其他回答(共7条)

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  2021-04-25 08:06 米国超 客户经理

  是的，是实际发放总额，但是应该是税前金额。
  因为你发放时候个税应该是做代扣代缴，列如工资100，个税2。
  计提：
  借 生产成本等 100
  贷 应付职工薪酬 100
  发放时候：
  借 应付职工薪酬 100
  贷 银行存款 98
  应交税费-应交个人所得税2
  缴纳时候：
  借 应交税费-应交个人所得税2
  贷 银行存款 2
  职工福利费应该是按照100的14%计提扣除，而不是按照98，如果没有特殊情况，最简单的就是看应付职工薪酬的借方发生总额就可以了
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  2021-04-25 08:03 车广东 客户经理

  工资总额不包括单位缴纳的五险一金的。

  根据《关于工资总额组成的规定》第四条 工资总额由下列六个部分组成：

  （一）计时工资；

  （二）计件工资；

  （三）奖金；

  （四）津贴和补贴；

  （五）加班加点工资；

  （六）特殊情况下支付的工资。

  第十一条 下列不列入工资总额的范围：有关劳动保险和职工福利方面的各项费用。

  扩展资料

  工资总额不包括的项目

  1，根据国务院据有关部门的规定颁发的发明奖、自然科学奖、技术改进奖等等奖金

  2，劳动保险和职工福利方面的各项支出

  具体有：职工死亡丧葬费及抚恤费、公费医疗卫生费、职工生活困难补助费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利费、探亲路费、冬季取暖费、上下班交通费、洗理费等。

  3，离退休、退职人员待遇的各项支出

  4，劳动保护支出

  具体有：工作服、手套等劳保用品，消毒剂、高温清凉饮料，以及63年劳动部规定的五类等特殊工种享受的保健食品支出。

  5，非雇佣性劳务报酬

  6，租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入

  7，本企业职工购买本企业股票和债券支付的股息和利息

  8，解除劳动合同时支付费用

  9，应建立雇佣关系而支付给劳动部门的各种费用

  10，支付给参加企业劳动的在校学生的补贴

  11，计划生育独生子女补贴

  此外，企业发给职工的上下班交通补贴和因工负伤医疗期间的伙食补助，以及发给职工的洗理费、卫生费等福利费也不属于工资总额范围

  参考资料来源：

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  2021-04-25 08:00 连亚玉 客户经理

  一、企业职工福利费还包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：
  1、为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。
  2、企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。
  3、职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。
  4、离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》执行。国家另有规定的，从其规定。
  5、按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。
  企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。
  二、可以免征个人所得税的福利费项目。
  《中华人民共和国个人所得税法》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。
  《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发（1998）155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
  如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。
  三、不可以免征个人所得税的福利费项目。
  《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号文）规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：
  1、从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；
  2、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；
  3、单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
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  2021-04-25 08:00 连俊勤 客户经理

  保险小编帮您解答，更多疑问可。

  职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出。职工福利费不超过工资、薪金总额14%的情况下予以税前扣除。
  根据国家税务总局有关规定，2007年度的企业职工福利费，仍按计税工资总额的14%计算扣除，未实际使用的部分，应累计计入职工福利费余额；2008年及以后年度发生的职工福利费，应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按新企业所得税法规定扣除；
  希望我的回答能够帮助到你。

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  2021-04-25 07:57 连亚玉 客户经理

  1、企业缴纳的五险一金应该计入应付职工薪酬中，不应该计入工资总额中，也不做为计算缴纳工会经费的基数
  2、通讯费计入工资总额中按相应的规定计算缴纳个人所得税，并且做为计算缴纳工会经费的基数
  3、工伤保险的缴费基数按照养老保险的基数计算缴纳
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  2021-04-25 07:57 龙小芳 客户经理

  企业负担部分的五险一金是不计入个人应纳税所得额的。
  这个是不缴纳个人所得税的。
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  2021-04-25 07:56 齐晓强 客户经理

  社险是以工资为基数缴纳的，如果福利纳入工资，缴费基数自然是加上福利后的数额了。