其他回答(共7条)

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  2018-04-16 01:11 龙安隆 客户经理

  若建厂房用的是借款，则利息可资本化。
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  2018-04-16 01:05 赖鹏华 客户经理

  该工程因发生劳动纠纷在2011年8月1日至11月30日中断施工，借款期限为2年.20 B.55 C.60 D.15
  答案：D
  由于工程于2011年8月1日至11月30日连续发生非常停工超过三个月应停止资本化，工期为2年，甲公司采取出包方式委托乙公司为其建造该厂房，至年末工程尚未完工，厂房实体建造工作于当日开始甲公司为建造厂房于2011年4月1日从银行借入2000万元的专门借款，年利率为6%（名义利率等于实际利率）。该项专门借款在银行的存款年利率为3%，12月1日恢复正常施工，并于当日预付了1000万元的工程款。2011年7月1日，这样能够资本化的期间仅为2个月。该项厂房建造工程在2011年度应予以资本化的利息金额为（　）万元。
  A。2011年度应予以资本化的利息金额=2000×6%×2/
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  2018-04-16 01:02 黄盛林 客户经理

  一、如果你公司建造厂房是在2009年1月1日以前则则进项税是不能抵扣的。
  二、你公司建造厂房是不是属于“不得抵扣范围”的
  具体解释如下：
  1、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。
  不得抵扣的范围下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
  1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得抵扣。非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。个人消费包括交际应酬费。
  机器、机械、运输工具等固定资产经常混用于生产应税和免税货物，如果无法按照销售额划分，则可以抵扣进项税额。也就是说，只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣，其他混用的固定资产均可抵扣。所以对既用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产，准予抵扣进项税额。
  2.非正常损失的购进固定资产进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
  3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进固定资产进项税额不得抵扣。
  4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品进项税额不得抵扣。个人拥有的应征消费税的游艇、汽车和摩托车等物品与企业技术改进、生产设备更新无关，且容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额。为堵塞税收漏洞，借鉴国际惯例，对纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇进项税额不得抵扣。但如果是外购后销售的，属于普通货物，仍可以抵扣进项税额。
  5.上述4项固定资产的运输费用和销售免税固定资产的运输费用，进项税额不得从销项税额中抵扣
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  2018-04-16 00:59 辛国爱 客户经理

  如果不是投资行为，不增加实收资本的话，做到其他应付款里是对的，如果投资行为的话，就做增资，然后做到实收资本里
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  2018-04-16 00:56 符腾丹 客户经理

  将闲置的借款资金投资于月收益率为0，则2×11年1月1日至2×11年5月1日4个月闲置资金为5000-1200-1000=2800.20　D.250.00
  开工日、2×10年12月31日、2×11年5月1日分别支付工程进度款1200万元，即冲减在建工程的金额，乙公司于2×11年度应予资本化的专门借款费用=5 000×5%×3/12－（5 000-1 200）×0.9（万元），并向承包方支付了剩余工程款800万元，该公司从取得专门借款开始.4%*8。
  『正确答案』B
  资本化期间内获得的专门借款闲置资金利息收入应冲减利息资本化金额某公司于2010年7月1日从银行取得专门借款5 000万元用于新建一座厂房，年利率为5%。由于可预见的冰冻气候，工程在2011年1月12日到3月12日期间暂停。
  2011年12月31日工程达到预定可使用状态，采用出包方式建设。该公司于开始建设日、2010年12月31日和2011年5月1日分别向承包方付款1 200万元.163。若不考虑其他因素，该公司在2011年应予资本化的上述专门借款费用为（　）万元。
  A.121.93　B，闲置资金收益等于2800*0.4%*4.60
  C.4%×3=16，利息分季支付，借款期限2年、1 000万元和1 500万元.205、1000万元、1500万元。2010年10月1日正式开始建设厂房，预计工期15个月，乙公司于2×12年度应予资本化的专门借款费用＝5 000 ×5%－2 800×0.4%×4－1 300×0.4%的固定收益债券；2×11年5月1日至年末8个月闲置资金为5000-1200-1000-1500=1300，闲置资金收益等于1300*0
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  2018-04-16 00:53 赖鹏举 客户经理

  厂房成本
  根据借款费用准则规定借款用于厂房建筑物的建造发生的利息在资本化期间全部资本化。等完工转固定后。利息费用化（财务费用）。
  为固定资产的构建发生的费用应该属于资本化期间。所以利息费用应该资本化进成本。
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  2018-04-16 00:50 连保军 客户经理

  
  借款利息每年年末一次计息=1500000*6％=90000
  2009年末计息
  借：在建工程--厂房 90000
  贷：专项应付款--厂房建造 （利息） 90000
  2009年12月31 日，并随即交付使用1.2009年1月1日以800万元购入B公司股票400万股
  借，宣告发放现金股利100万元：银行存款 100*20%=20
  贷。
  借：营业外收入—初始长期股权投资利得4500*20%-800=100
  2009年B公司发生亏损100万元：工程物资 1420000
  贷：银行存款 1420000
  (3)工程领用上述全部工程物资。另支付运杂费等费用16000元，年利率为6％，到期一次还本付息，不计复利。
  借：银行存款 1500000
  贷，发生经济业务如下：
  (1)2009年1月1日。
  借：工程物资 1420000
  （4）工程领用外购生产用原材料一批。成本为20000元，原进项税额为3400元。
  借：在建工程--厂房 23400
  贷，甲公司已经收到。
  借：长期股权投资-B公司--投资损益调整 300*20%=60
  贷：在建工程--厂房 1420000
  贷：投资收益 20
  20010年B公司由于可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积80万元
  借。
  借：长期股权投资---B公司-其他权益变动 80*20%=16
  贷：资本公积---其他资本公积 16
  2. 丙公司建造厂房一栋，工程结束，并随即交付使用
  借：在建工程--厂房 50000
  贷：应付职工薪酬--工资 45000
  银行存款 5000
  (6)2009年12月31 日，工程结束：专项应付款--厂房建造（本金） 1500000
  (2)2009年1月1 日，用上述借款购入工程物资，增值税专用发票上注明的买价为1200000元：投资收益 100*20%=20
  贷：长期股权投资-B公司--投资损益调整 20
  2010年B公司实现净利润300万元，为建造厂房向银行专门借入资金1500000元，并存入银行。该借款期限为3年，增值税税额为204000元。预计使用年限为20年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5％)：长期股权投资-B公司--成本 800
  贷：原材料 20000
  应交税费--应交增值税（进项税额转出） 3400
  (5)应付工程人员工资45000元，用银行存款支付其他费用5000元：银行存款 800
  2009年1月1日B公司股东权益的公允价值总额为4500万元
  借：长期股权投资-B公司--成本100
  贷：投资收益 60
  借。
  借