐智娟 客户经理

  1000万元 会计分录：借：持有至到期投资---成本1000 ---利息调整31.67 贷：银行存款1031.67(初始投资成本是说债券的面值，即成本；初始入账价值是说成本加利息调整两项；两者不一样）认为正确的话，请给分！