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  2016-11-11 23:50 赵骥万 客户经理

  财务建账之前所有总账科目都要录入期初余额,把按照下列分类科目的期初数据提前准备好：
  一、资产类：
  库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品、商品进销差价、委托加工物资、周转材料、融资租赁资产、存货跌价准备、长期股权投资、长期股权投资减值准备、长期应收款、固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、在建工程贰笭蹿蝗讷豪寸通丹坤、工程物资、固定资产清理、无形资产、累计摊销、无形资产减值准备、长期待摊费用、待处理财务损益
  二、负债类：短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应缴税费、应付利息、应付股利、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款
  三、所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配
  四、成本类：生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出
  五、损益类：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、营业费用、营业外支出、所得税费用 、财务费用
   
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  2016-11-11 23:47 连丽芳 客户经理

  1、货币资金之间的（涉及科目库存现金、其他货币资金）
  2、购买存货、固定资产、无形资产（涉及科目原材料、材料采购、在途物资、周转材料
  工程物资、固定资产、无形资产矗盯避故篆嘎遍霜拨睛、低值易耗品等等）
  3、购买/出售金融资产（涉及科目交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资、可供出售金融资产）
  4、实现销售收入（涉及科目主营业务收入）
  5、收到/支付往来款（涉及科目应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款、长期应收款、长期应付款、专项应付款）
  6、发生费用（涉及科目销售费用、管理费用、财务费用）
  7、发生借款（涉及科目短期借款、长期借款）
  8、收/付利息、股利（涉及科目应收利息、应付股利、应收股利）
  9、开出/收到票据（涉及科目应收票据、应付票据）
  账务处理就具体情况具体处理了。与银行存款相关的就是跟钱有关的都涉及啊。我觉得是。
   
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  2016-11-11 23:44 龚小花 客户经理

  　　《企业会计制度》规定的一级科目编码为4位；二级科目编码为6位，其中前四位为其上级（一级）科目编码；三级科目编码为8位，其前六位为其一二级科目编码。一级科目编码的第一位为科目大类：1为资产类，2为负债类，3位所有者权益类，4为成本类，5为损益类。
  　　分类：
  　　一、资产类
  　　1001 库存现金
  　　1002 银行存款
  　　1012 其他货币资金
  　　1101 交易性金融资产
  　　1121 应收票据
  　　1122 应收账款
  　　1123 预付账款
  　　1131 应收股利
  　　1132 应收利息
  　　1221 其他应收款
  　　1231 坏帐准备
  　　1401 材料采购
  　　1402 在途物资
  　　1403 原材料
  　　1404 材料成本差异
  　　1405 库存商品
  　　1511 长期股权投资
  　　1131 长期应收款
  　　1601 固定资产
  　　1602 累计折旧
  　　1604 在建工程
  　　1606 固定资产清查
  　　1701 无形资产
  　　1702 累计摊销
  　　1801 长期待摊费用
  　　1901 待处理财产损益 6
  　　二、负债类
  　　2001 短期借款
  　　2201 应付票据
  　　2202 应付账款
  　　2203 预收账款
  　　2211 应付职工薪酬
  　　 2221 应交税费
  　　 2231 应付利息
  
  　　
   
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  2016-11-11 23:41 辛培乐 客户经理

  资产负债表中的“长期借款”项目应根据“长期借款”的期末余额减去即将在一年内到期的长期借款金额后填列。
  
  资产负债表填列方法：
  　　1、根据总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计偿发稗菏织孤半酞报喀算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。
  
  　　2、根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列：“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列；
  
  　　3、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
  
  　　4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目，应当根据“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。“固定资产”项目，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列：“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。
  
