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  2019-10-13 18:26 齐晓彬 客户经理

  两个名词的区别是利息费用的归属上。

  经营性现金流：主要是财务现金流量的概念，经营性现金流中包含了利息费用

  而经营活动产生的现金流量：则是会计现金流量表中的概念。经营活动产生的现金流量不包含利息费用

  拓展资料：

  经营性现金流定义：

  国际财务会计准则将经营现金流量定义为：经营现金流=经营产生的现金流-息税-投资收益-股息支付引起的现金流。

  其中经营产生的现金流=从顾客处收到的现金-向供应商支付的现金

  经营性现金流分类：

  从顾客处获取的现金流：财报中的利润-应收账款增加-投资收益（销售资产的收益）-其他非现金形式的收入

  付给供应商的现金流：购买存货的成本-应付账款的减少-非现金支出-财务费用

  参考资料：

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  2019-10-13 18:20 齐明柱 客户经理

  两者之间的区别：

  主要在于利息费用的归属上。

  经营性现金流是财务现金流量的概念，经营活动产生的现金流量是会计现金流量表中的概念。

  ①OCF（经营性现金流） = EBIT（息税前利润） –税收 + 折旧，说明经营性现金流中包含了利息费用，为扣除它，即未反应企业的筹资支出，只是减掉了税收，反映了企业的纳税支出。

  
  ②经营活动产生的现金流量=净利润+折旧+递延税款+资产及负债变动，此处净利润=EBIT-利息费用-税收，说明经营活动产生的现金流量不包含利息费用，会计上将利息费用当做是一项费用给扣除了，而并未归入筹资活动产生的现金流。

  拓展资料：

  经营活动现金流量

  一、定义

  经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。它是企业现金的主要来源。

  二、流量分析

  相对于净利润而言，企业的经营活动现金流量更能反映企业真实的经营成果。针对经营活动的现金流量分析我们主要从以下两方面入手：

  (1)经营活动现金流量的操纵分析。

  企业对经营现金流量表的操纵主要是通过以下几种方式：

  ①篡改现金流量性质，将筹资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入，将经营活动支出放到投资活动中，将投资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入等等；

  ②权宜之计，企业为了避免年度会计报表中的经营现金净流量恶化，可让母公司或大股东在期末大量偿还应收账款甚至先行支付预付账款，在下期再将资金以多种形式返回给母公司或大股东；

  ③应收票据贴现，应收票据贴现实质上是企业筹措资金的一种形式，并不能改善企业的获利能力和收益质量；

  ④利用应付项目，在改善应收账款余地已不大的情况下，将目标瞄准了应付项目。

  (2)经营活动现金流量的充裕性分析。

  三、列报方法

  经营活动现金流量的列报方法有两种，一种称直接法，另一种称间接法。

  1. 直接法经营活动现金流量

  直接法，是指通过现金流入和支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量的报告方法。采用直接法报告现金流量，可以揭示企业经营活动现金流量的来源和用途，有助于预测企业未来的现金流量。

  四、经营活动现金流入的主要项目包括：

  (1)销售商品、提供劳务收到的现金

  (2)收到的税费返还

  (3)收到的其他与经营活动有关的现金

  经营活动现金流出的主要项目包括：

  (1)购买商品、接受劳务支付的现金

  (2)支付给职工以及为职工支付的现金

  (3)支付的各项税费

  (4)支付的其他与经营活动有关的现金

  经营活动现金流量净额是经营活动现金流入与经营活动现金流出的差额。

  2.间接法经营活动现金流量

  间接法是在企业当期取得的净利润的基础上，通过有关项目的调整，从而确定出经营活动的现金流量。采用间接法报告现金流量，可以揭示净收益与净现金流量的差别，有利于分析收益的质量和企业的营运资金管理状况。

  将“净利润”调整成为“经营活动现金净额”，需要进行以下4类调整计算：

  (1)扣除非经营活动的损益(筹资和投资活动的损益)：处置固定资产、无形资产、其他长期资产的损失；固定资产报废损失；财务费用；投资损失(减收益)。净利润扣除“非经营活动损益”后，得出的是“经营活动净损益”。

