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  2021-04-25 13:17 齐晗希 客户经理

  社会保险费，职工个人承担的部分，在工资表当中体现，做入应付工资数字当中并在做帐时记入应付工资科目。在发放工资的时候，将职工承担的社保费用扣除，并记入其他应付款
  借 应付工资
  贷 其他应付款－社会保险
  在实际缴纳社会保险的时候，企业承担的部分直接记入管理费用，同时冲掉其他应付款的余额。
  借 管理费用－社保
  借 其他应付款－社会保险
  贷 银行存款等
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  2021-04-25 13:14 米塞林 客户经理

  五险计提分录：
  （一）社保保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。其中：养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。
  （二）个人负担部分的计算缴纳
  付工资时扣个人负担部分
  借：应付工资
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：应付工资
  （三）企业负担部分
  提取时
  借：管理费用--劳动保险费
  贷：其他应付款--养老保险
  贷：其他应付款--医疗保险
  贷：其他应付款--失业保险
  贷：其他应付款--工伤保险
  贷：其他应付款--生育保险
  （四）实际工作中上交“五险”，企业和个人一块上缴。所以，个人缴纳部分和企业缴纳部分上交时的分录
  借：其他应付款--养老保险（个人+企业）
  借：其他应付款--医疗保险（个人+企业）
  借：其他应付款--失业保险（个人+企业）
  借：其他应付款--工伤保险（企业）
  借：其他应付款--生育保险（企业）
  贷：银行存款或现金
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  2021-04-25 13:11 齐方洲 客户经理

  新准则下应该是都先记入应付职工薪酬下的相应明细科目：
  1、计提单位部分：借：管理费用—社会保险（单位）贷：应付职工薪酬—应交各项保险（单位）
  2、发工资代扣： 借：应付职工薪酬—应付工资贷：应付职工薪酬—应交各项保险（个人）
  3、银行缴纳时： 借：应付职工薪酬—应交各项保险（单位）应付职工薪酬—应交各项保险（个人）贷：银行存款
  缴纳社保时
  借：管理费用等 970
  其他应付款 330
  贷：银行存款 1300
  代缴个调税
  借：应交税金-个调税 B
  贷：银行存款 B
  发工资时
  借：应付职工薪酬 ..A.
  贷： 其他应付款 330
  应交税金-个调税 B
  银行存款 ..A+B+330..
  虽说都是单位缴，个人部分也要从工资中扣除（只不过你给他多做些工资罢了）；因为单位缴的部分和个人缴的部分是分在不同的账户中体现的。把这部分公司承担的应该由个人承担的社保加到工资总额里，然后再做扣回处理就可以。

  扩展资料：

  会计科目对一般不懂会计的管理人员，常会有莫测高深的感觉，因此不仅不愿去看财务报表，更不敢对会计科目的订定有何意见。

  其实会计科目只不过是一个企业经营资科的统计分类而已，所以如果懂得会计科目的性质及结构系统，每一个管理人员不但能看得懂财务报表，而且还能设计会计科目，使会计资科成为很好的管理信息。

  会计科目是会计人员作记录的基础，在结构上共分五大类：即(1)资产(2)负债(3)资本(4)收益(5)费用(成本)。兹分别说明如下：

  一、资产：指企业所拥有的一切有价资源，其中又可分为流动资产、固定资产、其它资产等三小类。流动资产指现金及企业希望变成现金的资产。例如银行存款、应收账款、存货等。固定资产是指企业不希望出售，而是长期使用的资产，如土地、房屋、机器等。其它资产是指无形资产、未分摊费用、保证金等。

  二、负债：是指企业的债务，其中又可分流动负债、长期负债及其它负债。流动负债是指一年以下的负债，长期负债是指一年以上的负债，而其它负债是指非财务性目的所发生的负债，如存入保证金、代收款及各项损失准备等。

  三、资本：又名股东权益，是企业中属于股东的部分，所以等于资产与负债之差。资本可分股本及盈余两类，股本是股东所投资的部分，盈余是企业所赚得的部分。

  四、收益：是指企业的出售产品或提供服务所发生的收入，可分营业收入及营业外收入两小类，营业收入是企业预定营业范围内的收入，而营业外收入是指预定营业范围外的收入，如非金融业的利息收入等。

