其他回答(共7条)

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  2021-06-26 06:59 车广侠 客户经理

  财政部等五部门近日发出通知，决定自5月1日起，在上海、福建（含厦门）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。
  那么，个人税收递延型养老金起征点多少，下面就来看看吧。个人税收递延型养老金起征点个人税收递延型商业养老保险，终于定了！很快，你用来购买商业养老保险产品的钱，在1000元以内的部分将可以税前列支，退休提取的时候再扣税。有人说，这相当于在试点城市或地区将个税起点从3500元提升到4500元。
  例如：小马（化名）工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500元，个税计算：（5500-3500）*10%-105=95元，如果其每月购买了1000元税延养老险，其当期需交税（5500-3500-1000）*3%=30元，当期少交税65元，一年少缴税780元。不过，小马现在少交的税款会在养老金领取时缴纳，其缴纳的公式就是退休时的养老金收入*0.75*0.1。如果小马不购买税延养老金，现在每月缴税95元。如果购买税延养老金，每月1000元，每年交满12000元养老金，交满20年，按5.5%的年收益复利计算，领取时每月缴税237元。不过该数字考虑了投资收益（投资收益按5.5%年复利计算）带来的养老金增值情况。如果不计算投资收益，仅按1000元每月的缴税额，那么未来每月缴税75元，考虑到货币的时间价值，依然具有一定吸引力。
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  2021-06-26 06:56 龙小语 客户经理

  根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部中国银行 保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）规定，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。目前尚未在全国推开。
  对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。
  对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。
  但由于个人所得税改革之后取消了其他所得项目，所以《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）对此进行了修订，规定个人领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。
  而按照个税法规定，个人取得的上述所得为工资薪金所得，为综合所得如果存在以下情形之一的则需要进行汇算清缴
  1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
  2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
  3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
  4.纳税人申请退税。
  但目前对是否需要参加汇算清缴给予了一定条件下的免除规定，即2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。
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  2021-06-26 06:50 齐春影 客户经理

  《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定：“　四、个人按照《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“工资、薪金所得”项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”
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  2021-06-26 06:47 齐晓娥 客户经理

  所谓个人税收递延型养老保险，即指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。
  实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。考虑到这期间物价上涨因素，这一产品实际能起到个税“减负”作用。即使不考虑这期间物价上涨的因素，这一产品所起到的个税“减负”作用，还意味着迟缓缴税等好处。
  假设一名30岁的普通工薪阶层，其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为10000元，如其每月购买700元税延型商业养老保险，根据其收入所对应的20%最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元，一年即为1680元。30年后该人达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。
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  2021-06-26 06:44 龚宁静 客户经理

  财 政部 税 务总 局公 告20 19年 第7 4 号）规定：“四、个人按照 （财 税〔20 18 〕22 号）的规定，领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入‘ 工资、薪金所得’项目，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。......五、本公告自2019年1月1日起执行。”
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  2021-06-26 06:41 龚峰毅 客户经理

  个人税收递延型商业养老保险，是由保险公司承保的一种商业养老年金保险，主要面向缴纳个人所得税的社会公众，公众投保该商业养老年金保险，缴纳的保险费允许税前列支，养老金积累阶段免税，领取养老金时再相应缴纳，这也是目前国际上采用较多的税收优惠模式。

  扩展资料
  

  从投保流程来看，纳税人首先需要有一个用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。封闭运行，与居民身份证件绑定，具有唯一性。
  

  纳税人可在符合条件的保险公司中自由选择产品，买完产品后，保险公司应开具发票和保单凭证，中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台出具税延养老扣除凭证作为扣税凭据。纳税人将相关凭证提供给扣缴单位，扣缴单位按要求办理税前扣除有关事项。
  

  根据通知，纳税人按规定（退休、大病等）领取商业养老金时，由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。

  保费扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低确定；账户资金收益暂不征税；领取商业养老金时，25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

  参考资料来源：

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  2021-06-26 06:38 车广伟 客户经理

  个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，由保险机构代扣代缴后，在个人购买税延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报，不需并入综合所得进行年度汇算。