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  2021-08-12 13:23 边占武 客户经理

  那你得先了解现金流量表上各项指标是从哪些科目中取的数据,这样你才能在用友中为每个科目进行取数分类.
  现附上现金流量表制表细则,便于参考.
  .本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。
  2.编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。
  定义
  3.本准则使用的下列术语，其定义为：
  (1) 现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
  (2) 现金等价物，指企业持有的期限短、 流动性强、 易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（以下在提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物）。
  (3) 现金流量，指企业现金和现金等价物的流入和流出。
  现金流量的分类
  4.现金流量应分为以下三类：
  (1) 经营活动产生的现金流量；
  (2) 投资活动产生的现金流量；
  (3) 筹资活动产生的现金流量。
  经营活动产生的现金流量
  5.经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
  6.经营活动流入的现金主要包括：
  (1) 销售商品、提供劳务收到的现金（不包括收到的增值税销项税额；扣除因销货退回支付的现金）；
  (2) 收到的租金；
  (3) 收到的增值税销项税额和退回的增值税款；
  (4) 收到的除增值税以外的其他税费返还。
  7.经营活动流出的现金主要包括：
  (1) 购买商品、接受劳务支付的现金（不包括能够抵扣增值税销项税额的进项税额；扣除因购货退回收到的现金）；
  (2) 经营租赁所支付的现金；
  (3) 支付给职工以及为职工支付的现金；
  (4) 支付的增值税款（不包括不能抵扣增值税销项税额的进项税额）；
  (5) 支付的所得税款；
  (6) 支付的除增值税、所得税以外的其他税费。
  投资活动产生的现金流量
  8.投资活动，是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
  9.投资活动流入的现金主要包括：
  (1) 收回投资所收到的现金；
  (2) 分得股利或利润所收到的现金；
  (3) 取得债券利息收
  (2) 权益性投资所支付的现金；
  (3) 债权性投资所支付的现金。
  筹资活动产生的现金流量
  11.筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
  12.筹资活动流入的现金主要包括：
  (1) 吸收权益性投资所收到的现金；
  (2) 发行债券所收到的现金；
  (3) 借款所收到的现金。
  13.筹资活动流出的现金主要包括：
  (1) 偿还债务所支付的现金；
  (2) 发生筹资费用所支付的现金；
  (3) 分配股利或利润所支付的现金；
  (4) 偿付利息所支付的现金；
  (5) 融资租赁所支付的现金；
  (6) 减少注册资本所支付的现金。
  购买或处置子公司及其他营业单位
  14.购买或处置子公司及其他营业单位产生的现金流量应作为投资活动的现金流量，并单独列示。
  15.购买或处置子公司及其他营业单位所支付或收到的现金总额， 应扣除因购买或处置取得或支付的现金，以净额列示。
  16.企业应在报表附注中以总额披露当期购买或处置子公司及其他营业单位的下列信息：
  (1) 购买或处置价格；
  (2) 购买或处置价格中，以现金清偿的部分；
  (3) 购买或处置子公司及其他营业单位报取得的现金；
  (4) 购买或处置子公司及其他营业单位按主要类别分类的非现金资产和负债。
  金融保险企业现金流量
  17.金融保险企业现金流量项目归类有其特殊性。 企业在编制本表时，前述现金流量项目归类不适用的，可根据其行业特点和现金流量实际情况合理确定。
  18.金融企业的下列现金收入和现金支出项目应作为经营活动的现金流量：
  (1) 对外发放的贷款和收回的贷款本金；
  (2) 吸收的存款和支付的存款本金；
  (3) 同业存款及存放同业款项；
  (4) 向其他金融企业拆借的资金；
  (5) 利息收入和利息支出；
  (6) 收回的已于前期核销的贷款；
  (7) 经营证券业务的企业，买卖证券所收到或支出的现金；
  (8) 融资租赁所收到的现金。
  19.保险企业的与保险金、 保险索赔、年金退款和其他保险利益条款有关的现金收入和现金支出项目，应作为经营活动的现金流量。
  现金流量表的编制
  20.现金流量表应分别经营活动、投资活动和筹资活动报告企业的现金流量。
  21.现金流量一般应分别按现金流入和流出总额反映。 但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，应以净额列示。
  金融企业下列项目应以净额列示：
  (1) 短期贷款发放与收回的贷款本金；
  (2) 活期存款的吸收与支付；
  (3) 同业存款和存放同业款项的存款；
  (4) 向其他金融企业拆借资金；
  (5) 经营证券业务的企业，证券的买入与卖出；
  (6) 委托存款与委托贷款。
  22.企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量， 应以现金流量发生日的汇率或平均汇率折算，汇率变动对现金的影响，应作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
  23.有些特殊项目， 如自然灾害损失、保险索赔等，应根据其性质，分别归并到前述现金流量类别中，并分别列示。
  24.企业应采用直接法报告经营活动的现金流量， 即，通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量。
  采用直接法时，有关经营活动现金流量的信息，可通过以下途径之一取得：
  (1) 企业的会计记录；
  (2) 根据以下项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进行调整：
  ①本期存贷及经营性应收和应付项目的变动；
  ②固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金项目；
  ③其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。
  25.企业还应在报表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。
  对净利润进行调节的项目主要包括：
  (1) 计提的坏帐准备或转销的坏帐；
  (2) 固定资产折旧；
  (3) 无形资产摊销；
  (4) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益；
  (5) 固定资产报废损失；
  (6) 财务费用；
  (7) 投资损益；
  (8) 递延税款；
  (9) 存货；
  (10)经营性应收项目；
  (11)经营性应付项目；
  (12) 增值税净额。
  不涉及现金收支的投资和筹资活动
  26.对于不涉及当期现金收支， 但影响企业财务状况或可能在未来影响企业现金流量的重大投资、筹资活动，也应在报表附注中加以说明。如企业以承担债务形式购置资产、以长期投资偿还债务等。
  总的说来有这么几个原则：
  正表：1.各项的现金流入-现金流出＝现金流量净额
  2.经营、投资、筹资活动流量净额之和＝“现金及现金等价物增加额”
  3.现金的期末余额＝总账上“现金”期末余额＋“银行存款”本期期末余额
  现金的期初余额＝总账上“现金”期末余额＋“银行存款”上期期末余额
  续表：本年利润数从利润表中的累计数中来
  调整后的结果＝经营活动收支净额
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  2021-08-12 13:20 龚宁静 客户经理