  　　5、综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数。
   
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  2016-11-11 23:38 齐明柱 客户经理

  （一）根据总账科目的余额填列。资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填列，如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目；有些项目，则需根据几个总账科目的余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。
  【例6-1】 某企业2008年12月31日结账后的“库存现金”科目余额为10 000元，“银行存款”科目余额为4 000 000元，“其他货币资金”科目余额为1 000 000元。
  该企业2008年12月31日资产负债表中的“货币资金”项目金额为：
  10 000+4 000 000+1 000 000=5 010 000（元）
  本例中，企业应当按照“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目余额加总后的金额，作为资产负债表中“货币资金”项目的金额。
  【例6-2】 某企业2008年12月31日结账后的“交易性金融资产”科目余额为100 000元。
  该企业2008年12月31日资产负债表中的“交易性金额资产”项目金额为100 000元。
  本例中，由于企业是以公允价值计量交易性金融资产，每期交易性金融笭敞蒂缎郦等垫劝叮滑资产价值的变动，无论上升还是下降，均已直接调整“交易性金融资产”科目金额，因此，企业应当直接以“交易性金额资产”总账科目余额填列在资产负债表中。
  【[例6-3】 某企业2008年3月1日向银行借入一年期借款320 000元，向其他金融机构借款230 000元，无其他短期借款业务发生。
  企业2008年12月31日资产负债表中的“短期借款”项目金额为：
  320 000+230 000=550 000（元）
  本例中，企业直接以“短期借款”总账科目余额填列在资产负债表中。
  【例6-4】 某企业年末向股东发放现金股利400 000元，股票股利100 000元，现金股利尚未支付。
  该企业2008年12月31日资产负债表中的“应付股利”项目金额为400 000元。
  本例中，企业发放的股票股利不通过“应付股利”科目核算，因此，资产负债表中“应付股利”即为尚未支付的现金股利金额，即400 000元。
  【例6-5】 某企业2008年12月31日应付A企业商业票据32 000元，应付B企业商业票据56 000元，应付C企业商业票据680 000元，尚未支付。
  该企业在2008年12月31日资产负债表中“应付票据”项目金额为：
  32 000+56 000+680 000=768 000（元）
  本例中，企业直接以“应付票据”总账科目余额填列在资产负债表中。
  【例6-6】 某企业2008年12月31日应付管理人员工资300 000元，应计提福利费42 000元，应付车间工作人员工资57 000元，无其他应付职工薪酬项目。
  企业2008年12月31日资产债表中“应付职工薪酬”项目金额为：
  300 000+42 000+57 000=399 000（元）
  本例中，管理人员工资、车间工作人员工资和福利费都属于职工薪酬的范围，应当以各种应付未付职工薪酬加总后的金额，即“应付职工薪酬”总账科目余额填列在资产负债表中。
  【例6-7】 某企业2008年1月1日发行了一次还本付息的公司债券，面值为1 000 000元，当年12月31日应计提的利息为10 000元。该企业2008年12月31日资产负债表中“应付债券”项目金额为：
  1 000 000+10 000=1 010 000（元）
  本例中，企业应当将债券面值和应计提的利息作为“应付债券”填列为资产负债表中“应付......余下全文>>
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  2016-11-11 23:35 黄皓燕 客户经理

  销售商品、提供劳务收到的现金（1）内容 ①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金 ②前期销售商品和提供劳务（含应收账款和应收票据）本期收到的现金 ③本期预收的商品款和劳务款等 ④本期收回前期核销的坏账损失 ⑤本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除） 注意：第一，本项目包括收到的增值税销项税额；第二，销售材料、代销业务收到的现金也在本项目反映。 （2）计算 销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋本期收到的增值税销项税额＋应收账款（期初余额－期末余额）（不扣除坏账准备）＋应收票据（期初余额－期末余额）＋预收款项项目（期末余额－期初余额）－本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息（不附追索权）＋收到的带息票据的利息（会计处理为借记银行存款，贷记财务费用）±其他特殊调整业务（如本期发生销货退回而支付的现金）。 注意：应收账款若为报表项目，则需减当期计提的坏账准备。 2.收到的税费返还反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。 本项目可根据“营业外收入”、“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目分析填列。 3.收到的其他与经营活动有关的现金反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入、接受现金捐赠收入等。 本项目可根据“库存现金”、“银行存款”、“管理费用”、“销售费用”等科目分析填列。4.购买商品、接受劳务支付的现金（1）内容 ①本期购买商品、接受劳务本期支付的现金 ②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项（含应付账款、应付票据等） ③本期预付的购货款 ④本期发生购货退回而收到的现金（从本项目中扣除） 注意：本项目包括付出的增值税进项税额。 （2）计算 购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋本期付出的增值税进项税额＋存货项目（期末余额－期初余额）（不扣除存货跌价准备）＋应付账款项目（期初余额－期末余额）＋应付票据项目（期初余额－期末余额）＋预付款项项目（期末余额－期初余额）－本期以非现金资产抵债减少的应付账款、应付票据的金额＋本期支付的应付票据的利息－本期取得的现金折扣＋本期毁损的外购商品成本－本期销售产品成本和期末存货中产品成本所包含的不属于购买商品、接受劳务支付现金的费用（如未支付的工资、职工福利费和制造费用中除材料以外的其他费用）±其他特殊调整业务（如本期发生购货退回而收到的现金）。 流出量： 5.支付给职工以及为职工支付的现金（1）内容 反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等；以及为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。 注意：该项目不包括支付给离退休人员的各种费用，而是计入“支付其他与经营活动有关的现金”项目；在建工程人员的工资等计入投资活动产生的现金流量中。 （2）计算 支付给职工以及为职工支付的现金＝本期生产成本、制造费用、管理费用中的职工薪酬＋应付职工薪酬（除在建工程人员）（期初余额－期末余额）。 6.支付的各项税费（1）内容 反映企业实际支付的各种税金和支付的教育费附加、矿产资源补偿费等。包含： ①当期支付当期的各项税费 ②当期支付前期的各项税费 ③当期预付的各项税费 ......余下全文>>
   
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  2016-11-11 23:32 龚家跃 客户经理

  选A
  应交税费属于负债类，“ 应交增值税”不属于总账科目，是应交税费的二级科目
  总账科目：
  一、资产类：库存现金、银行存款、其他货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、材料采购、在途物资、原材料、材料成本差异、库存商品涪鼎帝刮郜钙佃水顶惊、发出商品、商品进销差价、委托加工物资、周转材料、融资租赁资产、存货跌价准备、长期股权投资、长期股权投资减值准备、长期应收款、固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、累计摊销、无形资产减值准备、商誉、长期待摊费用、待处理财务损益
  二、负债类：短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款
  三、所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配
  四、成本类：生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出
  五、损益类：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、营业外支出、所得税费用