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  2018-04-16 10:51 窦连波 客户经理

  小额贷款公司的账务处理
  会计核算流程
  一、贷款发放的核算。
  会计部门接到借款凭证后，应认真审查各栏填写是否正确，大写小写金额是否一致，印鉴是否合规，有无相关审批意见。审核无误后，应作如下处理：
  填制转账支票交与客户（网银汇款或到银行柜面办理汇款转账），依据相关凭证作账务处理，其会计分录为：
  借：短期贷款――××贷款户
  贷：银行存款（现金）
  第四联“借据”由会计部门留存，按到期日排列保管，据以按到期日收回贷款
  二、到期收回贷款的核算。
  其会计分录为：
  借：银行存款（现金）
  贷：短期贷款――××贷款户
  三、贷款展期的核算。
  会计部门接到《贷款展期凭证》后，应对以下内容进行审查：有关签章、签字是否齐全；展期贷款金额与借款凭证上的金额是否一致；展期时间是否超过规定期限，是否第一次展期；展期利率的确定是否正确。审查无误后，将一联贷款展期凭证退借款人收存，另一联贷款展期申请书附在原借据之后，按展期后的还款日期排列保管，无需办理转账手续。
  四、逾期贷款的核算。
  在借款凭证上注明“××年×月×日转入逾期贷款”的字样后，另行保管。从逾期之日起至款项还清前一日止，除按规定利率计算利息外，还应按实际逾期天数和合同约定罚息率计收罚息。
  五、贷款利息的核算。
  公司对企业、单位、个人发放的各种贷款，均应按规定计收利息。贷款利息的计算，分为定期结息和利随本清两种。 一、定期结息。 定期结息按季（月）计息，每季末月（月）20日为结息日，会计人员分户按贷款金额及实际使用天数计算计息基数，即：分户计息基数＝贷款金额×实际使用天数。依照计息基数分户计算利息。其计算公式为： 应收利息=计息积数×（月利率÷30） 利息计算出后，编制一式三联利息计算清单。其中：第一联作借款账户的借方凭证，第二盖盖章后作借款人账户的支款通知，第三联代替“利息收入”科目贷方凭证办理转账，其会计分录为： 借：应收利息——××贷款户 贷：利息收入——××贷款利息收入 借：银行存款（现金） 贷：应收利息——××贷款户二、利随本清。 利随本清，也称逐笔结息方式。贷款到期，借款人还款时，应计算自放款之日起至还款之日前一天止的贷款天数，然后利用下列公式计算利息。 应收利息=还款金额×天数×日利率（月利率／30） 借款人若在贷款到期前归还本息的，其利率仍按原借款合同中规定的利率计算，但期限应按实际借款期限计算。
  三、逾期贷款利息的计算。
  对逾期贷款利息应分段计算，即从贷款发放之日起至贷款到期日止为一段计息期，这段利息既算头也算尾，按借款时所定利率计息；从货款到期日的次日开始，到收回货款日止，这段日期是算头不算尾，但要按一定百分比加计罚息，加收的罚息也计入利息收入科目，但应与正常利息分开；对已产生利息迟交的，按合同约定计收复息，会计处理等同于罚息。
  六、贷款呆账准备金与坏账准备金
  一、贷款呆账准备金。
  1、 贷款呆账准备金的提取范围。
  贷款呆账准备金是金融企业按国家规定，依企业年初贷款余额的一定比例提取形成的一种专项补偿基金。根据国际惯例，所有贷款包括抵押贷款在内都具有一定风险，因此提取的范围是各种贷款。
  2、贷款呆账准备金的提取比例。 贷款呆账准备按年初贷款额的1%实行差额提取，年初呆账准备金账面余额高于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的，应冲减呆账准备金；年初呆账准备金账面余额低于应按贷款余额计算提取的呆账准备金的，应补提呆账准备金。企业计提的贷款呆账准备金列入成本。
  3、贷款呆账准备金的提取与核销。 企业提取呆账准备金时，应设置“贷款呆账准备”账户，该账户是各种贷款的抵减账户，贷方登记提取数，借方登记冲销数，余额在 6 贷方表示已提未核销数，若余额在借方表示核销数大于提取数。按规定提取贷款呆账准备金时，其会计分录为：
  借：营业费用
  贷：贷款呆账准备
  冲减呆账准备金时，其会计分录为：
  借：贷款呆账准备
  贷：逾期贷款
  已确认转销的贷款呆账，以后年度又收回来时，应按收回的金额增加呆账准备金，其会计分录为：
  借：逾期贷款
  贷：贷款呆账准备
  同时：
  借：银行存款（现金）
  贷：逾期贷款
  4、贷款呆账核销条件及报批手续。
  计提的贷款呆账准备金，应按规定的条件和报批手续报批后，才能予以核销。核销条件是： ①借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后仍未还清的贷款。
  ②借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪和死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款。
  ③借款式遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔款，确实不能偿还的部分或全部贷款，或经保险赔款清偿后未能还清的贷款。
  ④借款人依法处置贷款抵押物所得价款不足以补偿的贷款部分。
  ⑤经公司董事会决议批准核销的贷款。
  对借款人有经济偿还能力、但因某些原因不能按期偿还贷款，不得列作呆账，应积极组织催收。因工作人员渎职或其他违法行为造成贷款无法收回的，不得列作呆账，除追究有关责任人的责任外，应在公司的利润留成中逐年冲销。
  对于需要核销的呆账，要按规定的程序办理，申请核销呆账损失时，应填报“核销呆账损失申报表”，并附详细说明，按规定的核销程序上报公司董事会审查。董事会收到“核销呆账损失申报表”后，应组织相关人员审查并签署意见。如符合规定条件，方可冲减呆账准备金。
  二、坏账准备
  坏账是指由于各种原因而无法收回的应收账款。公司的坏账主要是指应收而无法收回的贷款利息。公司可按年末应收利息余额的3‰提取坏账准备金，并计入当期成本，用于核销银行的坏账损失。
  公司按规定提取坏账准备金时，其会计分录为：
  借：营业费用
  贷：坏账准备
  一般来讲，当发生呆账贷款时，其贷款本金和应收利息应分开处理。本金从“贷款呆账准备”科目中处理，形成的“应收利息”应作为坏账损失冲减“坏账准备”。其会计分录为：
  借：坏账准备
  贷：应收利息——应收××贷款利息
  若已确认并转销的坏账损失以后又收回时，会计分录为：
  借：应收利息——应收××贷款利息
  贷：坏账准备
  同时：
  借：银行存款（现金）
  贷：应收利息——应收××贷款利息
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  2018-04-16 10:48 齐春怡 客户经理

