其他回答(共7条)

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  2021-10-04 09:49 龙小语 客户经理

  一部分福利费需要计征个人所得税，另一部分福利不需要。
  福利费包括企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利。
  需要计征个人所得税的福利费项目：
  《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号文）规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金所得计征个人所得税：
  （一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；
  （二）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；
  （三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
  如，企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业自办食堂或固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。
  另外，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费、补贴，按月按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴、交通补贴、车改补贴、通讯补贴不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并计征个人所得税。
  可以免征个人所得税的福利费项目：
  《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。
  《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发（1998）155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
  如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。
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  2021-10-04 09:46 米增强 客户经理

  （1）出差补贴
  出差一天补助现金若干，直接计入差旅费中报销即可。现在呢，在部分省市继续这么操作恐怕已不妥了，譬如北京的税务就不认可此做法，出差补贴也许凭票据实报销，如不能提供发票，出差补贴需并入当月工资计征个税。
  （2）公司内部报刊获得的稿酬
  稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。对于稿酬所得，有专门的方法计征个税。但前提是，作品要正式公开出版发行。公司内部刊物显然不符合这一要求，因此，员工给公司内部刊物投稿所获得的稿酬不能适用稿酬所得计征个税，而是应合并到当月工资中，按工资、薪金所得征税。
  （3）传统节假日公司发的粽子、月饼等
  据《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券等。照此规定，端午节公司发的粽子、中秋节单位发的月饼均属于实物福利，都应计入当月工资一并计征个税。
  （4）公司给员工报销的置装费
  由企业统一购置并要求员工统一着装发生的置装费，可以作为企业合理支出在所得税前扣除。如果是企业规定员工每年可报销置装费若干，由员工提供相应发票到财务部报销，这种情形等同企业给员工发补贴，报销额度应并入工资计征个税。
  （5）公司为员工报销的旅游费
  员工报销的旅游费应并入员工当月工资一并计征个税。
  （6）为员工上的商业保险
  企业为员工上的商业保险或补充保险通过应付职工薪酬核算，可计入职工福利费。但这一部分保险属于社会保险统筹之外，实质是企业给职工的奖励。因此，企业给员工上的商业保险与补充保险应并入员工当月工资一并计征个税。
  对个人购买商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。只要每月不超过200元就不用交税。
  （7）年会上的奖品
  员工家属中奖，按偶然所得计征个税，税率20%。具体操作时要把奖品金额还原为税前金额，如中奖300元，需扣缴个税300/(1-20%)×20%=75元。如果员工中奖，按工资薪金所得交个税，具体操作是将奖品金额并入当月工资一并计征个税。
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  2021-10-04 09:40 连书耀 客户经理

  员工福利补贴是需要缴纳个人所得税的，因员工补贴属于个人所得税法中征税内容里其中之一的工资和薪金所得。

  对于补贴相关而不需要缴纳个人所得税的补贴类型为以下几类：
  

  1. 独生子女补贴；
     

  2. 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴；

  3. 托儿补助费；

  4. 差旅费津贴、误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）。

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  2021-10-04 09:37 赖鹏博 客户经理

  纳入福利费的职工收入是否要交个人所得税，可以查找2009年国家税务总局下发的国税发3号文件呀。按照现行国家的财务管理体制，是区分企业、行政机关、事业单位的。财政部关于加强企业职工福利费财务管理的通知（财企【2009】242号）是针对企业的，机关、事业单位管不着。
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  2021-10-04 09:34 连保军 客户经理

  公司发给员工福利费是要缴纳个人所得税的，这些都是你个人的收入，只要是个人收入的钱都缴纳。个人所得税。
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  2021-10-04 09:31 管火金 客户经理

  应该按照工资表计提缴纳个人所得税。
  职工福利也需要交个税，作为计算税金的基数组成。
  发放的津贴与工资表一起做就行。
  工资的14%福利费是可以在计算企业所得税时税前扣除。
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  2021-10-04 09:28 黄益汉 客户经理

  1.区分办公经营需要、劳保性质还是福利性质 比如：企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用不作为工资薪金所得缴纳个人所得税，如以货币形式发放的置装费收入应并入当月工资薪金所得缴纳个人所得税。
  比如：会计事务所，给每个员工发的计算器等、建筑企业给工地上发到防暑降温用品等都不需要缴纳个税。
  2.福利费能否合理按人“计量” 国家税务总局所得税司巡视员卢云在国家税务总局网站接受在线提问：根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。
  但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
  比如：企业和单位组织企业雇员旅游活动，免收旅游费，每一个人花了多少钱很清楚，应根据所发生费用全额与当期的工资薪金合并，按照‘工资、薪金所得’项目征收个人所得税。
  比如：企业组织年会聚餐（除自助餐以外），不知道每个员工吃了“多少”，原则上不征收个人所得税。
  3.特殊福利费免个税 福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费免个税，其中生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
  以上即为“企业福利费需不需要缴不缴个税”的税收政策内容，如您有记账报税、税务代理的需求请咨询【麦积财税】，将为您提供公司注册,代理记账,商标注册，专利申请，公司注销，工商变更等一站式特色创业套餐服务！ 【麦积20年】专注做财税 致力于为中小企业提供一站式财税服务 业务范围：代理记账、税务服务、审计验资、税收筹划、工商注册、资质代办等服务 欢迎关注公众号【麦积财税】或百度搜索【麦积财税】，为你传递最接地气的财税知识。