  用友U吧汇兑损益的期末汇率设置 依.在“基础档案-财务-外币设置”中加入你需要的外币种类； 贰.然后将你的现金银行类的外币科目加上“外币核算”（建立帐套是要选择有“外币核算”， 如当时未选择，以帐套主管进入“系统管理”的该帐套，修改帐套信息）； 三.然后在“基础档案-财务-外币设置”中将汇率录入，建议选择固定汇率（固定汇率为每月录入的汇率，浮动汇率为每天录入的汇率），作调整时，录入调整汇率； 四.最后在“总账-期末-转账生成”中选择汇率结转即可（本月凭证都记账后，损益类结转之前
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  2021-08-12 13:17 米增强 客户经理

  进口货物入账汇率按即期汇率或即期汇率的近似汇率确定:

  依据根据《企业会计准则－外币折算》第三章第十一条规定，企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。

  因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对于以历史成本计量的外币非货币性项目，已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。

  扩展资料：

  我国现行会计制度规定，记账汇率可以是外币业务发生当日的汇率，也可以是当月1日的汇率。记账汇率一经选用，在登记入账时不得随意变更。具体应用时，对于取得以外币结算的资产、负债及相关的收入和费用，可以采用外币业务发生时当日的汇率或当月1日的汇率记账。

  对于以外币投入的资本：

  1、合同或章程有约定汇率的，就按约定的汇率入账。

  2、合同或章程未约定汇率的，如果注册货币与记账本币一致的，可采用当日汇率记账；如果注册

  货币与记账本币不一致，应当按第一期第一次收到出资额时的汇率记账。对于投入的以外币计价的资产，按投入当日或当月1日的汇率入账。

  实际工作中，企业会计人员为了方便或者已有的习惯，往往各行其是，并没有完全按照规定进行会计处理，企业内部如果采用不同的记账汇率，在购货或销货的情况下，就会出现不同的购货成本、不同的销售收入等。