  五、费用：是指因收益而发生的支出，其中又分四小类：即直接成本、销售费用、管理费用、营业外费用。

  所谓直接成本是该项支出可直接归属于某项营业收入者，如销货成本、材料成本等。

  而销售费用是指为达成营业的目的而发生的支出，但无法直接归属于某项营业收入者，如广告费、营业人员薪资等。

  管理费用是指维持企业运作所必须支付的费用，如管理人员薪资、租金支出等。营业外费用是指财务费用及投资损失等非属达成营业收入而必要的支出。

  参考资料：
  

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  2021-04-25 13:05 龚岩琳 客户经理

  给员工交纳保险，分为基本社保和商业保险。基本社保用应付职工薪酬科目设设置社保明细科目归集公司负担和员工负担的计提、代扣和缴纳核算处理；商业保险按职工福利在应付职工薪酬下的员工福利明细科目归集核算。
  按准则要求，员工基本社保有由公司负担的部分和代员工缴纳的部分，账务处理如下：
  一、计提
  借：成本费用科目（制造费用、管理费用、销售费用等，按受益情况确定）
  贷：应付职工薪酬-基本社保（公司负担部分）
  二、从工资中代扣职工负担部分
  借：应付职工薪酬-工资
  贷：应付职工薪酬-基本社保（个人负担部分）
  三、缴纳
  借：应付职工薪酬-基本社保（公司+员工负担）
  贷：银行存款
  商业险可以在税前列支，但是需要按员工福利计算受益员工的个税，同其他福利一起入账
  一、支付时
  借：应付职工薪酬-福利
  贷：银行存款
  二、分配
  借：管理费用
  贷：应付职工薪酬-福利
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  2021-04-25 13:02 齐春影 客户经理

  你就按照这样写是没有任何问题的。
  我不知道你的工资表的结构是什么样子的。但是有一点我能肯定，税务局一般不会管你社保的帐目的。如果说担心的话也要担心社保局或劳动局来查你的社保的。所以，税务局你可以不不必担心的。
  至于社保局要怎么应付的话比较简单了。你从新设定一下你的工资表，把员工的基本工资与交纳社保的数目相同就行了。这样其实是打擦边球，到时候社保局说罚款也有道理，不罚也有道理。这就看你的企业怎么去跟政府打交道了。而且你的工资表是每个月都要交到当地劳动所的，所以你这样的情况基本没问题，放心好了。有问题的话就来我空间里问。
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  2021-04-25 12:59 黄益江 客户经理

  缴纳时：

  借：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

  借：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

  贷：银行存款

  计提时：

  借：管理费用--社会保险费(单位部分)

  贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

  发放工资时：

  借：应付职工薪酬--工资(应发数)

  贷：其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

  贷：库存现金 (实发数)

  扩展资料：

  企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。

  借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

  “应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。

  企业应当在附注中披露与职工薪酬有关的下列信息：

  （一）应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴，及其期末应付未付金额。

  （二）应当为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，及其期末应付未付金额。

  （三）应当为职工缴存的住房公积金，及其期末应付未付金额。

  （四）为职工提供的非货币性福利，及其计算依据。

  （五）应当支付的因解除劳动关系给予的补偿，及其期末应付未付金额。

  （六）其他职工薪酬。

  因自愿接受裁减建议的职工数量、补偿标准等不确定而产生的或有负债，应当按照《企业会计准则第13 号——或有事项》披露。

  参考资料来源：

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  2021-04-25 12:56 龚崇栋 客户经理

  给员工交的保险费会计分录：
  计提工资时：
  借：管理费用--工资 A
  贷：应付职工薪酬/应付工资 A
  发放工资时：
  借：应付职工薪酬/应付工资 A
  贷：库存现金/银行存款 B
  其他应付款--保险（个人负担部分） C
  （应该还会涉及到个人所得税的问题）
  缴纳社保时：
  借：管理费用--社保（单位负担部分） D
  其他应付款--保险（个人负担部分） C
  贷：银行存款