  借：其他应收款－老板
  分批转给他，不能太明显
  贷款费用如果单据是公司的名字，可入公司费用
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  2018-04-16 10:42 赵飞虎 客户经理

  根据《企业会计准则（2006年版）应用指南》有关科目及账务处理的规定，进行如下会计处理。 一般地，委托贷款是指企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项。发放委托贷款的企业通过“1303委托贷款”核算委托贷款。

  会计处理方面：《企业会计制度》规定：“企业委托贷款应视同短期投资进行核算，按期计提利息。但是如果应收利息到期未收回的，应当停止计提利息，将已确认的利息收入予以冲回，并在备查簿中登记冲回的利息金额。

  以后收回已冲减利息收入的利息时，冲减委托贷款本金；只有待本金能够收回时，才能确认委托贷款的投资收益。期末时，企业的委托贷款应按资产减值的要求，计提相应的减值准备。”根据新会计准则的规定，企业可以设置“委托贷款”、“委托贷款损失准备”科目。具体账务处理如下：

  （1）委托银行发放贷款时，借：委托贷款-本金，贷：银行存款。

  
  （2）计提利息时，  借：委托贷款-利息，贷：投资收益-委托贷款利息收入。

  
  （3）收到银行转来的贷款利息（已扣过相关税金）借：银行存款，贷：委托贷款-利息。

  
  （4）期满收回本金及利息时，借：银行存款，贷：委托贷款--本金投资收益-委托贷款利息收入。

  
  （5）计提委托贷款的损失准备， 借：投资收益--委托贷款损失准备， 贷：委托贷款损失准备。
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  2018-04-16 10:39 米增强 客户经理

  银行贷款损失准备当年核销的金额会计怎么处理，怎样记录？------借：贷款损失准备，贷：贷款等科目。
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  2018-04-16 10:36 齐晓娥 客户经理

  公司贷款买车，账务处理：

  1. 贷款时：借：银行存款

     贷：长期借款

  2. 购买车时：借：固定资产

     贷：银行存款

  3. 贷款计息：借：财务费用

     贷：应付利息

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  2018-04-16 10:33 齐智富 客户经理

  现在贷款资金使用需要受托支付，就如你如述汇入交易对手账户。
  贷款的账还是记在银行借款上，其他的账务，
  就按照实际过程来喽。
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  2018-04-16 10:30 黄益江 客户经理

  公司车辆 不做账 如果贷款下来 借：银行存款 贷：短期借款
  每月还贷 还利息 借：财务费用 贷：银行存款
  还本金 借：短期借款 贷：银行存款
  会计账务处理 不涉及到公司车辆 如果将来还款不上 银行会处置拍卖你的公司车辆 用所得偿还贷款 多着部分 会退回到公司