其他回答(共7条)

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  2022-02-25 13:27 齐显尼 客户经理

  这个建议你去看一下财管的年金现值和终值，用差值法计算实际利率或者内含利率，最多不要半小时，你应该就可以搞定了，我也是最近看了才豁然开朗的，你试试吧。
  摊余成本你就按公式，本年年初的摊余成本（账面价值）+按实际利率计算的投资收益-票面利息计算的应收利息-减值准备。下年同理。一般年初的摊余成本都是本年的账面价值，除了可供出售金融资产中债券，后期有用公允价值计量变动时不要计进来，要是减值照计。
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  2022-02-25 13:24 赖鹏举 客户经理

  摊余成本的算法：

  金融资产或金融负债的摊余成本：

  一、扣除已偿还的本金；

  二、加上（或减去）采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；

  三、扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。

  期末摊余成本=初始确认金额－已偿还的本金±累计摊销额－已发生的减值损失

  该摊余成本实际上相当于持有至到期投资的账面价值。

  摊余成本实际上是一种价值，它是某个时点上未来现金流量的折现值。

  1、实际利率法摊销是折现的反向处理。

  2、持有至到期投资的期末摊余成本（本金）=期初摊余成本（本金）- 现金流入（即面值×票面利率）+ 实际利息（即期初摊余成本×实际利率）- 本期计提的减值准备

  3、应付债券的摊余成本（本金）=期初摊余成本（本金）－支付利息（即面值×票面利率）+ 实际利息（即期初摊余成本×实际利率）

  4、未确认融资费用每一期的摊销额=（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率

  5、未实现融资收益每一期的摊销额=（每一期的长期应收款的期初余额－未实现融资收益的期初余额）×实际利率

  扩展资料

  例：假设大华股份公司2005年1月2日购入华凯公司2005年1月1日发行的五年期债券并持有到期，票面利率14%，债券面值1 000元。公司按105 359元的价格购入100份，支付有关交易费2 000元。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息，最后一年偿还本金并支付最后一次利息。

  在计算实际利率时，应根据付息次数和本息现金流量贴现，即“债券面值+债券溢价(或减去债券折价)=债券到期应收本金的贴现值+各期收取的债券利息的贴现值”，可采用“插入法”计算得出。

  根据上述公式，按6%的利率测试：

  本金：100 000×0.55839(n =10，i=6%)

  = 55 839

  利息：7 000×7.36(年金：n =10，i=6%)

  =51 520

  本息现值合计 107 359

  本息现值正好等于投资成本，表明实际利息率为6%。做会计分录如下：

  借：持有至到期投资—成本 100 000

  持有至到期投资—利息调整 7 359

  贷：其他货币资金 107 359

  根据实际利率，编制溢价摊销表，如表1。

  2005年6月30日收到第一次利息，同时摊销债券投资溢价。根据表1，作会计分录如下：

  借：银行存款 7 000=100000*7%

  贷：投资收益 6 441.54=107359*6%

  持有至到期投资—利息调整 558.46

  在6月30日的资产负债表上债券投资的摊余成本为106 800.54元。

  参考资料来源：

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  2022-02-25 13:21 辛国江 客户经理

  持有至到期投资 摊余成本计算公式：期末摊余成本=初始确认金额－已偿还的本金±累计摊销额－已发生的减值损失。
  简介：
  摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资成本减去利息后的金额。
  金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：
  （一）扣除已偿还的本金；
  （二）加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
  （三）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
  期末摊余成本=初始确认金额－已偿还的本金±累计摊销额－已发生的减值损失。
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  2022-02-25 13:21 黄益汉 客户经理

  摊余成本等于持有至到期投资总账余额，即其明细分类账户对冲后总账的金额。
  摊余成本=期初±以回收的本金
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  2022-02-25 13:18 车广伟 客户经理

  这个分两种情况。1、分期付息到期一次还本。2、到期一次还本付息。
  第一种：1、如果折价获得的，计算摊余成本时用期初摊余成本加上期末利息调整
  2、如果是溢价购买的，计算摊余成本用期初摊余成本减去期末利息调整
  第二种：计算摊余成本时用期初摊余成本加上期末投资收益
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  2022-02-25 13:18 米培燕 客户经理

  持有至到期投资可以将摊余成本理解为本金，而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分。因此，持有至到期投资的期末摊余成本（本金）＝期初摊余成本（本金）-（“现金流入”即应收利息－“实际利息”即投资收益），其中“现金流入－实际利息”可以理解为本期收回的本金。
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  2022-02-25 13:12 车广侠 客户经理

  持有至到期投资期末摊余成本=期初摊余成本+本期按期初摊余成本和实际利率计算的利息-本期收回的本金和利息-本期计提的减值准备年末的投资收益=持有至到期投资期末摊余成本*实际利率