其他回答(共7条)

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  2022-03-09 12:26 黄盛昌 客户经理

  1、个人转让公司股权，要按以下公式计算个人所得税：
  股权转让所得应缴纳的个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%。（关于原值及费用的确定，纳税人必须提供有关合法有效凭证）
  2、法规规定：
  股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人。
  《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，中国居民取得的来源于境内、外的股权转让所得以及非中国居民取得的来源于境内的股权转让所得，均应按照我国个人所得税法的规定计算缴纳个人所得税。
  《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》中规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。应纳税所得额的计算公式有两个：
  （1）对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额＝（原股东股权转让总收入－原股东承担的债务总额＋原股东所收回的债权总额－注册资本额－股权转让过程中的有关税费）×原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润（下同）。
  （2）对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额＝原股东分配取得股权转让收入＋原股东清收公司债权收入－原股东承担公司债务支出－原股东向公司投资成本。
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  2022-03-09 12:23 黄盛杨 客户经理

  根据《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)中《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第一章第四条规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
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  2022-03-09 12:20 龚巧丽 客户经理

  按照原始出资算。计税依据：以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用，指股权转让时按照规定支付的有关税费。
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  2022-03-09 12:17 龙小芳 客户经理

  非上市公司股权转让需要缴纳个人所得税，企业所得税以及印花税。股权转让应当按照约定的程序进行。质押后的股权经过质权人同意，出质人也是可以转让的。
  【法律依据】
  《中华人民共和国个人所得税法》第六条
  应纳税所得额的计算：
  （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
  （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
  （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
  （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
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  2022-03-09 12:11 齐春敏 客户经理

  最近，小和接到一些咨询，询问股东转让股权缴纳个人所得税的问题。今天，小和就来给大家梳理一下个人股东对外转让股权时，涉及到个人所得税缴纳的一些问题吧!
  一、需不需要交税?
  需要!个人将股权转让给其他个人或法人均需要缴纳个人所得税，包括(1)出售股权;(2)公司回购股权;(3)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;(4)股权被司法或行政机关强制过户;(5)以股权对外投资或进行其他非货币性交易;(6)以股权抵偿债务;(7)其他股权转移行为。
  【依据】
  国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
  二、谁来交税?
  个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。即，A将股权转让给B，那么A为纳税人，B为扣缴义务人。扣缴义务人将股权转让的有关情况报告主管税务机关，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
  【依据】
  国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
  《中华人民共和国个人所得税法》
  三、什么时候交税?
  扣缴义务人(受让方)应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。由纳税人(出让方)或扣缴义务人(受让方)在次月的15日，应该向主管税务机关申报纳税。
  另，如果是分期付款的，在满足如下条件之一时的次月15日内向主管税务机关申报纳税：(1)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;(2)股权转让协议已签订生效的;(3)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;(4)国家有关部门判决、登记或公告生效的;(5)股权被司法或行政机关强制过户、以股权对外投资或进行其他非货币性交易、以股权抵偿债务、其他股权转移行为已经完成的;(6)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
  【依据】
  国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
  《中华人民共和国个人所得税法》
  四、交多少税?
  个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
  财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
  即：个人所得税额=(股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%
  另，转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
  “股权转让收入”：股权转让收入一般为合同约定价格，或者是在债务处理过程中抵消相应债务的价格。同时转让方在转让过程中取得的与转让相关的各类款项，如违约金，补偿金，资产以及权益等都应计入股权转让收入中。
  “股权原值”:如果股权通过现金出资方式获得，那么股权原值为实际支付价款与相应合理税费之和;如果股权以非货币形式取得，那么股权原值为税务机关认可或核定的入股市非货币资产价格与相应合理税费之和;资本公积，盈余公积以及未分配利润转增股本的情况下，股权原值为转增额与相关合理税费之和。
  【依据】
  国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
  《中华人民共和国个人所得税法》
  五、在哪里交税?
  个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。如，A向B转让甲公司的股权，向甲公司所在地的税务机关缴纳个人所得税。
  【依据】
  国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告
  六、税务机关什么情况下可以核定股权转让收入?
  主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有：
  (1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;
  (2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
  (3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;(4)其他应核定股权转让收入的情形。
  也就是说，在有以上这几种情形时，主管税务机关可以不按照股权转让协议等凭证载明的数额作为股权转让收入，而由主管税务机关自行核定股权转让收入。
  【依据】
  国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告

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  2022-03-09 12:08 樊成钢 客户经理

  公司、合伙企业和个人独资企业作为持股主体转让上市公司股权时，需要按转让金融商品缴纳增值税；企业作为持股主体转让股权需要缴纳企业所得税，而个人作为持股主体转让股权需要缴纳个人所得税。

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  2022-03-09 12:05 车庆云 客户经理

  个人买卖股票和转让股权主要分为个人通过沪深股市和新三板买卖股票、个人转让上市公司原始股、个人转让非上市公司股权等情况，具体情况如下：
  1.个人通过沪深股市和新三板买卖股票
  国家为鼓励个人投资者参与股市交易，根据财税2009年167号文的规定，个人在沪深证券交易所公开转让上市公司公开发行和转让市场取得的股票的所得，暂免缴纳个人所得税。
  国家为鼓励个人投资者参与沪港通和深港通股市交易，根据财税2019年93号文的规定，个人取得的股票所得，暂免缴纳个人所得税。
  另外，根据财税2018年137号文的规定，个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。
  2. 个人转让上市公司原始股。
  根据财税2009年167号文的规定，个人转让上市公司上市前持有的原始股或者限售股，取得的所得需按照财产转让所得按照20%的税率缴纳个人所得税。另外对于取得的上市公司限售股限售期间的送、转股转让所得也同样需要缴纳个人所得税。
  3. 个人转让非上市公司股权
  根据个人所得税法规定，个人转让非上市公司股权所得应按照财产转让所得按照20%的税率缴纳个人所得税。
  个人除在沪深股市、新三板、沪深港通买卖公开发行的股票所得，暂免缴纳个人所得税外，其他买卖股票和转让股权的行为都需要缴纳个人所得税。
  温馨提示：以上信息仅供参考。
  应答时间：2021-08-11，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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