其他回答(共7条)

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  2019-08-31 17:13 黎皇兴 客户经理

  1． 取得罚款收入4600元存入银行。
  借：银行存款4600
  贷：营业外收入4600
  2． 收到对外投资收益20000元存入银行。
  借：银行存款20000
  贷：投资收益20000
  3． 结转本月主营业务收入6000
  借：主营业务收入6000
  贷：本年利润6000
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  2019-08-31 17:10 车广东 客户经理

  一般的结转投资收益在前，提取盈余公积金在后。

  这是按照业务顺序理解的。

  
  

  但是，跨年度后才计提上一年度的盈余公积，与本年度结转投资收益，是没有先后之分的。

  
  

  具体分录：

  借：投资收益
  贷：本年利润
  年末结转本年利润分录
  借：本年利润
  贷：利润分配---未分配利润

  
  利润分配分录
  借：利润分配--提取盈余公积

  贷：盈余公积
  借：利润分配--未分配利润

  贷：利润分配--提取盈余公积

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  2019-08-31 17:07 辛国爱 客户经理

  每月都记 年终结转 投资赚钱了如下 亏则相反
  借:交易性金融资产-损益调整
  贷:投资收益
  年末了 盈利如下 亏则相反
  借:损益调整
  借:投资收益
  贷:交易性金融资产-损益调整
  贷:本年利润
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  2019-08-31 17:01 黄益溢 客户经理

  年底结转的工作，处理平时月末做的结转外，还需要把本年利润的余额结转到利润分配--未分配利润，借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润（如亏损做相反的分录）是一般纳税人的话需要把应缴税费--应缴增值税里边的帐户做相反的分录调平。借：应交税金--应缴增值税--销项税额 贷：应交税金--应缴增值税--进项税额 应交税金--应缴增值税--进项转出额 应交税金--应缴增值税--转出未交增值税额把往来账项的结账尾差（就是几角、几分的）作调整
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  2019-08-31 16:58 齐晓威 客户经理

  年底结转：
  第一步：结转收入：
  借：主营业务收入
  其他业务收入
  营业外收入
  　 贷：本年利润
  第二步：结转成本、费用和税金：
  　 　借：本年利润
  　 贷：主营业务成本
  　 　 主营业务税金及附加
  其他业务支出
  营业费用
  　 　 管理费用
  　 　 财务费用
  营业外支出
  所得税
  第三步：结转投资收益：
  如果余额在贷方，那么表明是净收益。
  借：投资收益
  　 贷：本年利润
  如果余额在借方，那么表明是净损失：
  　 　借：本年利润
  　 贷：投资收益
  记到账上后，算出本年利润的余额，漂亮的利润应该是贷方，如果在借方，第一反应就该知道这是亏损。
  看到有盈利还要计算所得税，还有一笔凭证：
  借：所得税
  　 贷：应交税金——所得税　
  计提完所得税，别忘了结转出去：
  借：本年利润
  　 贷：所得税 最后将本年利润转入利润分配——未分配利润
  借：本年利润
  　 贷：利润分配——未分配利润
  
  如果是借方余额，做相反的凭证：
  借：利润分配——未分配利润
  　 贷：本年利润
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  2019-08-31 16:55 齐旭明 客户经理

  （一）月底的时候，利润表上所有收入类和成本费用类科目全部转到“本年利润”科目，结转后，各收入、成本、费用类科目无余额。
  比如：
  借：主营业务收入
  借：营业外收入
  贷：本年利润
  借：本年利润
  贷：主营业务成本
  贷：管理费用
  贷：销售费用
  贷：财务费用
  贷：营业外支出
  计算出所得税并做处理：
  借：所得税费
  贷：应交税费——应交所得税
  结转所得税：
  借：本年利润
  贷：所得税费
  （二）、年底的时候
  1.首先将“本年利润”科目的余额（即本年实现的利润或亏损）结转到“利润分配——未分配利润”科目，结转后，“本年利润”科目无额：
  借：本年利润
  贷：利润分配——未分配利润
  如果为净亏损则做相反分录。
  2.在“利润分配——未分配利润”科目中进行利润分配（上年结转+本年形成的），包括提取盈余公积、股东利润分配等，余额即为“未分配利润”。按会计制度的要求，企业年末如果盈利，必须提取盈余公积（达到注册资本的50%时，可以不提）。
  用盈余公积弥补亏损
  借：盈余公积
  贷：利润分配——其他转入
  提取盈余公积和法定公益金
  借：利润分配——提取法定盈余公积
  ——提取法定公益金
  ——提取任意盈余公积
  贷：盈余公积——法定盈余公积
  ——法定公益金
  ——任意盈余公积
  应当分配给投资者的利润
  借：利润分配——应付利润
  贷：应付利润
  按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后
  借：利润分配——转作资本的利润
  贷：实收资本
  调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税
  借：有关科目
  贷：以前年度损益调整
  应交税费——应交所得税
  调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税
  借：以前年度损益调整
  应交税费——应交所得税
  贷：有关科目
  经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
  同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目
  借：利润分配——未分配利润
  贷：利润分配——提取法定盈余公积
  ——提取法定公益金
  ——提取任意盈余公积
  ——应付利润
  ——转作资本的利润
  借：利润分配——其他转入
  贷：利润分配——未分配利润
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  2019-08-31 16:52 龚宇飞 客户经理

  反正lz记住，不管投资收益是否亏损，都按以下会计分录做账，只是盈利计正数，亏损计负数：借：投资收益 贷：本年利润如果投资亏损，如亏了100万，就是：借：投资收益 -100万 贷：本年利润 -100万如果投资盈利，如赚了100万，就是：借：投资收益 100万 贷：本年利润 100万