根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2.缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3.补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4.年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

5.留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

">

1.按月或按季计提

借:所得税费用...

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