其他回答(共7条)

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  2021-04-22 10:58 贾黎黎 客户经理

  计提和缴纳社保会计分录如下：
  已执行新会计准则的
  缴纳时
  借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
  其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
  贷：银行存款
  计提时
  借：管理(销售、制造)费用、生产成本
  贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
  未执行新会计准则的
  借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)
  其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
  贷：银行存款
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  2021-04-22 10:55 齐景坤 客户经理

  按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：
  一、计提工资
  借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
  贷：应付职工薪酬
  二、发放工资
  借：应付职工薪酬
  贷：银行存款
  其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
  应交税金-个人所得税（公司代扣代缴部分）
  三、缴纳社保
  借：其他应付款-社保或者公积金（公司代扣代缴部分）
  应付职工薪酬-社保或者公积金（公司部分）
  贷：银行存款-社保或者公积金账户
  四、个税扣款
  借：应交税金-个人所得税
  贷：银行存款
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  2021-04-22 10:52 黄盈椿 客户经理

  1.计提工资

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——工资

  2.计提社保（企业部分）

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——社保

  3.次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金／银行存款

  4.上交杜保

  借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

  贷：库存现金/银行存款

  5.上交个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

  注意事项：

  社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

  扩展资料：

  住房公积金的账务处理

  1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

  提取时：学会计论坛

  借：管理费用--住房公积金

  贷：其他应付款--住房公积金

  上交时：

  借：其他应付款--住房公积金

  贷：银行存款或库存现金

  2.个人部分

  付工资时扣除：

  借：应付职工薪酬--工资

  参考资料：
  

  参考资料：

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  2021-04-22 10:46 边友康 客户经理

  社保是缴当月的，不用计提，缴款时，公司承担的部分直接计入管理费用，个人承担的，做到其他应收款
  发放工资时，扣掉个人部分的，再把其他应收款做到相反分录
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  2021-04-22 10:43 龚小荣 客户经理

  计提社保时分两部分，一是单位给职工缴纳的，另一部分是职工个人承担，由单位从工资中扣除。单位缴纳的贷应付职工薪酬，个人缴纳的贷其他应付款。
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  2021-04-22 10:40 黄益江 客户经理

  1、计提生产过程中应付职工薪酬部分

  借：生产成本

  制造费用

  管理费用

  贷：应付职工薪酬——工资（这个工资数是含个人承担保险、公积金和的部分＋职工福利费＋教育经费的工资数）
  ——社会保险费（企业承担部分）

  ——住房公积金（企业承担部分）
  2、代扣代缴社保金和个税时

  借：应付职工薪酬——工资（仅个人承担部分的保险、个税的数）

  贷：其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

  应交税费——代扣代缴个人所得税
  3、实际支付时

  借：应付职工薪酬——工资（扣除个人承担部分）

  ——社会保险金（企业承担部分）

  ——住房公积金（企业承担部分）

  其他应付款——代扣代缴社保费（个人承担部分）

  应交税费——代扣代缴个人所得税

  贷：银行存款

  扩展资料：

  企业应缴纳的各种社会保险费，包括基本养老保险费、待业保险费、医疗保险费和工伤保险费等。从社会保险费的确认、计提，社会保险基金的筹集、管理和后期支付来看，这些环节是相互独立、相互分离的，但同时又是相互联系、相互影响的。

  按照配比原则和权责发生制原则的要求，应于职工为企业提供相关服务的期间确认当期保险费用。社会保险费作为对社会劳动者的附加补偿价值，在职工提供服务的各相应期间，及时确认和计量这部分延期支付的款项，并计入当期成本和费用项目，作为企业生产经营活动的必要费用。

  1、其中，为直接或间接从事商品生产或劳务提供的职工缴纳的各种社会保险费，计人相关的成本费用，发生时，作账务处理如下：

  借：生产成本

  工程施工

  经营费用

  贷：应付社会保险费

  2、为行政管理人员缴纳的各种社会保险费，计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

  借：管理费用

  贷：应付社会保险费

  3、企业还应该为对企业作出过贡献的离退休职工缴纳医疗保险费，这一费用计人企业的管理费用，发生时，作账务处理如下：

  借：管理费用

  贷：应付社会保险费

  “应付社会保险费”科目下，可分设“应付基本养老保险费”、“应付待业保险费”、“应付医疗保险费”、“应付工伤保险费，，等明细科目。“应付社会保险费，，科目是负债类科目，其债权人不是现在会计制度规定的“应付福利费”的债权人——职工，而是社会保险管理机构。

  参考资料：

  
  
  

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  2021-04-22 10:37 车广东 客户经理

  拓展资料：企业从职工工资中代扣个人缴纳的社保部分怎么做分录

  • 计提工资

  • 借：管理费用等（全部工资总额包含个人承担保险部分及个人所得税）

  • 贷：应付职工薪酬 （工资总额）

  • 个人保险及个税

  • 借：应付职工薪酬（个税及保险）

  • 贷：其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

  • 应交税费-个人所得税（个人应承担个税）

  • 发放工资

  • 借：应付职工薪酬（扣除个税及保险以外的工资）

  • 贷：银行存款

  • 缴纳养老保险

  • 借：管理费用等（公司承担部分）

  • 其他应付款-养老保险等（此部分为员工应承担数）

  • 贷：银行存款

  • 缴纳个税

  • 借：应交税金-个人所得税

  • 贷：银行存款

  • 最好是次月缴纳，如果超过征收时间会被征收滞纳金的