  (2)加上不支付经营资产的费用：计提的减值准备；计提固定资产折旧；无形资产摊销；长期待摊费用摊销；待摊费用减少；预提费用增加。

  这6种费用已在计算利润时扣除，但没有在本期支付现金，将其加回去，得出“经营活动应得现金”。

  (3)加上非现金流动资产减少：存货减少(减增加)；经营性应收项目减少，包括应收票据减少(减增加)、应收账款减少(减增加)、预付账款减少(减增加)、其他应收款减少(减增加)。

  (4)加上经营性应付项目增加，包括应付票据增加(减减少)、应付账款增加(减减少)、其他应付款增加(减减少)、应付工资增加(减减少)、应付福利增加(减减少)、应交税金增加(减减少)，以及递延税款贷项(该项目的性质特殊，也可列作非经营损益)。

  
  

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  2019-10-13 18:17 黄真敏 客户经理

  一、现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额等于资产负债表中涉及现金有关的科目。
  经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
  二、经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。
  三、资产负债表是反映企业期末资产和负债状况的报表，运用现金流量表的有关指标与资产负债表有关指标比较，可以更为客观地评价企业的偿债能力。盈利能力及支付能力。
  （一）偿债能力分析
  流动比率是流动资产与流动负债之比，而流动资产体现的是能在一年内或一个营业周期内变现的资产，包括了许多流动性不强的项目，如呆滞的存货，有可能收不回的应收帐款，以及本质上属于费用的待摊费用，待处理流动资产损失和预付帐款等。它们虽然具有资产的性质，但事实上却不能再转变为现金，不再具有偿付债务的能力。而且，不同企业的流动资产结构差异较大，资产质量各不相同，因此，仅用流动比率等指标来分析企业的偿债能力，往往有失偏颇。可运用经营活动现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析，作为流动比率等指标的补充。具体内容为：
  l、经营活动现金净流量与流动负债之比。这指标可以反映企业经营活动获得现金偿还短期债务的能力，比率越大，说明偿债能力越强。
  2、经营活动现金净流量与全部债务之比。该比率可以反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，这个比率越大，说明企业承担债务的能力越强。
  3、现金（含现金等价物）期末余额与流动负债之比。这一比率反映企业直接支付债务的能力，比率越高，说明企业偿债能力越大。但由于现金收益性差，这一比率也并非越大越好。
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  2019-10-13 18:14 龚小芹 客户经理

  1、能。
  2、一般不严的银行对现金流量表审查也不会很严的，但在西方国家主要考核的就是企业的现金流，而不是资产负债或者损益表。经营活动现金流是现金流量表中最真实和最重要的表格，最能直接体现企业的经营活动。若产生负数表明近段时期的生产经营活动不是很理想。另外看企业贷款所处阶段，如果是贷款期快结束要赶快调整报表，才有可能把贷款展期或者还旧借新。
  3、经营活动产生的现金流量净额，与贷款无关，企业现金净流量应该是正数，但是经营活动产生的现金流量可以为负数，同时筹资产生的现金流量为正数，最终现金净流量为正数。
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  2019-10-13 18:11 辛培剐 客户经理

  主表的经营活动产生的现金流量净额 与 附表的经营活动产生的现金流量净额 相等。
  主表中现金及现金等价物净增加额 与 附表的现金及现金等价物净增加额 相等。
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  2019-10-13 18:08 赖鹏华 客户经理

  个人认为：经营性现金流量和经营活动产生的现金流量是一个意思。在现金流量表中，按企业的资金活动性质分为三类：一类是“经营活动产生的现金流量”第二就是“投资活动产生的现金流量”第三是“筹资活动现金流量”。
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  2019-10-13 18:05 车庆云 客户经理

  1、一般情况下，经营性活动现金流量净额越高，说明企业的净利润含金量比较高，对应的经营情况就是销售良好、回款能力强、财务压力相对较小；反之亦然
  

  2、通过现金流量表的“销售商品、提供劳务收到的现金”与利润表的“营业收入”对比，一般情况下成正向比例关系，“销售商品、提供劳务收到的现金”与利润表的“营业收入”减去应收账款增加额加上预收账款增加额成对等关系；

  3、本期经营性活动现金流量净额与上期相比，当增长较快时说明企业发展较好，处于成长期，反之亦然。

  扩展资料：

  一、投资活动产生的现金流量分析。

  1、当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益，企业不会有偿债困难。

  二、筹资活动产生的现金流量分析。

  1、一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。

  2、在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。

  参考资料来源：