  参考资料来源：
  

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  2021-08-12 13:14 车广侠 客户经理

  在记账汇率那里录0.07
  折算方式选：外币/汇率=本位币 ------------日本货币没有人民币值钱
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  2021-08-12 13:08 黄生龙 客户经理

  一、进口货物入账汇率按即期汇率或即期汇率的近似汇率确定
  1、依据
  根据《企业会计准则－外币折算》第三章第十一条规定，企业在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对于以历史成本计量的外币非货币性项目，已在交易发生日按当日即期汇率折算，资产负债日不应改变其原记账本位币金额，不产生汇兑差额。
  2、按报关进口当日的即期汇率计算存货和应付账款的入账价值，不产生汇兑损益。
  二、即期汇率
  1、即期汇率也称现汇率，是指某货币目前在现货市场上进行交易的价格。即是交易双方达成外汇买卖协议后，在两个工作日以内办理交割的汇率。这一汇率一般就是现时外汇市场的汇率水平。
  2、即期汇率是由当场交货时货币的供求关系情况决定的。一般在外汇市场上挂牌的汇率，除特别标明远期汇率以外，一般指即期汇率。
  3、即期汇率是由当场交货时货币的供求关系情况决定的。一般在外汇市场上挂牌的汇率，除特别标明远期汇率以外，一般指即期汇率。
  远期汇率是以即期汇率为基础的,即用即期汇率的“升水”、“贴水”、“平价”来表示。
  4、即期汇率的近似汇率，是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率，通常采用当期平均汇率或加权平均汇率等。
  三、海关进口货物入账汇率规定
  根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》（海关总署令第124号）的规定，第十六条 进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。完税价格采用四舍五入法计算至分。海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三（第三个星期三为法定节假日的，顺延采用第四个星期三）中国人民银行公布的外币对人民币的基准汇率；以基准汇率币种以外的外币计价的，采用同一时间中国银行公布的现汇买入价和现汇卖出价的中间值（人民币元后采用四舍五入法保留4位小数）。
  四、进口货物入账的帐务处理
  例如：
  甲公司系增值税一般纳税人，记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日即期汇率折算。2×13年3月2日，甲公司从国外乙公司购入某原材料，货款300 000美元，当日的即期汇率为1美元=6.83人民币元，按照规定应缴纳的进口关税为204 900人民币元，支付进口增值税为348 330人民币元，货款尚未支付，进口关税及增值税已由银行存款支付。
  甲公司账务处理为：
  借：原材料——××材料 2 253 900
  （300 000×6.83+204 900)
  应交税费——应交增值税(进项税额)　 348 330
  贷：应付账款——乙公司(美元) 2 049 000
  银行存款 553 230
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  2021-08-12 13:05 连丽红 客户经理

  用友里内置了标准的现金流量项目一般不需要改,只要指定完现金流量科目 ,在做凭证时就能看见了。
  1、指定科目：“基础设置”—“财务”—“会计科目”，打开界面后点击“编辑”—“指定科目”，选择“现金流量科目”，将现金，银行存款，或者其他货币资金移到“已选科目”框中。
  
  根据公司的业务选择涉及到现金流量的科目。
  2、增加现金流量项目：“基础设置”—“财务”—“项目目录”。打开界面后点击“增加”选择现金流量项目即可。
  3、填制流量的凭证，填制时涉及到现金流量科目的就会自动跳出“现金流量表“的对话框，选择对应的项目和金额保存即可。
  4、没有记账的话，可以在填制凭证界面找到相应的凭证之后，选择现金流量科目，比如现金，然后点击“流量”的按钮进行添加保存即可。
  
  5、记账后，可以不反记账补录流量，总账—凭证—查询凭证，在条件上选择“现金流量科目”，打开凭证后，同样是选择流量科目，点击“流量”按钮补录即可。
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  2021-08-12 13:02 赵颖轶 客户经理

  记账汇率