其他回答(共7条)

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  2021-10-07 16:07 赵马元 客户经理

  交易性金融资产和持有至至期投资不仅二者概念不同，而且二者在会计的核算与处理上有较大的区别:
  1、交易性金融资产在取得时成本以公允价值入账，发生的交易费用记入“投资收益”科目；持有至到期投资的入账价值是以面值（成本）和溢价或折价（利息调整）为入账价值，其入账价值由两部分组成，即面值的成本部分和溢价或折价的利息调整部分，同属持有至到期投资的两个子目。
  2、交易性金融资产是以公允价值变动计量的且其变动记入当期损益的核算原则。在每个资产负债表日，要对其因公允价值的变动引起其价值的变动进行核算处理；而持有至到期投资则是按票面约定的计息方式与时间对其应得的利息进行记录与收讫，对其价值的溢价或折价部分在持有期内按实际利率进行分期摊销调整即可。
  如有疑问，可通过“hi”进行提问。
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  2021-10-07 16:04 黄益江 客户经理

  会计准则上规定：持有至到期投资的入账成本＝买价－到期未收到的利息＋交易费用
  交易费用实际是要算到其成本里去的。
  所以入账价值=400+8=408
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  2021-10-07 15:58 赖鹏举 客户经理

  第一题选D 408 第一理解思路：入账价值=公允价值+交易费用 第二理解思路：持有至到期投资总账下的金额。
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  2021-10-07 15:55 龙层花 客户经理

  借：持有至到期投资一成本 360
  一利息调整 48
  贷:其他货币资金一存出投资款 408
  此处所说的入账价值是指持有至到期投资的总账也就是他的一级科目
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  2021-10-07 15:52 齐旭明 客户经理

  持有至到期投资的初始入账价值是公允价值与交易费用之和，其中公允价值通过二级科目“—成本”反映，交易费用通过二级科目“—利息调整”反映。这里所指的交易费用是指购置持有至到期投资所支付的不包含债券本身利息之外的一切费用。公允价值和交易费用一块构成了持有至到期投资的初始入账价值。希望对你能你能有帮助……
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  2021-10-07 15:49 辛国爱 客户经理

  分录：借：持有至到期投资-成本1000
  应收利息40
  贷：持有至到期投资-利息调整27.23
  银行存款1012.77（992.77+20）
  所以支付的款项1012.77元含有上年度的利息，扣除利息后即1012.77-40=972.77元为持有至到期投资的入账价值
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  2021-10-07 15:46 龚子飞 客户经理

  持有至到期投资的初始入账金额为公允价值和相关交易费用之和 如利息调整